Daugelis darbdavių teikia darbuotojams švietimo pranašumus. Kai kurios iš šių privalumų yra tęstinis mokymas, profesinių licencijų išlaikymas arba įgyti naujų įgūdžių, įgaliojimų ar laipsnių, kad būtų naudinga tiek darbuotojui, tiek darbdaviui. Savarankiškai dirbantiems verslo savininkams taip pat gali būti įmanoma atskaityti švietimo išlaidas.
Švietimo išlaidos yra teisėtos verslo išlaidos.
Tačiau dar yra tam tikros kvalifikacijos, kurios turi būti įvykdytos, kol šios išlaidos bus visiškai atskaitytos jūsų verslui.
Šiame straipsnyje aptariami keturi klausimai:
- Kurios iš šių išmokų yra atskaitomos kaip verslo išlaidos?
- Kurios iš šių išmokų apmokestinamos darbuotojams?
- Kaip pranešti apie apmokestinamąsias išmokas darbuotojo W-2 formoje?
- Kaip mano verslo mokesčių deklaracijoje įtraukti išskaičiuojamąją naudą?
Darbuotojų mokesčiai ir išlaidos švietimui
Darbuotojų mokesčių tikslais švietimo išlaidos įtraukiamos į "darbo sąlygų nepalankių išmokų" kategoriją. IRS turi konkretų šių išmokų apibrėžimą, tai yra tai, kad tai yra nauda, kuri bus atskaitoma darbuotojui asmeninėje mokesčių deklaracijoje.
Kad būtų galima atleisti nuo darbuotojo pajamų kaip darbo pašalinimo pašalpa, turi būti taikomos visos toliau išvardytos sąlygos:
- Nauda turi būti susijusi su darbdavio veikla
- Darbuotojas būtų turėjęs teisę į pajamų mokesčio atskaitymą, jei išlaidos būtų sumokėtos asmeniškai (pagal A sąrašą "neatlygintinos darbuotojo išlaidos")
- Verslo naudojimas turi būti pagrįstas įrašais. Jei grąžinsite darbuotojui pinigais, turite reikalauti patikrinti išlaidas.
Tęstinio mokymo kreditų darbuotojams kaina taip pat įtraukiama kaip verslo išlaidos, jei ji atitinka šiuos kriterijus.
Be to, mokymo kursas neturi:
- Būtina, kad atitiktų minimalius dabartinio darbo reikalavimus švietimo poreikiams, arba
- Kvalifikuoti darbuotoją už naują (skirtingą) verslą ar verslą.
Atskaitytos mokymo išlaidos apima knygas, mokslą ir kelionės išlaidas į mokyklą ir iš jos.
Kaip įprasta, IRS, ši problema yra sudėtinga. Daugiau informacijos apie kvalifikaciją, apribojimus ir apribojimus rasite IRS darbdavio "Fringe Benefit Guide ".
Šios išmokos tikslais savarankiški rangovai, dirbantys jūsų versle, gali būti traktuojami kaip darbuotojai. Tai reiškia, kad jie taip pat gali netaikyti leidžiamų išmokų iš mokamų išmokų iš pajamų. Jų pajamos bus nurodytos formoje 1099-MISC.
Švietimo išlaidos savarankiškai dirbantiems verslo savininkams
Kaip minėta pirmiau, savarankiškai dirbančių įmonių savininkai gali atskaityti išlaidas už savo mokymą, taikydami tam tikrus apribojimus taip pat, kaip ir individualūs mokesčių mokėtojai. Esate savarankiškai dirbęs, jei turite verslo, kuris nėra korporacija (tai priklauso LLC ar partnerystės nuosavybei, taip pat individualioms įmonėms).
Kad būtų atskaityta, jūs turite sugebėti parodyti, kad išsilavinimas:
- " Palaiko ar tobulina jūsų dabartiniame darbe reikalingus įgūdžius ", arba
- Pagal įstatymus ar taisykles reikia išlaikyti licenciją praktikai, statusui ar darbui. Pavyzdžiui, specialistai gali atskaityti tęstinio mokymo išlaidas.
Švietimo išlaidos nėra atskaitomos, jei:
- Švietimas reikalingas, kad atitiktų minimalius jūsų dabartinės prekybos ar verslo reikalavimus. Pavyzdžiui, jūs negalite išskaičiuoti licencijos įsigijimo išlaidų, jei dar neturite tokios licencijos, arba
- Švietimas yra studijų programos dalis, kuri jums taps naujos prekybos ar verslo reikalais.
Kur atleisti švietimo išlaidas, susijusias su jūsų verslo mokesčių grąža
- Vieninteliai savininkai ir vieno nario LLC parodyti šias išlaidas C skirsnio skiltyje "Išlaidos"
- Jei partneriai ir daugiabučiai LLC, parodykite šias išlaidas 1065 formos skiltyje "Atskaitymai"
- Korporacijoms parodykite šias išlaidas 1120 formos skiltyje "Atskaitymai".
Daugiau informacijos apie išsilavinimo išlaidas
William Perez, mokesčių planavimo ekspertas, yra išsamus straipsnis apie tai, kaip individualūs mokesčių mokėtojai gali gauti mokslą ir mokesčius.
Norėdami gauti daugiau informacijos, žr. IRS leidinį 970 "Mokesčių išmokos švietime" , 12 skyrius "Verslo atskaitymas su darbu susijusiam švietimui".
Šis straipsnis gali būti naudingas ir apie tai, kokios išmokos darbuotojams yra apmokestinamos .
Atsakomybės apribojimas: šiame straipsnyje pateikiama bendra informacija; Aš nesu mokesčių advokatas ar mokesčių specialistas . Žr. IRS leidinius ir aptarkite savo mokesčių specialistų ar darbuotojų išmokų konsultantą.