"De Minimis" išmokų darbuotojams
Terminas d e minimis dažniausiai naudojamas apibūdinti tai, kas yra per maža ar nereikšminga, kad ją būtų galima laikyti, nors tai nėra svarbu. terminas prasideda lotyniška frazė " de minimis non curat lex ", o tai iš esmės reiškia, kad įstatymas nesusijęs su nereikšmingais klausimais. Šis terminas turi keletą reikšmių įvairiose verslo srityse. (Atkreipkite dėmesį į šio termino rašybą. Tai nėra parašyta, kaip manote, "de minimis", bet tai yra " de minimis ").
Įstatyme de minimis nurodo tai, kas yra per maža, kad jaudintis. Pavyzdžiui, jei ieškinys viršija 1 mln. JAV dolerių paskyrą, 10 dolerių klaida būtų de minimis.
Kodėl " De minimis" sąvoka svarbi verslo mokesčiams?
Verslo mokesčių srityje de minimis sąvoka yra svarbi darbuotojų išmokoms, kapitalo prieaugio mokesčiams ir kitoms verslo mokesčių sritims. Nedidelė išmoka gali būti neapmokestinama; suma skiriasi priklausomai nuo atvejo.
Ką de minimis reiškia darbuotojų išmokoms?
IRS teigia, kad de minimis nauda yra:
... bet koks turtas ar paslauga, kurią pateikiate darbuotojui, kuriam tiekiamos tokios mažos vertės (atsižvelgiant į tai, kaip dažnai jūs teikiate panašią naudą savo darbuotojams), dėl kurio tai būtų nepagrįsta arba administraciniu požiūriu nepraktiška
Išmokos, kurias darbdavys suteikia darbuotojui, yra apmokestinamos kaip pajamos darbuotojui. Tačiau de minimis išmoka neapmokestinama darbuotojui kaip pajamos.
Iš mokesčių požiūriu de minimis išmoka yra nedidelis išmokų darbuotojams dydis , o IRS teigia, kad šie nedideli mokesčiai nėra apmokestinami. Kitaip tariant, jei išmoka yra de minimis , ji neapmokestinama darbuotojui. Jei tai nėra de minimis , jis apmokestinamas darbuotojui, kaip ir kitos išmokos darbuotojams.
Darbuotojų išmokų pavyzdžiai, kurie gali būti de minimis
Toliau pateiktuose pavyzdžiuose pateikiama idėja, kas laikoma de minimis . Kai kuriais atvejais tai yra todėl, kad suma yra nedidelė (pvz., Atostogų kalakutas), o kitais atvejais sunku išsiaiškinti, kaip darbuotojas naudojasi asmeniniais tikslais iš verslo (pvz., Biuro kopijavimo aparatas).
IRS pateikia keletą de minimis apdovanojimų pavyzdžių , kuriuos darbuotojai gali atleisti nuo mokesčių:
- Atostogaujantys kalakutai arba kumpiai
- Gėlės, plokštelės ar kavos puodeliai ypatingoms progoms
- Auksinis laikrodis išeinant į pensiją
- Parkavimo mėnesio darbuotojui, jei suma neviršija tam tikrų ribų.
- Vienkartinės apdovanojimų vakarienės arba šventinės vakarienės darbuotojams ir svečiams.
- Kitas maistas, kuris gali būti laikomas de minimis , yra kavos ir spurgų susitikimas su darbuotojais arba retkarčiais patiekiami darbuotojai, kurie turi dirbti viršvalandžius .
- Retkarčiais skirti bilietai į sporto renginius ar teatrą (pvz., Bendrovės dėžės naudojimas ledo ar krepšinio rungtyje)
- Leidimas darbuotojams kartkartėmis naudoti raštinės kopijavimo aparatą, jei jūs (darbdavys) galite parodyti, kad jis naudojamas ne mažiau kaip 85% verslo tikslais
- Grupinio termino gyvybės draudimas iki 2000 USD
- Įvairūs gabenimo tarifai (pvz., Autobusų bilietas arba parkavimo bilietas), kuriuos pateikiate darbuotojams.
