Darbuotojo atlyginimas ir išmokos, apmokestinamos, turi būti įtrauktos į W-2 formą - darbuotojo darbo užmokesčio ir mokesčių deklaraciją. Forma W-2 yra sudėtinga forma ir apima daug rūšių pajamų.
Ši diskusija yra bendro pobūdžio ir ji nėra skirta suteikti jums visą informaciją apie konkrečias situacijas. IRS apmokestinamojo darbuotojo darbo užmokesčio ir išmokų taisyklės yra sudėtingos, ir yra daugybė apribojimų ir išimčių. Jei norite pamatyti informaciją apie bet kurį iš šių elementų, žr. Šio straipsnio pabaigoje esančią informaciją.
Apmokestinamieji atlygiai ir išmokos
Visi mokėjimai, kuriuos jūsų verslas daro darbuotojams už darbą, yra apmokestinami, įskaitant atlyginimus ir atlyginimus, patarimus, komisinius, mokesčius, išmokas ir akcijų pasirinkimo sandorius. Be to, visa nauda, kurią teikiate darbuotojams. Štai keletas išsamesnės informacijos
Darbuotojo bruto pajamos apmokestinamos darbuotojui, įskaitant užmokesčius už viršvalandžius neapmokestinamiems darbuotojams ir tam tikroms mažesnių pajamų neapmokestinamiems darbuotojams.
Visi patarimai apie pajamas . Tipo pajamos įtrauktos į visas kitas pajamas atitinkamose formose W-2. Atkreipkite dėmesį, kad paskirstyti patarimai (tie, kurie nustatomi pagal formulę visiems darbuotojams, kurie buvo apkarpyti) turi būti nurodyti 8 langelyje, bet ne kitose pajamų straipsnyje.
Darbuotojų komisiniai yra įtraukiami į apmokestinamas pajamas. Jei darbuotojas gautų išankstines komisinius už paslaugas, kurias ateityje reikės atlikti, šios komisijos daugeliu atvejų apmokestinamos darbuotojo gautais mokesčiais.
Jei darbuotojas naudoja įmonės automobilį verslo tikslais darbuotojo valdomas asmens ratas yra apmokestinamas kaip nauda. Galite suteikti darbuotojui leidimą verstis automobilio naudojimu verslui, ir ši pašalpa neapmokestinama.
Atsargų pasirinkimo sandoriai gali būti apmokestinami darbuotojams, kai pasirinkimo sandoris yra gautas, arba kai jis naudojamas, arba kai atsargos yra realizuotos. Skaitykite daugiau apie tai, kaip akcijų pasirinkimo sandoriai apmokestinami.
Apmokestinamieji privalumai ir kiti mokėjimai
Visos išmokos darbuotojams yra apmokestinamos, išskyrus tas išmokų dalis, kurias darbuotojas moka. Pvz., Jei jūsų įmonė ir darbuotojas dalijasi sveikatos priežiūros įmokų sąnaudomis, darbuotojo dalis išlaidoms darbuotojui neapmokestinama.
Apdovanojimai, apdovanojimai ir dovanos darbuotojams paprastai apmokestinami darbuotojui. Tai apima dovanų korteles ir daiktus atostogų metu. Išimtis yra de minimis (nedidelių) išmokų, mokamų darbuotojams retai.
Kai kurie neapmokestinamieji daiktai
Darbuotojų kompensacinės išmokos neapmokestinamos darbuotojams.
Paprastai verslininkai ir darbuotojai negauna apmokestinimo. Yra išimčių ir apribojimų, todėl skaitykite daugiau apie tai, kaip veikia šie važiavimo ir transportavimo privalumai , įskaitant važiavimą dviračiu, automobilių stovėjimo aikštelę ir masinio tranzito paslaugas.
Maitinimas darbuotojams gali būti neapmokestinamas, jei jie yra maži ir retai teikiami. IRS nustato sudėtingas taisykles, kokios darbdavio teikiamos maitinimo paslaugos yra ir nėra apmokestinamos.
