1 dalis: automobilių pajamų mokesčio atskaitymai
- Automobilių išlaidos
- Kelionės išlaidos
- Darbuoju savo sutuoktiniu ar vaiku
- Reklama ir kitos išlaidos
Perskaitę abu šiuos mokesčių straipsnius, turėsite išsamų verslo išlaidų sąrašą, kurį galėsite patikrinti prieš atsiųsdami savo kvitus ir dokumentus savo buhalteriui arba naudokitės savo pajamų mokesčio formai užbaigti - žinoma, dėmesio , siekiant maksimaliai padidinti savo verslo pajamų mokesčio atskaitymus
Pirma, pažvelkime į atskaitymus, susijusius su transporto priemonėmis.
Jei naudodamiesi automobiliu savo versle, ar išsinuomojote visas savo verslo išlaidas, susijusias su jūsų automobiliu (-ais)?
Jūsų versle naudojamų degalų, variklių alyvos ir tepalų kainos yra leistinos atskaitos. (Tai apima ir benziną!) Taip pat galite reikalauti licencijos ir registracijos mokesčių, draudimo, taip pat transporto priemonių techninės priežiūros ir remonto išlaidų. Jei skolintumėte pinigus automobiliui nusipirkti, galite grąžinti paskolos palūkanas kaip verslo išlaidas. Jei išsinuomojote automobilį, galite reikalauti išperkamosios nuomos kainos.
Žvejyba su transporto priemonių nurašymu yra tai, kad jūs turite atskirti verslą ir asmeninį naudojimą. Jei turite transporto priemonę, kurią naudojate tiek verslui, tiek pramogoms, galite tik reikalauti, kad automobilių išlaidos, susijusios su verslo naudojimu, būtų išskaičiuotos iš verslo mokesčio.
Norėdami sužinoti daugiau apie šias išlaidas ir kaip reikalauti juos kaip verslo atskaitymus, žr. Kokių automobilių išlaidų galite kreiptis dėl pajamų mokesčio Kanadoje?
Norėdami tinkamai dokumentuoti šias išlaidas ir įsitikinti, kad reikalaujate kuo daugiau mokesčių lengvatų, turėsite laikyti automobilio žurnalą. Kaip laikyti žurnalą reikalauti transporto priemonių išlaidų paaiškina, kaip.
Jei per pastaruosius metus naudodamiesi daugiau nei viena priemone uždirbti pajamų, svarbu, kad kiekvienai transporto priemonei būtų atskirai registruojami ir atitinkamai apskaičiuojamos išlaidos.
Kanados Pajamų agentūros Verslo ir profesinių pajamų vadove skyriuje "Transporto priemonių išlaidų" paaiškinama trijų klasių transporto priemonėms, skirtoms pelno mokesčiui. KRA skiria variklines transporto priemones, automobilius ir keleivinius automobilius, o jūsų transporto priemonės klasė gali turėti įtakos jūsų leidžiamiems atskaitymams.
Pavyzdžiui, jei skolinote pinigus, norėdami nusipirkti keleivinį automobilį, kurį naudojate uždirbti pajamų, jūsų palūkanų, kurias galite atskaityti, suma yra ribota, kaip ir keletas lizingo išlaidų, kurias galite atskaityti.
Jei nusipirkote ar ketinate įsigyti transporto priemonę verslo tikslais, taip pat turite žinoti apie kapitalo sąnaudų pašalpą - mokesčių metodą, kurį turite naudoti, norint nurašyti šios transporto priemonės išlaidas per metus. Kaip pateikti paraišką CCA (kapitalo išlaidų kompensacija) transporto priemonėje, įsigytoje verslo naudojimui, paaiškinama, kaip tai padaryti.
Vadove taip pat pateikiamas pavyzdys, kaip apskaičiuoti atskaitytinos palūkanos už pinigus, kuriuos skolinote, norint pirkti keleivinį automobilį, kurį naudojate verslo tikslais.
Ką apie tuos pajamų mokesčio atskaitymus, susijusius su kelione?
Jei per pastaruosius metus jūs keliaudavote užsiimti verslu, ar apskaičiuodami smulkiojo verslo mokesčio atskaitymus, jūs išskaičiavote visas susijusias kelionių išlaidas?
