Nepriklausomas rangovas ir darbuotojas: kaip pasakyti, kas esate
Skirtumas tarp šių dviejų gali turėti didžiulį poveikį Kanados pajamų mokesčiui, jei manote, kad esate rangovas, o Kanados mokesčių inspekcija (CRA) nusprendžia, kad esate ne. Šiame straipsnyje paaiškinama, kaip kredito reitingų agentūra nustato, kas yra, ir kaip galite apsaugoti savo, kaip nepriklausomo rangovo, statusą Kanadoje.
Darbdaviai mėgsta samdyti nepriklausomus rangovus
Rangovo samdymas reiškia daug mažesnę darbo užmokestį nei darbuotojo samdymas ir gali būti pigesnis.
Rangovai negauna išmokų paketų ar pensijų ir moka savo Kanados pensijų plano CPP / QPP įmokas. Kaip savarankiško rangovo darbdavys, nereikia mokėti darbo užmokesčio , kuris apima pajamų mokesčio išskaitymą, darbdavio užmokestį už įdarbinimą (CPP / QPP), užimtumo draudimą (EI) ir kt.
Žinoma, didelė mokesčių lengvata nepriklausomam rangovui yra mokesčių atskaitymų galimybė . Paprastai savarankiškai dirbantis asmuo gali atskaityti visas pagrįstas verslo išlaidas .
Taigi, įmonės rangovų samdymas gali būti geras abiem šalims. Bet jei įmonė samdo rangovą, kuris vėliau laikomas darbuotoju, abi šalys praranda didelę dalį, nes nesumokėti mokesčiai, nuobaudos, palūkanos, mokesčiai už draudimo įmokas ir draudimo įmokos už visas išlaidas turi būti apmokėtos.
Kadangi darbuotojų santykiai ir verslo santykiai yra viena iš tų pilkųjų sričių, kurios nuolat plinta, svarbu tai padaryti, kad galėtumėte apsaugoti savo nepriklausomą rangovą Kanados statusą.
Visų pirma, jūs norite būti tikri, kad jūsų darbas kaip rangovas lieka "nepriklausomas" nuo jūsų darbdavio, užtikrinant, kad jis perduotų keturių taškų testą.
Keturių taškų bandymas nustatyti rangovo statusą
Keturių taškų testas yra standartas, kurį naudoja Kanados mokesčių tarnyba, norėdama nustatyti, kokie santykiai egzistuoja.
Jų dokumentas Darbuotojas ar savarankiškai dirbantis? (RC4110) "pateikiamas metodas, kuris daugeliu atvejų turėtų leisti mokėtojams ir darbuotojams nustatyti jų santykių pobūdį."
Šis metodas pagrįstas keturiais pagrindiniais klausimais; valdymas, įrankių nuosavybė, galimybė gauti pelno / nuostolių rizikos ir integracija. Pažvelkime į kiekvieną iš rangovo požiūrio.
1. Nepriklausomas rangovas prieš darbuotoją: valdymas
Pagrindinis klausimas yra tas, kas valdo laivą. Ar darbdavys turi teisę samdyti ar ugdyti, nustatyti darbo užmokestį ar atlyginimą, kurį reikia sumokėti, ir nuspręsti, kokį laiką, vietą ir būdą atlikti darbą? Tada yra darbdavio ir darbuotojo santykiai. Atkreipkite dėmesį, kad "jei darbdavys tiesiogiai nekontroliuoja darbuotojo veiklos, bet turi teisę tai daryti, kontrolės sąvoka vis dar egzistuoja".
Kita vertus, verslo santykiuose darbuotojas nusprendžia, kaip bus atliekamas darbas. Taigi, kaip rangovas, svarbu išlaikyti teisę nuspręsti, kur, kada ir kaip šis darbas bus atliktas. Jei kalbama apie testą, ir jūs galite parodyti, kad esate asmuo, atsakingas už planuojamą atliktiną darbą, darbo valandų pasirinkimas ir (arba) standartų nustatymas, pavyzdžiui, jūs turėsite daug geresnė galimybė būti laikoma rangovu, o ne darbuotoju.
2. Nepriklausomas rangovas prieš darbuotoją: nuosavybės priemonių
Akivaizdu, kad būtų galvojama; rangovas tiekia savo įrankius. Tačiau, atsižvelgiant į tai, kad darbuotojai įprasta, kad kai kuriuose sandėliuose tiekia savo įrankius (pavyzdžiui, galime galvoti apie dažytojus ir garažų mechaniką), pagal Kanados mokesčių inspekciją, įrankių naudojimas yra daug geresnis rodiklis. "Kai darbuotojai perka ar nuomoja įrangą ar didelius įrankius, kuriems reikia didelių investicijų ir brangios priežiūros, paprastai tai reiškia, kad jie yra savarankiškai dirbantys asmenys, nes jie gali patirti nuostolių, pakeisdami ar taisydami savo įrangą."
