Ką reikia žinoti apie apmokestinamąsias išmokas kaip darbdavį
Apmokestinamoji pašalpa - tai išmokos, kurias darbuotojams suteikia tas darbdavys, kuris kiekvieną laikotarpį turi pridėti prie darbuotojo pajamų, kad nustatytų bendrą pajamų sumą, kuriai taikomas šaltinio mokesčio atskaitymas.
Kanados Pajamų agentūra (CRA) apibrėžia išmoką, nes moka už darbuotojo (ar darbuotojo artimą giminaičio, tokio kaip darbuotojo sutuoktinis, vaikas ar sesuo) asmeniškai pobūdį.
Tai gali būti atlyginimas, pašalpa arba nemokamas turtas, prekės ar paslaugos, kurias jums priklauso, naudojimas.
Pašalpa (arba avansas) yra periodinė arba vienkartinė suma, kurią jūs mokate darbuotojui už savo užmokestį, kad sumokėtų už konkrečias numatomas išlaidas. Pavyzdžiui, jūs galite suteikti darbuotojams nustatytą maistą kiekvieną dieną, kai jie keliauja už miesto ribų.
Atlyginimas yra suma, kurią mokate darbuotojui, kad grąžintų išlaidas, kurias jis patyrė vykdydamas pareigas. Tokiu atveju darbuotojas pateiktų tinkamas įplaukas už išlaidas (-as).
Nesvarbu, ar nauda yra nemokamas verslo nuosavybės naudojimas, pašalpa ar kompensacija, kaip Kanados darbdavys, turite:
- Nustatykite, ar išmoka yra apmokestinama, ar ne
- Apskaičiuokite naudos vertę
- Apskaičiuokite darbo užmokesčio atskaitymus
- Failo informacijos grąžinimas
Pavyzdžiui, jei jūsų verslas teikia jūsų darbuotoją (-us) išmaniuosius telefonus, telefonai yra apmokestinamoji nauda, todėl jų sąnaudas reikės apskaičiuoti atitinkamai pagal kiekvieno darbuotojo pajamas.
Kaip manote, ar nauda yra apmokestinama, ar ne? Jei darbuotojas gauna "ekonominį pranašumą, kuris gali būti matuojamas pinigais" (CRA) ir yra pagrindinis naudos gavėjas, tai yra apmokestinamoji nauda. (Jei kyla abejonių, kreipkitės į Kanados mokesčių agentūros išmokų ir išmokų abėcėlę rodyklę.)
Paprastai apmokestinamojo pelno vertė laikoma sąžininga rinkos verte, kaina, kurią prekės ar paslauga atneš atviroje rinkoje.
(Nepamirškite, kad jūs turėtumėte sugebėti paremti jūsų priskirtą vertę, jei paprašys Kanados mokesčių inspekcija.) Jei reikės, taip pat turėsite įtraukti sumą, skirtą GST / HST ir PST . KRA T4130 " Darbdavių vadovas - apmokestinamieji pašalpai ir pašalpos" turi naudos diagramą, kuri parodys, kokios apmokestinamos naudos turi būti įtrauktos į GST / HST, taip pat ar reikia atskaityti Kanados pensijų planą (CPP) ir užimtumo draudimą ( EI).
Kokie yra mokesčių ir neapmokestinamų pranašumų pavyzdžiai?
- Bendrovės transporto priemonė . Jei darbuotojas naudoja bendrovės automobilį ne darbo tikslais, tai laikoma apmokestinamina nauda. Turite registruoti rida, kuria važiuojate asmeniniais ir verslo tikslais, ir atitinkamai apskaičiuokite naudą. Šiuo tikslu Kanados mokesčių agentūra (CRA) turi automatinių išmokų internetinį skaičiuoklę.
- Kambarys ir valdyba - Nemokamas arba subsidijuojamas darbuotojui skirtas kambarys / lentynas yra apmokestinamoji išmoka, nebent darbuotojas laikinai užsiima darbine veikla nuotolinėje darbo vietoje.