Grupės terminuotų gyvybės draudimo išmokų, mokamų darbuotojams, suma iki 50 000 JAV dolerių nėra įtraukta į jų pajamas. Gyvybės draudimo išlaidos, kurias moka jūsų kompanija daugiau nei 50 000 USD, yra apmokestinamos darbuotojams. Ši kaina įtraukiama į 1 langelį ir 12 langelį kaip vieną iš variantų.
Švietimo pagalbos išmokos neviršijant 5 250 JAV dolerių, mokamų darbuotojams per kalendorinius metus, darbuotojui neapmokestinama, jei tai numatyta kvalifikuotos švietimo pagalbos programos dalis. Daugiau informacijos apie švietimo pagalbos programas rasite ISS leidinyje 971 .
Darbo sąlygos paprastai nėra apmokestinamos. Tai yra produktai ar paslaugos, kurias darbdavys teikia darbuotojams, kad jie galėtų dirbti.
Šios naudos yra, pavyzdžiui, įrankiai ir įranga bei uniformos.
Darbdavio įmokos į IRS kvalifikuotą pensijų planą darbuotojams neapmokestinamos darbuotojui tuo metu, kai įmoka. Tačiau 401 (k) arba IRA pensijų planų atsisakymas yra apmokestinamas (tiek darbdavio indėlis, tiek darbuotojo įmoka).
Apmokestinamojo darbuotojo atlyginimo ir išmokų išskaitymas
Tiesiog tam, kad viskas būtų sudėtingesnė, turite atsisakyti federalinių ir valstybinių pajamų mokesčių apmokestinamam atlyginimui ir išmokoms. Be to, jūs turite atsisakyti FICA mokesčių (socialinės apsaugos ir medicinos pagalbos) iš kai kurių, tačiau ne visų šių išmokų. IRS leidinyje "15-B" išvardyti visi taikytini privalumai ir tai, kas turi būti laikomasi.
Kiek skiriamos šios išmokos?
Darbo užmokesčio vertę yra gana lengva nustatyti, bet apie dovanos ar valgio vertę arba transportavimo naudą? Vertinant kai kurias iš šių išmokų, kurios apmokestinamos darbuotojams, gali būti sudėtinga. IRS turi bendrą vertinimo taisyklę, kuri naudojama nustatant daugumos ribinių išmokų vertę. Paprastai vertė yra teisinga rinkos kaina; tai yra, kokia yra sandorio dėl ginklų kaina.
Štai pavyzdys? Koks darbuotojo naudojimosi įmonės fitneso galimybe vertė? Tai greičiausiai narystės kaina, jei įmonė veiktų pelno pagrindu.
Ar šie mokėjimai atskaitomi į mano verslą?
Dauguma mokėjimų, kuriuos jūs mokate darbuotojams ir išmokas darbuotojams, yra atskaitomos įmonės sąnaudos . Tai kompromisas tarp mokėjimų ir išmokų, kurios atskaitomos į verslą ir apmokestinamos darbuotojui. Pvz., Jei darbuotojui pateikiate nešiojamąjį kompiuterį, šio elemento naudojimas verslui yra atskaitomas kaip darbdavys. Bet koks asmeninis naudojimas apmokestinamas darbuotojui.
Kas yra darbuotojas šiais mokesčių tikslais?
Ši informacija skirta padėti verslo savininkams suprasti apmokestinamąjį atlyginimą ir išmokas darbuotojams. Tai neapima mokėjimų nepriklausomiems rangovams, išskyrus tiesioginį mokėjimą už paslaugas.
Tam tikri subkategorijos S korporacijos akcininkai nelaikomi darbuotojais apmokestinant darbo užmokestį ir išmokas. IRS sako:
2% akcininkas yra asmuo, tiesiogiai ar netiesiogiai valdantis (bet kuriuo metu per metus) daugiau kaip 2% korporacijos akcijų ar akcijų, kurių balsų skaičius viršija 2%. Dalyvaukite 2 proc. Akcininkui, nes jūs taptumėte partneriu partnerystės tikslais, bet naudos nelaikysite kaip išmokų mažinimą 2 proc. Akcininkui.
Daugiau informacijos
Išsamesnės informacijos apie mokesčių išmokas galite gauti IRS leidinyje 15-B, o IRS leidinyje 525 rasite daugiau informacijos apie darbuotojų kompensacijas ir mokesčius.