Kitas pavyzdys galėtų būti namuose dirbantis IT darbuotojas - jei jis naudoja savo stalinį kompiuterį, nešiojamąjį kompiuterį, mobiliuosius įrenginius ir tt tai rodo savarankišką darbą.
3. Nepriklausomas rangovas ir darbuotojas: galimybė gauti pelno / nuostolių rizikos
Šiuo atveju, ar jūs dalyvaujate darbdavių ir darbuotojų santykiuose ar verslo santykiuose, priklauso nuo jūsų finansinio dalyvavimo.
- Ar turite galimybę gauti pelno ?
- Ar jūs rizikuojate patirti nuostolius dėl blogų skolų , įrangos ar medžiagų žalos ar dėl vėlavimo?
- Ar padengiate veiklos išlaidas?
Jei šie trys dalykai yra teisingi, esate rangovas, o ne darbuotojas.
4. Nepriklausomas rangovas prieš darbuotoją: integracija
Tai, atrodo, yra dar vienas bandymas dievotuoti dalyvaujančių šalių ketinimą. Kanados pajamų tarnyba teigia: "Jeigu darbuotojas integruoja mokėtojo veiklą į savo komercinę veiklą, galbūt egzistuoja verslo santykiai ... Jei darbuotojas savo veiklą sujungia su mokėtojo komercine veikla, tikriausiai egzistuoja darbdavio ir darbuotojo santykiai. "
Tiksliai, kaip nustatyti tokią integraciją, nėra išdėstyta. KRA darbuotojas arba savarankiškai dirbantis? atrodo, kad šis punktas vertinamas kaip santrauka, kurioje raginama persvarstyti kitus tris.
Vienas iš akivaizdžių būdų "įrodyti" integraciją į savo komercinę veiklą yra turėti kelis klientus . Rangovas, kuris turi tik vieną klientą, pernelyg lengva suprasti jo santykius su klientu kaip darbdavio-darbuotojo.
* (Taip pat atkreipkite dėmesį, kad turi vieną klientą kelia pavojų, kad jūsų smulkaus verslo atstovai CRA pripažins asmeninių paslaugų korporaciją. Žr. Skyrių "Ar esate įtrauktas", suteiksite rangovo statusą? žemiau.)
Be to, kaip rangovas, kad galėtumėte apsisaugoti, visada turėtumėte įtvirtinti savo santykius su kiekvienu darbdaviu pagal sutartį , daugiausia dėmesio skiriant pirmiesiems trims šio keturių taškų testo punktai.
"Kruopščiai parengtas raštiškas susitarimas, kuriame išdėstyti šalių ketinimai, gali pasiūlyti tam tikrą apsaugą, jei viena iš šalių vėliau pakeis savo nuomonę ir teigia, kad santykiai nėra tai, ko buvo siekiama", - sako Anthony Strawson (CMA , LLB, BComm), "Darbuotojas ar nepriklausomas rangovas".
Tai taip pat padės išvengti perkėlimo Kanados pajamų agentūrai.
Apibendrinant teismų praktiką dėl nepriklausomo rangovo ir darbuotojo padėties p. Strawsonas pažymi, kad šis klausimas nėra aiškus ir kad, nors atrodo, kad yra tendencija lanksčiau interpretuoti rangovo ir darbdavio verslo santykius galutinis sprendimas, ar asmuo yra nepriklausomas rangovas ar darbuotojas, visada priklausys nuo konkrečių bylos faktų ir aplinkybių.
Ar esate įtrauktas suteikti jums rangovo statusą?
Kai kurie darbdaviai, regis, mano, kad steigimas yra "nepriklausomo rangovo statuso įrodymas" - iki to, kad jie bus versti tik su įmonėmis, kurioms yra priskirti rangovai. Galima teigti, kad integravimas gali būti vienas iš įrodymų, rodančių, kad rangovas ir darbdavys laikosi tarpusavio santykių, tačiau tai nėra vien verslo santykių įrodymas. ( Jei norite nuspręsti eiti šiuo keliu, žr. " Jei norite įtraukti savo smulkųjį verslą?" , Dėl įtraukimo privalumų ir trūkumų ir " Kaip įtraukti įmonę į Kanadą" ).
Jei esate įsteigtas, bet dirbate tik vienam darbdaviui ir vykdote veiklą, kurios paprastai dirba darbuotojas , rizikuojate būti laikoma Personal Service Corporation ir prarandate galimybę reikalauti mažųjų įmonių atskaitymo ir kitų standartinių verslo atskaitymų .
Apsaugokite savo mokesčių statusą
Kaip rangovas, jums reikia imtis priemonių, kad galėtumėte užtikrinti, kad jūsų Kanados nepriklausomo rangovo statusas yra aiškiai apibrėžtas dėl to, kad CRA padarė didelį poveikį jūsų darbuotojo pajamų mokesčiams. Jei ėmėtės priemonių ir vis dar neaišku, ar esate iš tikrųjų darbuotojas ar nepriklausomas rangovas, aptarkite šią problemą su savo buhalteriumi ir (arba) susisiekite su Kanados mokesčių agentūra.