Nors paprastai negalite reikalauti, kad jūsų pragyvenimo išlaidos būtų verslo išlaidos, išlaidos, atsiradusios tuo metu, kai esate toli nuo namų, jei jūsų kelionė buvo susijusi su verslo pajamų uždirbimu, yra teisėtos pajamų mokesčio lengvatos. Dar kartą, bet ir visos tokios atskaitomos išlaidos turi būti dokumentuojamos su įplaukomis.
Pavyzdžiui, galite atskaityti gyvenimo išlaidas arba taksi ar kitokį gabenimą. Galėsite taip pat reikalauti maitinimo, gėrimų ir pramogų išlaidų, tačiau negalėsite atskaityti visų jų išlaidų.
Bendra taisyklė dėl mokesčių, susijusių su maitinimu ir (arba) pramogomis, yra ta, kad jūs galite atskaityti iki 50 procentų valgio ir (arba) pramogų išlaidų arba "sumą, kuri yra tinkama atsižvelgiant į tai, kas yra mažesnė" (verslo ir Profesinių pajamų vadovas, CRA).
Išsamesnės informacijos apie šias išlaidas rasite Kanados pajamų mokesčio valgymo ir pramogų išlaidų taisyklėse .
Susitarimai yra dar vienas pajamų mokesčio išskaičiavimas, kurio nenorite pamiršti. Galite išskaičiuoti išlaidas, susijusias su dviem konvencijomis ar konferencijomis per metus, kaip verslo išlaidas, jei jūsų dalyvaujančios konvencijos yra tiesiogiai susijusios su jūsų verslu (taigi "Gray Cup" nebus skaičiuojama, tačiau gali dalyvauti parodoje) . Čia rasite išsamią informaciją apie tai, kaip atskaityti konvencijos išlaidas " Kanalų pajamų mokesčio" maitinimo ir pramogų išlaidų taisyklėms .
Jei į konvencijos kainą neįeina valgymo išlaidos, taikoma bendra taisyklė, ir jūs galite atskaityti iki 50 procentų jų išlaidų. Jei į sutarties kainą įtraukiamos maitinimo, gėrimų ir (arba) pramogų išlaidos, kurios atsiskaitymo sąskaitoje nėra parodytos atskirai, tada apskaičiuokite jų kainą, atimant 50 eurų už kiekvieną dieną, kurią jie pateikiami iš visos sumos sutarties kaina. Atsiprašome - maistas ir gėrimai neapima tokių atvejų kaip kavos ar spurgų!
Kitas paplitęs mokesčių klausimas yra tai, kaip jūsų sutuoktinio ar jūsų vaiko naudojimas jūsų mažame versle turi įtakos jūsų pajamų mokesčiui. Be to, šiame straipsnyje paaiškinamos sąlygos, kurias reikia įvykdyti prieš pradėdami reikalauti, kad jūsų sutuoktinis arba vaiko pajamos būtų mažesnio verslo mokesčio išskaičiavimas.
Ar jūsų sutuoktinis ar vaikas laikomas smulkaus verslo mokesčio atskaita?
Daugelis smulkiųjų verslo darbuotojų savo šeimos narius įdarbina, žinoma. Kalbant apie pajamų mokestį, tai reiškia, kad jūsų vaikas ar sutuoktinis yra darbuotojas ir verslo mokesčio atskaita. Jei dirbote savo vaiką ar sutuoktinį, galite atskaityti jo atlyginimą kaip verslo sąskaita, kaip ir bet kurio kito darbuotojo atlyginimas (žinoma, apie atlyginimą už T4 slydimą).
Bet visiškas atsakymas į klausimą, ar jūsų tėviniame versle praėjusiais metais esantis sutuoktinis ar vaikas pripažįsta pajamų mokesčio išskaičiavimą, priklauso nuo to, ar jūs atitikote KRA sąlygas.
Jei ketinate išskaičiuoti savo šeimos darbuotoją kaip verslo sąskaita, turite:
- sumokėkite sutuoktiniui ar vaikui atlyginimą,
- sumokėkite tą pačią atlyginimo sumą, kurią mokate kažkam kitam, kad atliktumėte darbą,
- sumokėti atlyginimą, kuris yra pagrįstas vaiko amžiui,
- ir sutuoktinis ar vaikas turi daryti darbą, kuris yra būtinas, norint gauti verslo ar profesines pajamas.
Visos šios sąlygos turi būti įvykdytos, kol jūsų vaikas ar sutuoktinis laikomas teisėtu darbuotoju pajamų mokesčio tikslais.
Kvitai visada svarbūs, taigi, jei mokate savo sutuoktinį ar vaiką čekiu, saugokite atšauktus patikrinimus savo įrašams.