- Mobilusis telefonas - interneto prieiga ar mobiliojo telefono naudojimas asmeniniais sumetimais nelaikomas apmokestinamina išmoka, jei ji neviršija to, kas įtraukta į pagrindinį fiksuotų sąnaudų planą. Priešingu atveju asmeninio naudojimo vertė turi būti atitinkamai apskaičiuojama ir nurodoma kaip apmokestinamoji nauda.
- Vaikų priežiūros išlaidos yra apmokestinamoji išmoka, išskyrus tuos atvejus, kai vaikų priežiūra teikiama visiems darbuotojams verslo vietoje už nedidelę kainą arba be jo.
- Dovanos - Piniginės dovanos ar dovanų čekiai laikomi apmokestinamomis išmokomis. Negrynosios dovanos ir apdovanojimai yra specialios taisyklės; žr. Kanados mokesčių agentūros taisykles dėl dovanų ir apdovanojimų bei ne piniginių dovanų ir apdovanojimų politikos.
- Grupės draudimo įmokos, kurias moka darbdavys, yra apmokestinamoji išmoka.
- Tranzito leidimai - tranzitiniai leidimai yra apmokestinamoji išmoka, nebent darbuotojas dirba su tranzitu susijusioje veikloje (pvz., Autobusų, traukinių ar keltų paslaugų versle).
- Parkavimo aikštelė . Jei nėra pakankamai nemokamos stovėjimo vietos ir darbdavys pasirūpina stovėjimo vieta, tai yra apmokestinamoji išmoka (pagrįsta sąžininga rinkos verte), nebent darbuotojas yra neįgalus arba jis reguliariai turi naudoti transporto priemonę verslo tikslais.
- Medicininės išlaidos - jei darbdavys kasmet nustato numatytą medicininių išlaidų sumą, tai yra apmokestinamoji išmoka. Tačiau darbdavio mokamos privačios medicinos, stomatologijos ar regėjimo priežiūros planai nėra apmokestinamieji privalumai.
- Maitinimas - subsidijuojamos maitinimas vietoje esančioje valgykloje (kai darbuotojas moka pagrįstą kainą) nelaikomos apmokestinamina nauda. Maitinimas ar maitinimas, skirtas dirbti viršvalandžius, nėra apmokestinamoji nauda, išskyrus atvejus, kai tai yra įprastas įvykis (žr. CRA pavyzdžius - viršvalandiniai patiekalai arba išmokos).
- Klubai ir laisvalaikio įstaigos . Jei darbdavys sumoka arba subsidijuoja narystės arba lankomumo poilsio įrenginiuose, pavyzdžiui, sporto salėje, baseine, golfo aikštyne ir kt. Išlaidas, tai laikoma apmokestinamina. Tačiau, jei darbdavys teikia nemokamą arba subsidijuojamą vietoje prieigą visiems darbuotojams, tai nėra apmokestinamoji nauda. Norėdami gauti daugiau informacijos, pasikonsultuokite su CRA Vertimo žodžiu biuleteniais IT-470, Darbuotojų fringe Benefits ir IT-148, Poilsio nuosavybės ir klubų mokesčiai.
Kanados mokesčių tarnybos T4130: Darbdavių vadovas - Mokesčių lengvatos ir išmokos pateikia išsamesnę informaciją apie tai, kokios išmokos yra apmokestinamos, apskaičiuojant atskaitymus iš darbo užmokesčio ir informacijos pateikimo informacijos.
Ar pagal Kanados pensijų planą (CPP) ir užimtumo draudimo (EI) atskaitymus taikomi apmokestinamieji lengvatos?
Apmokestinamoms išmokoms ir pašalpoms gali būti taikomi Kanados pensijų plano (CPP) įmokos, įdarbinimo draudimo (EI) įmokos ir pajamų mokesčio atskaitymai .
Šioje išmokų lentelėje parodyta, kokios apmokestinamosios išmokos yra mokamos pagal CPP (Kanados pensijų planą) ir EI (užimtumo draudimo), taip pat kodus, kuriuos turite naudoti, kad praneštų apie darbuotojų T4 lapelius.
Pavyzdžiai: mobiliojo telefono paslauga yra apmokestinamoji nauda, kurią Kanados darbdaviai praneša pagal 40 kodeksą darbuotojų T4 lapeliuose.