Kanados mažųjų įmonių atskaitymo verslo riba

Verslo riba nustato maksimalų smulkaus verslo atskaitymą

Verslo riba yra susijusi su pajamų mokesčio lengvatomis, kurias gali gauti Kanados korporacijos, pateikdamos Kanados pelno mokesčio agentūrą Kanados mokesčių inspekcijai (CRA). Verslo riba yra nustatyta dolerio suma, kuri riboja mažųjų įmonių atskaitymo (SBD) sumą, kurią gali gauti Kanados korporacija.

Šiuo metu maksimali leistina verslo riba yra 500 000 USD. Procentas nustatomas pagal kalendorinių metų mokestinių metų ( fiskalinių metų ) dienų skaičių kiekvienais kalendoriniais metais.

Smulkiojo verslo atskaita sumažina I dalies pelno mokestį, kurį kitu atveju turėtų mokėti korporacija.

Norėdami gauti smulkaus verslo atskaitymą, įmonė turi būti Kanados kontroliuojama privati ​​korporacija (CCPC). Tokioms korporacijoms mažų įmonių atleidimo nuo mokesčio norma 2017 m. Yra 17,5%, o smulkaus verslo mokesčio norma - 10,5%.

(SBD buvo padidintas iki 17,5% 2016 m., Ir numatoma, kad jis bus tokio lygio vėlesniais metais rašymo metu.)

Kaip apskaičiuoti smulkiojo verslo atskaitymą

Verslo riba yra vienas iš veiksnių, naudojamų norint nustatyti, kokia mažos verslo dalies išskaičiavimo dalis yra CCPC.

"Smulkaus verslo atskaitymas (SBD) apskaičiuojamas padauginant SBD normą mažiausiai iš šių sumų:

• pajamos iš aktyvios veiklos, vykdomos Kanadoje (eilutė 400);
• apmokestinamosios pajamos (405 eilutė);
• verslo riba (410 eilutė); arba
• sumažinta verslo riba (425 eilutė) "(T4012 4 skyrius:" T2 Corporation "-" Pajamų mokesčio vadovas " , Kanados mokesčių agentūra).

Prisiminkite, kaip minėta anksčiau, kad jei jūsų verslo mokestiniai metai tęsiasi per kalendorinius metus (ty jūsų įmonės mokestiniai metai yra trumpesni nei 51 savaitė), jūs turite prorate verslo limitą, dalijant jūsų įmonių mokestinių metų dienų skaičių 365, prieš jus įveskite jį eilutėje 410.

Taip pat atkreipkite dėmesį, kad:

"CCPC, susietos su viena ar daugiau korporacijų per mokestinius metus , privalo pateikti 23 grafiką" Susitarimas tarp asocijuotų Kanados kontroliuojamų privačių korporacijų "verslo ribos paskirstymui. Pagal šį grafiką kiekvienai korporacijai suteikiama verslo limito procentinė dalis, o visų procentų suma negali būti didesnė kaip 100%. Daugiau informacijos apie šį tvarkaraštį rasite 23 priede "(Kanados pajamų agentūra).

Suteikiamas smulkaus verslo atskaitymas

T2 korporacinių pajamų mokesčio vadove pateiktame paaiškinime dėl mažesnio verslo apribojimo nurodyta, kad didelės Kanados kontroliuojamos privačios korporacijos (CCPC), kurių apmokestinamasis kapitalas yra Kanadoje 15 milijonų JAV dolerių ar daugiau, neatitinka mažųjų įmonių atskaitymo reikalavimų , verslo riba yra sumažinama tiesiogiai proporcingai, kai CCPC, kurių apmokestinamasis kapitalas yra Kanadoje ir siekia nuo 10 mln. iki 15 mln. USD praėjusiais metais.

Atkreipkite dėmesį, kad pajamos reiškia aktyvius verslo pajamas . Pajamos, kurios nėra laikomos aktyviomis verslo pajamomis, apima:

• Investicijų pajamos
• Pajamos iš nurodytos investicinės veiklos , kuri yra korporacija, kuri gauna pajamas iš turto nuomojamų, nuomos, autorinių atlyginimų ir kt. Forma, išskyrus tuos atvejus, kai įmonėje dirba daugiau nei penki darbuotojai visą darbo dieną .

• Pajamos iš asmeninių paslaugų verslo . Asmeninis paslaugų verslas yra verslas, skirtas tik kitam subjektui teikti paslaugas. Asmuo, kuris teikia paslaugas, yra žinomas kaip įtrauktas darbuotojas. Giminės taip pat atitinka reikalavimus. Paprastai paslaugas teikia kitos įstaigos darbuotojas arba pareigūnas. Šio tipo susitarimas (kai visos verslo pajamos paprastai gaunamas iš vieno kliento) yra artimesnis darbdavio / darbuotojo santykiams, o ne verslui. Jei įmonėje dirba daugiau nei penki darbuotojai, galima išvengti, kad jie būtų klasifikuojami kaip asmeninės paslaugos.

Provincijos mažųjų įmonių atskaitymai / tarifai

Kiekvienos provincijos ir teritorijos turi savo sumažintus mokesčių tarifus, skirtus mažoms įmonėms.

Mažo verslo atskaitymo apribojimai yra tokie patys kaip ir federaliniai apribojimai, išskyrus keletą išimčių:

* Gamybos ir perdirbimo pelno mokesčio kreditas