Apmokestinamieji sumetimai
Šiame straipsnyje pateikiama keletas klausimų, susijusių su įmonės automobilių vairuotojų vairuotoju.
Tik verslo naudojimas yra išskaičiuojamas
Nesvarbu, kas valdo automobilį ar kuris valdo automobilį, tik verslo naudojimasis tokiu automobiliu yra atskaitomas kaip verslo sąskaita. Kiekvienas, kuris vairuoja automobilį, privalo laiku laikytis vairavimo normų verslo tikslais.
Verslo renginys turi būti užregistruotas tą dieną, kai jis įvyko, ir turi būti išsami informacija apie tikslą, datą, vietą ir rida.
Jūs galite suteikti darbuotojams automatinę pašalpą
Dauguma įmonių darbuotojams suteikia automatinę išmoką, kad galėtų juos atlyginti už automobilio vairavimą verslo tikslais. Be to, darbuotojui gali būti suteikiama lengvata.
Ši išmoka darbuotojui nėra apmokestinamoji nauda, jei ji teikiama atsiskaitymo planu. Ataskaitinis planas yra procedūrų rinkinys, kuriuo jūsų verslas nustato, kad tinkamai atsiskaitytų už darbuotojui suteiktus pinigus. IRS nori įsitikinti, kad nesuteikia darbuotojams naudos, bet tai yra teisėtos verslo išlaidos, kurias moka darbuotojas ir kurią kompensuoja jūs.
Jūs privalote naudoti IRS atskaitingą planą
Iš esmės, norėdamas turėti atskaitingą planą, automobilio išlaidos turi būti teisėtos verslo tikslais, darbuotojas privalo pateikti tinkamus įrašus, kuriuose nurodomas verslo naudojimas ir išleistos sumos, o darbuotojas privalo grąžinti visas permokėtas permokas per pagrįstą laikotarpį.
Automatinė išmoka, kurią jūs skiriate darbuotojams, gali būti nustatyta naudojant standartinę IRS normą (skiriasi kiekvienais metais) arba faktinėmis išlaidomis. Jūsų naudojamas metodas priklauso nuo jūsų, su tam tikrais apribojimais.
Jei nenustatysite ir nenaudosite atskaitingo plano, bet kokia pašalpa ar kompensacija, kurią darbuotojams suteikiate vairuojant, jiems apmokestinami, o jūs privalote įtraukti kompensuojamų sumų įmokas ir sumokėti mokesčius.
Darbuotojų naudojimas automobiliu yra darbo sąlygų privalumas
Pasak IRS, darbo salyga yra nauda, tai "turtas ir paslaugos, kurias teikiate darbuotojui, kad darbuotojas galetu atlikti savo darbą". Ši išmoka neįtraukiama į darbuotojo pajamas, jei darbuotojas galėtų atskaityti asmeninę mokesčių deklaraciją. Įmonės automobilio atveju. Atminkite, kad tai yra tik verslo naudojimas automobiliu, kuris yra a) leidžiamas kaip verslo sąskaita ir b) neapmokestinamas darbuotojui kaip išmoka.
Tačiau darbuotojo naudojimasis automobiliu dėl asmeninių priežasčių nėra atskaitomas kaip verslo sąskaita nei darbuotojui, nei jūsų verslui. Štai kaip tai veikia:
Įmonių automobilio asmeninis naudojimas yra apmokestinamoji išmoka
Iš esmės, viskas, ką teikiate darbuotojams, yra apmokestinamoji išmoka. Jei jūs duodate darbuotojui automobilio naudojimą, IRS mano, kad darbuotojas naudojasi asmeniniu naudojimu kaip nepiniginę pašalpa.
"Intuit Payroll" teigia: "dalis automobilio vertės laikoma dalimi visos darbuotojo kompensacijos mokesčių tikslais." Turite atsižvelgti į šios išmokos vertę ir parodyti ją darbuotojo darbo užmokesčiui ir, žinoma, atsisakyti federalinių ir valstybinių mokesčių ir FICA mokesčiai (socialinio draudimo ir Medicare mokesčiai) iš šios sumos, kaip ir iš kitų išmokų ir išmokų.