Galite sumokėti savo vaikui ar sutuoktiniui produktą iš savo verslo, o ne pinigus, jei norite. Jei tai padarysite, tuomet savo sąskaita turėsite reikalauti, kad produktas būtų apskaitomas kaip pajamų mokesčio sąnaudos, o jūsų bendroji pardavimo suma prilygsta produkto vertei, o jūsų vaikas ar sutuoktinis įtrauktų produkto vertę jo ar jos pajamos.
Daugiau informacijos apie sutuoktiniui ar vaikui kaip darbuotojui, žr. CRA Verslo ir profesinių sąnaudų vadovo skyrių "Atlyginimai, darbo užmokestis ir išmokos".
Be to, šiame straipsnyje nagrinėjami kiti mažoms įmonėms taikomi atskaitymai, pvz., Išlaidos, susijusios su reklama, teisiniais ir apskaitos mokesčiais, "kitos" arba įvairios kategorijos atskaitymais.
Kitos verslo išlaidos, kurias galite naudoti kaip pajamų mokesčio lengvatas, yra reklamos išlaidos, apskaitos mokesčiai ir teisiniai mokesčiai. Yra ir "Kita" verslo išlaidų kategorija, kurią galite naudoti pajamų mokesčio atskaitymams, kurie, atrodo, niekur kitur nepritaikyti. Patikrinkite savo verslo išlaidas šioms galimoms pajamų mokesčio lengvatoms:
Ar jūs išskaičiavote visas leistinas reklamos išlaidas?
Reklamos jūsų smulkiajam verslui išlaidos bus atskaitytos iš verslo mokesčių, jei reklamos vietos yra Kanados. Tai reiškia, kad galite atskaityti reklamos išlaidas Kanados laikraštyje, žurnale ar Kanados televizijos stotyje ar radijo stotyje kaip verslo išlaidas.
Tačiau "Verslo ir profesionalų pajamų" gido reklamos skyriuje yra įspėjama, kad negalite atskaityti išlaidų "reklamai, skirtai daugiausia Kanados rinkai, kai reklamuojate su užsienio transliuotoju, arba ne Kanados laikraštyje ar periodikoje".
Tad galbūt jūs taip pat turėtumėte galimybę atskaityti reklamos kainą Kanados e-zine ar Kanados interneto svetainėje kaip verslo išlaidas, bet ne reklamos išlaidas e-ziniuose ar kitose šalyse esančiose interneto svetainėse .
Ar jūs išskaičiavote visas leistinas "kitas" išlaidas?
Šios visiškos verslo išlaidų kategorijos apima viską, kas susiję su neįgaliesiems pritaikytais pakeitimais ir mažais įrankiais per PHSP (privataus sveikatos priežiūros paslaugų plano) įmokas. Jei turite patirtas verslo išlaidas, kurios, atrodo, nėra tinkamos jokiai kitai kategorijai, yra tikimybė, kad jos bus patenkintos į šią kategoriją.
Ar jūs išskaičiavote visus mokesčius, susijusius su teisinėmis ir apskaitos paslaugomis?
Visi jūsų apskaitos ir teisiniai mokesčiai yra teisėtos verslo išlaidos. Taip pat galite atskaityti konsultavimo mokesčius, pvz., Profesionalios konsultacijos dėl knygų ir įrašų tvarkymo išlaidas.
Pasak Kanados mokesčių inspekcijos (CRA), tai yra tik keletas verslo išlaidų, kurios gali būti laikomos pajamų mokesčio lengvatomis, jei dirbate smulkiajame versle. Verta atsižvelgti į laiką, kad įsitikintumėte, kad atskaičiuosite visas verslo išlaidas, kurias turite teisę, nes jūsų verslo išlaidos sudarys didžiąją jūsų smulkiojo verslo mokesčio lengvatų dalį.
Jei kyla abejonių dėl tam tikrų praėjusių metų patirtų išlaidų, prisiminkite, kad konsultuojantis su savo buhaltere yra ne tik protingas dalykas, bet ir atskaitomas mokestis.
Norėdami gauti daugiau informacijos apie galimas verslo pajamų mokesčio lengvatas, pvz., Padidinti savo ne kapitalo nuostolius ir kapitalo sąnaudų pašalpą, žr. 8 "Mokesčių strategijos, kaip maksimaliai padidinti savo verslo pajamų mokesčio atskaitymus" .