Pramogos ir maisto išlaidos, kuriuos galite atsisakyti ir kaip
( Daugiau informacijos apie mokesčių lengvatas mažosioms įmonėms .)
Kada jūs galite teigti, pramogos ir valgio išlaidos?
Savarankiškai dirbantys asmenys gali reikalauti maisto, gėrimų ir pramoginių išlaidų, kai šios išlaidos yra patirtos siekiant uždirbti pajamas iš verslo ar turto. Sužinokite daugiau apie tai, kas yra ir kas nelaikoma verslo išlaidomis .)
Koks 50 procentų taisyklė?
"Didžiausia suma, kurią galite reikalauti už maistą, gėrimus ir pramogines išlaidas, yra 50% nuo jūsų patirtos sumos arba sumos, kuri yra tinkama atsižvelgiant į aplinkybes ( atsižvelgiant į tai , kas yra mažesnė) " (autorių sąskaita) pagal Kanados pajamų agentūrą (CRA )
Ši 50 procentų riba taikoma net tada, kai maistui, gėrimams ar pramogai skirtos sumos yra tokios:
- Priešingu atveju atskaitytinos kaip išlaidos
- Kapitalizuotos (pvz., Įtraukiamos į žemę arba nusidėvintą turtą) arba
- Įtraukta į atsargų , mokslinių tyrimų ir eksperimentinės plėtros išlaidų, tyrimų ir plėtros išlaidas ar kitas išlaidas
Nors šiame straipsnyje kalbama apie maitinimo ir pramogų išlaidas, taikomas verslininkams ir specialistams , 50 procentų riba taip pat taikoma darbuotojų maistui ir pramogoms, pavyzdžiui, komisinių pardavėjų išlaidoms ir komandiruotų darbuotojų išlaidoms, kurios paprastai reikalingos dirbti ne darbdavio verslo vietoje.
Ką apie mokesčius ir patarimus?
Pajamų mokestis, mokesčiai ir patarimai yra įtraukti į maisto ir gėrimų kainą, taip pat jiems taikoma 50 procentų taisyklė. Taigi, jei, pavyzdžiui, jūs elgėsi su klientais pietums restorane ir įtraukėte sąskaitą:
| Maistas ir gerimai | 40,00 $ |
| HST (Ontarijas - 13%) | 5,20 $ |
| Patarimas | 6 USD |
| Iš viso | 51,20 $ |
| Išskaičiuojamos išlaidos (50% iš viso) | 25,60 $ |
Visa 51,20 USD taikoma 50 procentų taisyklė, o jūs galite reikalauti 25,60 USD kaip verslo išlaidas.
Galite reikalauti 100 procentų savo pramoginių ir maitinimo išlaidų, jei:
1) Jūs mokate už kliento ar kliento maitinimo ir pramogų išlaidas ir parodo šias sąnaudas sąskaitoje. Kanados pajamų tarnyba sako,
> "Pavyzdžiui, savarankiškai dirbantis žmogus išleidžia racionalią maistą, kai jis yra namuose. Ši suma galutinai yra sumokėta klientui ir yra nurodyta kliento sąskaitoje kaip išlaidos, susijusios su maistu. Savarankiškai dirbantis asmuo asmeniui būtų suteikta teisė visiškai atskaityti maitinimosi išlaidas. Tačiau 50% apribojimas būtų taikomas klientui. "
2) Jūs keliaujate lėktuvu, traukiniu ar autobusu, o maitinimo, gėrimų ir pramogų kaina yra įtraukta į kelionės mokesčius.
Tai yra kitoks atvejis, jei keliaujate laivu, valtimi ar keltu; tokiu atveju galite reikalauti tik 50 proc. bet kokio maisto, gėrimų ir (arba) pramogų.
3) Jūs įtraukiate pramoginių ir maitinimosi išlaidų sumą į darbuotojo pajamas arba įtraukiate jas, jei darbuotojas neveikė nuotolinėje ar specialioje darbo vietoje.
4) Kalėdų vakarėliui ar panašiam renginiui patiriamos valgio ir pramogų išlaidos, o jūs kviečiate visus savo darbuotojus iš tam tikros vietos.
