Kanados konsultantai ir rangovai turi būti ypatingai pasirūpinti
Bet iš mokesčių, tai taip pat vienas iš labiausiai pavojingų. Kadangi vis daugiau rangovų atranda savo pasipriešinimą, jei jūsų mažoji korporacija yra paskelbta Kanados mokesčių agentūros personalinių paslaugų korporacija (dar žinoma kaip asmeninių paslaugų įmonė), galbūt net negalėsite turėti pelno mokesčio atskaitymai eina
Dar blogiau, jums gali būti kablys už didžiąją mokesčių sąskaitą, kad kompensuotų ankstesnių metų mokesčių atskaitymus , kurie buvo uždrausti.
Šiame straipsnyje yra du skyriai:
1) Problemos aprašas - kas gali atsitikti jums, jei jūsų mažasis verslas bus paskelbtas asmeninių paslaugų korporacija;
2) Ką galite padaryti, kad Kanados mokesčių agentūra (CRA) nematytų savo verslo kaip asmeninių paslaugų korporacija.
Galbūt norėsite perskaityti " Kas yra asmeninių paslaugų korporacija"? pirma, tada grįžkite į šį puslapį.
Kodėl nenorite asmeninių paslaugų korporacijos
Pagrindinė problema yra ta, kad pajamos iš asmeninių paslaugų verslo Kanados pajamų agentūra nelaikoma aktyviomis verslo pajamos .
Taigi, jei Kanados pelno įmonė nustato, kad jūsų įregistruotas verslas yra asmeninių paslaugų verslas, staiga atsiranda trys mokesčių problemos:
1) Negalėsite reikalauti mažųjų įmonių atskaitymo , nes mažųjų įmonių atskaitymas gali būti taikomas tik aktyvioms verslo pajamoms .
Taigi vietoj to, kad pirmieji 500 000 JAV dolerių iš jūsų korporacijos pajamų apmokestinami daug mažesne norma, dabar šios pajamos apmokestinamos (daug didesnės) asmenine norma. Įmonių mokesčių tarifai skiriasi nuo provincijos iki provincijos, tačiau šis skirtumas gali būti labai brangus mokesčiais, kaip paaiškina "The Blunt Bean Counter" tinklaraštyje: "Cunningham LLP" vadovaujantis partneris Mark Goodfield.
"" Ontario "reiškia, kad pelno mokestis bus taikomas 39,25% pelno mokesčio (2012 m.). Lyginamuoju tikslu dabartinis smulkaus verslo pelno mokesčio tarifas yra 15,5%. Dėl to, atsižvelgiant į pinigus iš PSB, išmokėdamas dividendus, didžiausias bendras asmeninių ir įmonių pelno mokesčio tarifas Ontarijo mieste sudarys 58% - labai baudžiamąją sumą, kuri yra 12% didesnė už didelį apmokestinamąjį darbą dirbančių mokesčių mokėtojų. "
2) Jūs negalėsite reikalauti daugybės standartinių verslo atskaitymų .
Kaip asmeninių paslaugų korporacijos akcininkas, esate įtrauktas darbuotojas; taigi, iš mokesčių, jūs nesate savarankiškai dirbantys. Nebegalėsite nurašyti jokių išlaidų, pvz., Apskaitos ir teisinių mokesčių , prekių ir biuro patalpų, atsižvelgiant į jūsų įmonės pajamas. Vienintelis tinkamas jūsų įmonės atskaitymas bus bet koks atlyginimas ir išmokos, sumokėtos įregistruotam darbuotojui.
3) Galimos mokesčių sankcijos dėl pakartotinio įvertinimo.
Blogiausia, jei jūsų korporacija priskiriama asmeninių paslaugų korporacijai, tu gali būti nukreipta į didelę mokesčių sąskaitą, nes tu "neteisingai" sumokėjote savo verslo mokesčius ir paprašėi "Small Business deduction" ir verslo išlaidų .