Automobiliai yra įtrauktos į verslo vertę
Viena paskutinė pastaba. Verslo transporto priemonės yra specialios nuosavybės klasės, skirtos verslo mokesčiams. Jie laikomi išvardintomis nuosavybėmis, įskaitant nuosavybę, kuri gali būti naudojama tiek dėl verslo, tiek dėl asmeninių priežasčių.
Nesvarbu, ar jūs suteiksite automobilį darbuotojui, ar naudosite jį savarankiškai, jei automobilis naudojamas mažiau kaip 50% laiko verslo tikslais, jūs vis tiek galite atskaityti verslo paskirtį, tačiau jūs turite naudoti tiesinį nusidėvėjimą.
Jei nusprendžiate darbuotojui pateikti įmonės automobilį
Pažvelkime į pavyzdį, kaip pamatyti, kaip visa tai veikia:
Jūsų verslas išsinuomoja automobilį ir suteikia Marijai verslo važiavimui.
Marija turi saugoti įrašus apie verslo ir asmeninio naudojimo padalijimą ir pateikti savo įmonę išsamias ataskaitas. Tuo tikslu, tarkime, ji valdo 50 proc. Verslą ir 50 proc. Asmeniniam naudojimui.
Nepriklausomai nuo to, kuris vairuoja automobilį, nuoma yra įmonės pavadinime, todėl nuomos mokestis yra atskaitomas kaip verslo sąskaita, tačiau tik tiek, kiek jis naudojamas verslo tikslais. (Jei automobilis yra įsigyjamas, automobilio nusidėvėjimas yra atskaitomas, vėl tik už jo naudojamos verslo dalį.)
Jei jūs atlyginsite Marijai už savo verslo važiavimo išlaidas, jums nereikės apsvarstyti, ar šis atlyginimas yra apmokestinamas, jei turite pirmiau aprašytą atsiskaitymo planą.
Tačiau, automobilio vertė asmeniniam vairavimo laikui turi būti įtraukta į Marijos pajamas (ir taikomas atleidimas nuo mokesčio). Jei kas mėnesį nuomos kompanija "Car Mary" automobiliu nuoma yra 500 JAV dolerių, jos darbo užmokesčiui turite pridėti 250 JAV dolerių per mėnesį.
Kodėl svarbu išlaikyti gerus įrašus apie verslo naudojimą
Kaip matote iš pirmiau minėtos diskusijos, labai svarbu, kad įmonės automobilio vairuotojas turėtų puikius įrašus, įrodančius verslo valdymą.
Šis įrodymas reikalingas:
- Taigi galite atlyginti darbuotojo vairuotojo išlaidas ir neįtraukti jų į darbuotojo atlyginimą
- Norėdami įrodyti, kad naudojamasi versle, todėl jūs neturite įtraukti šios automobilio vertės darbuotojo darbo užmokesčiui
- Taigi galite atskaityti daugiau nusidėvėjimo sąnaudų, ir
- Taigi, galite naudoti daugiau automobilio vertės už savo kitas verslo išlaidas.
Daugiau informacijos IRS leidiniuose
- IRS leidinys 535 - verslo sąnaudų išskaičiavimas
- IRS leidinys 15-B - darbdavio mokestinis vadovas, skirtas išmokoms
- IRS 463 leidimas - kelionės, pramogos, dovanos ir automobilio išlaidos
- IRS mokesčių tema 510 - Verslo naudojimas automobiliu
Atsakomybės apribojimas: Šis straipsnis skirtas tik bendram informavimui. Tai nėra mokesčių ar teisinė konsultacija. Prieš pradėdami perduoti darbuotojams raktus į įmonės automobilius, pasitarkite su savo mokesčių ir finansų patarėjais.