Atkreipkite dėmesį, kad įvykis neturi būti laikomas jūsų verslo vietoje; jei organizuosite renginį visiems darbuotojams restorane, nuomojamuose salėse ar kitoje vietoje, vis tiek galėsite išskaityti 100 procentų savo maitinimo ir pramogų išlaidų.
Tačiau svečių sąrašas turi būti demokratinis. Jei, pavyzdžiui, jūsų šalis ar renginys gali būti prieinami tik savininkams, partneriams , vadovams ar akcininkams ir (arba) atrinktiems darbuotojams, jūsų išlaidų sumažinimas gali būti ne didesnis kaip 50 procentų.
Taip pat atminkite, kad galite reikalauti tik šešių tokių įvykių per metus išlaidų.
5) Jūs renkate maitinimo ir pramogų išlaidas, susijusias su lėšų surinkimo renginiu, kuris labiausiai susijęs su registruotu labdaros organizacija.
Bet būk atsargus; jūs galite reikalauti tik 100 procentų šių išlaidų, jei įvykis yra lėšų surinkimo renginys, o ne tuo atveju, jei renginys yra "įprastos registruotos labdaros dalies, skirtos jos tikslams pasiekti, dalis".
Ką apie konvencijas ir seminarus?
1) Pirmasis dalykas, kurį reikia žinoti apie maisto ir gėrimų išlaidas, susijusias su verslo tikslais dalyvaujančiomis konferencijomis ir seminarais, yra tai, kad atsitiktinis maistas ir gėrimai neapskaičiuojami. Kitaip tariant, jums nereikia reikalauti, kad būtų sumokėta dainų, kefinių, sulčių, kavos ar bet kokio kito "atsitiktinio" maisto ar gėrimo kaina.
2) Antrasis yra tas, kad jei dalyvaujate konferencijoje, konferencijoje ar seminare, kurioje jums patiekiami valgiai ar pramogos, ir jokio mokesčio, kurį mokate, suma konkrečiai skiriama šių maisto produktų, maitinimo ar pramogų išlaidoms, turite sumokėti 50 USD diena kaip pramoginių ir maitinimo išlaidų, tačiau tai taikoma 50 procentų riba, todėl iš tikrųjų jūs galite reikalauti tik pusę šios sumos arba 25 USD kiekvieną dieną.
Taip pat atkreipkite dėmesį, kad "mokestis už konferenciją, konferenciją, seminarą ar panašų renginį laikomas faktiniu mokėtinu ar mokėtinu mokesčiu, atėmus sumą, kuri laikoma sumokėta arba mokėtina už maistą, gėrimus ir pramogas" (CRA) - tai reiškia, kad jūsų Maisto ir pramogų reikalavimas turi būti atimtas iš konferencijos mokesčio.
Pavyzdžiui, tarkime, jūs mokate 1200 JAV dolerių , kad galėtumėte dalyvauti dviejų dienų verslo valdymo konferencijoje. Į registracijos mokestį nėra jokios konkrečios nuorodos į maitinimo ar pramogų kainą, bet kiekvieną dieną jums patiekiami pusryčiai, pietūs ir vakarienė.
Norėdami reikalauti savo verslo atskaitymo konferencijai, kiekvieną dieną nuo konferencijos mokesčio turite išskaičiuoti 50 JAV dolerių, kurie, manoma, yra mokami už maistą, gėrimus ir pramogas:
1200 $ - 100 $ = 1100 USD
Be to, galite prašyti 50 procentų 100 dolerių už valgio ir pramogų išlaidas (50 USD).
$ 1,100 + $ 50 = $ 1,150 - maksimali atskaita į išlaidas konferencijoms.
3) Trečias dalykas, kurį reikia žinoti apie išlaidas, susijusias su konferencijomis ir seminarais, yra tas, kad galite reikalauti tik dviejų metų išlaidų .