Kanados mokesčių inspekcija neapsiriboja tik praėjusių metų mokesčių deklaracijų tikrinimu arba pakartotiniu vertinimu; kadangi nėra nustatyto audito proceso termino, Kanados mokesčių inspekcija gali patikrinti ankstesnių metų verslo dokumentus taip pat per mokesčių auditą.
Galite iš naujo įvertinti ir rasti dėl daugelio metų atgalinius mokesčius.
Kaip išvengti CRA klasifikavimo kaip "Personal Services Corporation"
Akivaizdus būdas užtikrinti, kad jūsų mažoji korporacija nebūtų laikoma asmenine paslauga, tam tikru momentu yra užtikrinti, kad jūsų korporacija per metus turi daugiau nei penkis visą darbo dieną dirbančius darbuotojus ir (arba) kad jūsų korporacija teiktų tik savo paslaugas susijusi korporacija, nes tai yra du dalykai, kuriuos Kanados mokesčių tarnyba nurodo kaip aiškius įrodymus, kad mažoji korporacija nėra asmeninių paslaugų įmonė. (Žr. T4012 4 skyrių - "T2" įmonių pelno mokesčio vadovas ).
Akivaizdu, kad tai nėra rimta alternatyva daugeliui mažų korporacijų.
Tačiau yra ir kitų priemonių, kurias galite imtis. Visų pirma, jūs norite išvengti situacijos, kai dirbate tik vienam klientui, ypač ilgalaikiuose santykiuose.
Kuo daugiau klientų turėsite, nes išvengsite asmeninio aptarnavimo verslo pavadinimo.
Net jei neturite penkių, turėdami bet kokius darbuotojus, tai yra pagalba ir kažkas, kad KRA mano, kad nustatydama mažos korporacijos statusą.
Taip pat turite atkreipti ypatingą dėmesį į keturis klausimus, kuriuos Kanados mokesčių agentūra naudoja kaip lakmuso testą, kad nustatytų, ar asmuo yra darbuotojas ar nepriklausomas rangovas:
- kiek kontroliuoti darbą rangovas turi
- įrankių nuosavybė
- pelno ar nuostolių rizikos, su kuria susiduria rangovas
- integracijos laipsnis
Ar esate rangovas ar darbuotojas? pateikia išsamius kiekvieno iš šių punktų paaiškinimus.
Ir jūs norite išvengti suvokimo, kad esate konkretaus kliento darbuotojas. Jei trečioji šalis gali klaidinti jus už įmonės darbuotoją, jums kyla pavojus, kad kredito reitingų agentūra jus taip pat peržiūrės.
Maži daiktai gali būti didesni, kai kalbama apie suvokimą. Pavyzdžiui, jūs visada turėtumėte sąskaitą faktūrą savo klientui kas mėnesį arba pagal projektą. Jei jūsų klientas tik sumoka jums be jūsų sąskaitos faktūros pateikimo, tai yra raudona vėliava.
Uždarymo metu
Jei esate rangovas, kuris teikia paslaugas pirmiausia vienai kitai bendrovei, nesijaudink. Tačiau susipažinkite su šia problema, ypač Kanados mokesčių agentūros skirtumu tarp darbuotojų ir nepriklausomų rangovų, ir imtis veiksmų, kuriuos galite atlikti, kad padidintumėte savo mažos įmonės akiratį ir apsaugotumėte savo įmonės statusą.
Be to, skaitant mano straipsnį, kuriame paaiškinami pagrindiniai veiksniai, kuriuos Kanados mokesčių agentūra naudoja nuspręsti, kas yra nepriklausomas rangovas, o kas ne , rekomenduoju pažvelgti į šiuos Kanados mokesčių agentūros dokumentus:
- RC4110 Darbuotojas arba savarankiškai dirbantis?
- Darbuotojai, užsiimantys statyba - darbuotojai arba savarankiškai dirbantys darbuotojai?
Taip pat galite kreiptis į specialistą, pavyzdžiui , mokesčių apskaitininką , apie tai, kaip geriausiai apsaugoti jūsų įmonės statusą.