Kas yra ne de minimis privalumai
Šie duomenys niekada nėra de minimis, pagal IRS :
- Grynieji pinigai, įskaitant pinigų ekvivalentus, pavyzdžiui, dovanų korteles, išskyrus retus pinigus, kad būtų galima dirbti viršvalandžius
- Darbdavio buto, poilsio namų, valčių ar lėktuvų naudojimas
- Keliaudami darbdavio automobilio naudojimą daugiau nei kartą per mėnesį
- Narystė šalies klube ar sporto centre
Taip pat atkreipkite dėmesį į žodį "retkarčiais", kuris naudojamas pirmiau minėtų de minimis išmokų sąraše. Jei nauda teikiama įprastai, tai beveik niekada nėra de minimis.
De Minimis privalumai ir mobilieji telefonai
IRS mano, kad darbdavių teikiami mobilieji telefonai yra de minimis, jei jie nėra bendrovės kompensacijos darbuotojui dalis ir jei jie teikiami "dėl esminių verslo priežasčių". Kai kurie pavyzdžiai:
- Jei darbdavys visada turi kreiptis į darbuotoją dėl nelaimingų atsitikimų darbe (pavyzdžiui, duomenų centrų valdytojui)
- Jei darbuotojas turi pasikalbėti su klientais, kai jis yra iš biuro (pavyzdžiui, pardavimo vietoje),
- Arba, jei darbuotojas turi susisiekti su verslo žmonėmis kitose laiko juostose tuo metu, kai uždaroma darbuotojo biuro vieta (tarptautinis verslo vadybininkas, kuris, pavyzdžiui, turi kalbėtis su darbuotojais ar klientais Tokijuje).
De minimis taisyklės išimtis - labai kompensuojami darbuotojai
Kaip ir kiti mokesčiai, de minimis taisyklė turi būti taikoma sąžiningai. Negalite elgtis su maistu, kuriuos bendrovė teikia darbdavių įstaigai, teikiamai aukšto lygio darbuotojams kaip de minimis, jei tai nėra naudinga visiems darbuotojams arba grupei darbuotojų, iš kurių dirba aukšto lygio darbuotojai.
Pavyzdžiui, jei jūs turite specialią valgyklą vadovams ir ne valgomojo kambarį (ar panašią valgomojo kambarį) kitiems darbuotojams, negalite teigti, kad vykdomoji valgykla buvo de minimis . Jei tai nėra de minimis , jis yra apmokestinamas vadovams. IRS turi tam tikrą kalbą, paaiškinančią, ką šiuo atveju reiškia "labai kompensuoti darbuotojai".
Įrodymai apie de minimis privalumus
Visada sunku įrodyti neigiamą. Laikykitės puikių įrašų apie laiką, kai darbuotojams suteikiama nedidelė nauda, paaiškinama verslo paskirtis, data ir laikas. Nurodžius, kad visada laikykitės gerų įrašų, galėsite apginti de minimis naudojimą atliekant mokesčių auditą.
Kiti de minimis taisyklių pavyzdžiai kitose mokesčių ir teisinėse srityse
2015 m. PATH įstatymas užtikrina apsaugą nuo baudų ir baudų verslininkų mokesčių mokėtojams už de minimis klaidas (neviršijančias 100 JAV dolerių) už informacijos grąžinimą.
Kitame pavyzdyje, formoje 1099-S, "Pajamos iš sandorių su nekilnojamuoju turtu", perleidimas, kurio suma yra mažesnė nei 600 USD, laikoma de minimis .
De minimis ribos yra laikomos kapitalo prieaugio mokesčiu už obligacijų pirkimą.
Autorių teisių įstatyme de minimis naudojamas nustatant, ar darbas atitinka sąžiningo naudojimo ribas. Nedidelis darbas gali būti naudojamas be leidimo; de minimis laikoma suma skiriasi kiekvienu atveju.