Kai kurioms įmonėms taikomos specialios pramogos ir maitinimo išskaičiavimo taisyklės
Įmonėms, kurios reguliariai teikia maistą, gėrimus ar pramogas kompensavimui, pvz., Restoranams ar viešbučiams, netaikoma 50 procentų taisyklė ir jie gali reikalauti 100% atskaitymų už tokias išlaidas. (Tačiau atkreipkite dėmesį, kad ši išimtis taikoma tik maistui, gėrimams ir pramogoms, teikiamoms reguliariai vykstant verslą. Pavyzdžiui, jei jūs einate vyno fabriko ir pietų perjunkite klientą, galėsite reikalauti tik 50 procentų savo maitinimo išlaidų .)
Tolimuosiuose sunkvežimiuose vairuotojai gali reikalauti 80% maisto ir gėrimų, kuriuos jie sunaudoja tinkamu kelionės laikotarpiu (ne mažiau kaip 24 valandas toje vietoje, iš kurios jie gyvena, ir gabenti prekes mažiausiai 160 kilometrų atstumu).
Savarankiškai dirbantys pėsčiųjų ir dviračių kurjeriai ir rikšų vairuotojai gali reikalauti 100% papildomo maisto ir gėrimų, kuriuos jie turi vartoti per įprastą aštuonių valandų darbo dieną (arba 2006 m. Ir vėlesniais mokestiniais metais, vienodo dydžio suma yra 17,50 USD).
Kas skaičiuojamas kaip pramogos?
Visų rūšių dalykai. Pajamų mokesčio įstatymas apima pramogas, laisvalaikį ir "pramogų pramogas".
Kai kurios išlaidos, kurios gali būti laikomos pramogų išlaidomis, yra akivaizdžios - bilietų į pasirodymus ar sporto renginius išlaidos arba svetingumo komplekto nuomos kainos.
Kai kurie iš jų yra mažiau akivaizdūs, tačiau vis dar reikalaujama, pavyzdžiui, saugumo kliento palydos ar kelionių gido teikimo išlaidos.
Visiems taikoma 50 procentų taisyklė, įskaitant susijusias išlaidas, tokias kaip mokesčiai, patarimai ir padengti mokesčiai, kaip paaiškinta anksčiau šiame straipsnyje "Mokesčiai ir patarimai".
Visos tokios išlaidos turi būti visiškai dokumentuojamos, kad galėtumėte įrodyti, kad išlaidos buvo tiesiogiai susijusios su pajamų uždirba. Kanados mokesčių inspekcija rekomenduoja:
> "Reikėtų išsaugoti klientų ar kitų suinteresuotų asmenų vardus, pavardes ir verslo adresus, kartu su atitinkamomis vietomis, datomis, laikais ir sumomis, kurios yra pagrįstos tokiais čekiais, kuriuos galima pagrįstai gauti."
Daugiau informacijos apie maisto, gėrimų ir pramogų išlaidas rasite Kanados mokesčių agentūros pajamų mokesčio aiškinimo biuletenyje IT-518R.
Taip pat galite kreiptis į Konvencijos išlaidas.
Kaip prašyti maitinimo ir pramogų išlaidų
Jei jūs naudojate savo verslą kaip individualią įmonę ar partnerystę , jūsų verslo išlaidų reikalavimas yra T2125 formos, verslo ar profesinės veiklos pajamų pildymo dalis kaip dalis T1 pajamų mokesčio deklaracijos.
Daugiau informacijos apie pajamų mokestį Kanados individualiems verslininkams ir partnerystėms rasite:
- Kanados pajamų mokestis ir jūsų smulkiojo verslo mokestis
- Kanados mažųjų įmonių dažniausiai užduodamų mokesčių klausimai
- Kaip užbaigti T1 Kanados pajamų mokesčio formą kaip verslą
- Kaip apskaičiuoti kapitalo sąnaudų pašalpą
Jei naudosite savo verslą kaip korporaciją , jei naudosite Bendrą finansinės informacijos indeksą (GIFI), nurodysite maitinimosi ir pramogų išlaidas pagal veiklos išlaidas (8523), kad užpildytumėte savo finansinės informacijos ataskaitą apie savo T2 įmonių pelno mokesčio deklaraciją .
Daugiau informacijos apie Kanados pelno mokestį rasite: