Apskaičiuojant Federalinio pajamų mokesčio išskaitymo, FICA mokesčio ir dar daugiau
Ar ketinate atlikti savo darbo užmokesčio tvarkymą ? Apskaičiuojant išskaitymus ir atskaitymus, susijusius su darbuotojų atlyginimu, nėra sunku, jei atliksite čia nurodytus veiksmus.
Jūsų tikslas šiame procese yra gauti iš bendrosios darbo užmokesčio sumos (bruto darbo užmokestis yra faktinė suma, kurią jūs turite mokėti darbuotojui) iki neto darbo užmokesčio (darbuotojo darbo užmokesčio suma). Po to, kai apskaičiuosite bendrą darbo užmokesčio mokėjimo laikotarpį, tuomet turėsite atskaityti arba sulaikyti federalinių pajamų mokesčio, FICA (socialinio draudimo / medicininės) mokesčio , valstybės ir vietos pajamų mokesčio sumas ir kitus atskaitymus.
UPDATE: Naujasis mokesčių įstatymas turi įtakos apskaičiavimams iš pajamų
Prezidento Trumpo pasirašytas 2017 m. Gruodžio 22 d. Įstatymas dėl mokesčių mažinimo ir darbo vietų pakeitė daugelio amerikiečių mokesčių tarifus. Šie keitimo kursai reiškia pasikeitimus lentelėse, kurių reikia laikytis, ir gali reikalauti naujų W-4 formų daugeliui darbuotojų. IRS išleido atnaujintas mokesčių lenteles ir skatina darbdavius kuo greičiau, bet ne vėliau kaip 2018 m. Vasario 15 d. Įgyvendinti būtinus pakeitimus.
Išsami informacija apie tai, kaip šie pokyčiai daro įtaką jūsų darbo užmokesčio procesams, yra išdėstyti šiame straipsnyje.
Koks skirtumas tarp atskaitymų ir išskaitymo?
"Išperkamoji nuoma" yra terminas, naudojamas federaliniams ar valstybiniams mokesčiams, pavyzdžiui, pajamų mokesčiui ir FICA mokesčiams, kurie imami iš atlyginimų darbuotojams. Atskaitymai yra skirti kitoms sumoms, kurios gali būti imamos iš darbuotojo darbo užmokesčio, pvz., Ištarnauto laiko išmokų, sveikatos priežiūros išlaidų ar specialių lėšų ir dovanų.
Naudokite bruto mokestį už visus skaičiavimus
Bendrasis darbo užmokestis - tai darbuotojo darbo užmokesčio laikotarpio suma. Kai apskaičiuosite išskaitymo ir išskaičiavimo sumas, turite naudoti darbuotojo bendrąją darbo užmokesčio sumą kiekvienam skaičiavimui. Skaičiavimai nėra laipsniški, skaičiavimams naudojamos mažesnės ir mažesnės sumos. Norėdami gauti daugiau informacijos apie tai, kaip tai veikia, žr. Išsamų skaičiavimo pavyzdį.
Vienintelė išimtis iš šios taisyklės yra tada, kai apskaičiuojant federalinį pajamų mokesčio dydį, naudojant procentinį metodą (paaiškinta toliau).
01 - pirmas žingsnis: gaukite W-4 formą iš kiekvieno darbuotojo
IRS reikalauja, kad visi darbuotojai JAV pasirašytų "IRS Form W-4" . Ši forma apima svarbią informaciją, kurią turėsite sumokėti darbuotojui, ir įsitikinkite, kad pajamos ir išskaitymai yra teisingai apskaičiuojami pagal darbuotojo darbo užmokestį.
Be darbuotojo vardo ir adreso, svarbiausia informacija yra:
- Darbuotojo socialinio draudimo numeris
- Darbuotojo šeiminė padėtis,
- Pareiškimų, kuriuos reikalauja darbuotojas, skaičius
- Bet kokia papildoma suma, kurią darbuotojas nori gauti iš kiekvieno atlyginimo.
Būtina nustatyti šeimos statusą, išmokas ir papildomas sumas apskaičiuojant ketvirto žingsnio mokestį.
02 - Antras žingsnis: apskaičiuoti bruto darbo užmokestį
Darbuotojų atlyginimų čekiai prasideda kaip bruto darbo užmokestis. Bendrasis atlyginimas - tai bendra atlyginimo suma. Už samdomus darbuotojus tai metinė suma padalinta iš darbo užmokesčio laikotarpių skaičiaus. Kas valandą dirbantiems darbuotojams tai yra dirbtų valandų skaičius (įskaitant viršvalandžius).
Jei nesate tikri, kokie jūsų darbuotojai, perskaitykite šį straipsnį dėl skirtumo tarp samdomų ir valandinių darbuotojų.
Čia pateikiami pavyzdžiai, kaip apskaičiuojamas bruto darbo užmokestis tiek atlygintam, tiek valandiniam darbuotojui, jei už tą mokėjimo laikotarpį nėra viršvalandžių:
Už samdomąjį darbuotoją mokamas metinis atlyginimas. Tarkime, kad metinis atlyginimas yra 30 000 JAV dolerių. Tas metinis atlygis padalijamas iš metų darbo užmokesčio laikotarpių skaičiaus, siekiant gauti bendrą užmokestį už vieną mokėjimo laikotarpį. Jei mokate apmokamus darbuotojus du kartus per mėnesį, per metus mokama 24 darbo užmokesčio laikotarpiai, o bruto darbo užmokestis vienam mokėjimo laikotarpiui yra 1250 (30 000 dolerių, padalinta iš 24).
Kas valandą dirbantis darbuotojas mokamas už valandinį darbo užmokesčio laikotarpį. Jei darbuotojo valandinis įmokos dydis yra 12 USD, o darbo užmokesčio laikotarpiu jis dirbo 38 valandas, jo bendrasis darbo užmokestis už šią užmokestį yra 456 USD (12 x 38 USD).
Bet jūs dar neuždirbote, jei užmokate viršvalandžius. Tada jūs turėsite apskaičiuoti viršvalandžius valandiniams darbuotojams ir kai kuriems samdomiems darbuotojams. Užmokestis už viršvalandžius turi būti pridedamas prie įprasto darbo užmokesčio, kad gautų visą darbo užmokestį
03 - trečias žingsnis: apskaičiuoti viršvalandžius
Visi valandiniai darbuotojai turi teisę į viršvalandžius, jei jie dirba per 40 valandų per savaitę. Kai kurie samdomi darbuotojai atleidžiami nuo viršvalandžių, priklausomai nuo jų darbo užmokesčio. Mažiau apmokamus apmokamus darbuotojus privalo gauti viršvalandžiai, jei jų atlyginimas yra lygus 455 JAV dolerių per savaitę (23 660 JAV dolerių per metus), net jei jie yra priskiriami neapmokestinamiems.
Federalinis darbo įstatymas reikalauja, kad minimalus reikalaujamas viršvalandis būtų vienas su puse karto didesnis už valandinį tarifą, jei per savaitę dirba daugiau kaip 40 valandų. Galite mokėti daugiau, nei reikalaujama viršvalandžius, tačiau čia mes panaudosime reikiamą sumą. Kai kuriose valstybėse taip pat yra viršvalandžių įstatymų, pagal kuriuos reikalaujama, kad viršvalandžiai būtų mokami didesniais tarifais. Daugiau informacijos rasite savo valstybinio darbo departamento.
Pateikiamas pavyzdys, kaip apskaičiuoti viršvalandžiai:
Smėlynai dirba 43 valandas per savaitę. Ji turi teisę į viršvalandžius 3 valandas 1,5 karto viršijant savo valandinį tarifą. Jei jos valandinis įmokos dydis yra 12 USD, ji gauna viršvalandžius 18 USD už 3 valandas, iš viso - 54 LTL viršvalandžių. Šis viršvalandis pridedamas prie jos reguliaraus valandinio atlyginimo 480 USD (40 valandų x 12 USD), iš viso 534 USD. Tai yra jos bruto darbo užmokesčio laikotarpis.
Šie straipsniai apie viršvalandžius gali padėti jums išspręsti užmokestį už viršvalandžius:
Valandiniai darbuotojai ir viršvalandžiai
Atleidimas nuo atleidimo nuo atleidimo nuo mokesčių: viršvalandžių taisyklės
04 - Ketvirtas žingsnis: apskaičiuokite Federalinio pajamų mokesčio (FIT) turimos sumos dydį
Norint apskaičiuoti Federalinio pajamų mokesčio sumą, jums reikės:
- Darbuotojo bruto darbo užmokesčio laikotarpis
- Darbuotojo W-4 forma ir
- Mokesčių lentelių kopija iš IRS publikacijoje 15: "Darbdavio mokesčių vadovas" ). Įsitikinkite, kad turite tinkamą metų lentelę. Lentelė pakeista nuo 2018 m. Sausio 1 d., Taigi jums reikės 2018 m. Lentelės.
Eikite į puslapį "15 leidimas", kuriame teigiama: "Procentų metodų lentelės pajamų mokesčio turėtojams"
Ieškokite lentelės, kuri atitinka:
- Šeiminė padėtis. Vienvietis (įskaitant namų ūkio būklę) yra kairėje, o vedęs - dešinėje.
- Mokėjimo laikotarpio tipas. Tai svyruoja nuo savaitės iki metinės (tai reiškia, kad žmogus tampa mokamas kartą per metus). Kartą per savaitę kas dvi savaites (pvz., Kas penktadienį), pusę per mėnesį bus du kartus per mėnesį (pvz., 1 ir 15 d.).
- Tada suraskite to asmens bendrą darbo užmokestį pagal tą lentelę.
Tarkime, kad pažvelgiate į Savaitinį užmokesčio laikotarpį, skirtą vedęs asmuo.
Pažiūrėkite į kairę, kad surastumėte savaitinį bruto darbo užmokestį už tą asmenį. Tarkime, kad tai 1500 USD. Rasti $ 1500 per "Over ... But not over" sąrašą. 1500 USD yra daugiau kaip 525 USD, bet ne daugiau kaip 1626 USD.
Pamatysite šią eilutę:
Pajamų mokesčio dydis turi būti:
Over- Bet ne daugiau nei perteklinis per-
525 $ 1626 $ 35.90 plus 15% - 525 $
Šiai kitai daliai yra keletas žingsnių.
1. Išskleiskite $ 35,90 iš stulpelio "Mokesčių sumos sulaikymas".
2. Tuomet turite surasti savo darbuotojo darbo užmokesčio perteklius iš skaičiaus stulpelyje "perteklius". Atimti $ 525 nuo $ 1500; tai suteikia jums 475 $.
3. Keli $ 475 15% trečiajame stulpelyje. Tai suteikia jums 146,25 $.
4. Pridėkite $ 146,25 iki $ 35,90, lygu $ 182,15. Tai yra suma, kurią jūs laikinai sumokėjote iš asmens atlyginimo už federalinį pajamų mokestį.
IRS turi skaitiklį su mokesčiais, kad šis procesas būtų lengvesnis, jei turite daug darbuotojų.
Tada jums reikės apskaičiuoti FICA mokesčius.
05 - Penktasis etapas: apskaičiuokite socialinio draudimo ir medicininės pagalbos mokesčio atskaitymus
Jūs turite išskaičiuoti FICA mokesčius (socialinės apsaugos ir medicinos pagalbos) iš darbuotojų apmokėjimo patikrinimų. Šių atskaitymų skaičiavimas yra gana paprasta. FICA mokesčio suma yra 15,3% viso darbuotojo bruto darbo užmokesčio.
Pusė visos sumos (7,65%) yra išskaičiuojama iš darbuotojo darbo užmokesčio, o pusę sumoka darbdavys.
Už darbuotoją aukščiau, su savaitės atlygiu 1500 USD, apskaičiavimas yra $ 1500 x 7.65% (.0765), iš viso $ 114.75.
Būkite atsargūs, kad iš aukštos pajamų gaunančių darbuotojų neišskaičiuotų pernelyg didelio socialinio draudimo mokesčio, nes socialinė apsauga yra ribojama kasmet, o maksimalią sumą nustato Socialinės apsaugos administracija.
Taip pat turėsite apsvarstyti papildomą Medicare mokesčių lengvatą, kurią moka didesnės pajamos gaunantys darbuotojai, kuri prasideda, kai darbuotojas pasiekia tam tikrą metų mokėjimo sumą. Papildomas mokestis yra 0,9% bendros darbo užmokesčio, ir jis prasideda nuo 200 000 USD, atsižvelgiant į darbuotojo W-4 statusą. Iš darbdavio nemokamas papildomas mokestis.
06 - šeštas žingsnis: imk valstybinio pelno mokesčio atskaitymus
Dauguma valstybių nustato pajamų mokesčius iš darbuotojo atlyginimų ir darbo užmokesčio. Turėsite atlikti tam tikrą tyrimą, kad nustatytumėte šių atskaitymų sumas ir kaip jas išsiųsti atitinkamai valstybės / vietos mokesčių institucijai. Šiame darbe aptariamos jūsų pareigos kaip darbdavys atskaityti, mokėti ir pranešti apie šiuos mokesčius .
Nepamirškite vėl naudoti bendrąjį darbo užmokestį už valstybės pajamų mokesčio atskaitymą.
07 - septynis žingsnis: imkis kitų atskaitymų
Jūs dar neužbaigėte su atskaitymais. Čia pateikiami kiti galimi atskaitymai iš darbuotojo darbo užmokesčio, kurį gali tekti apskaičiuoti:
- Atskaitymai dėl darbuotojų įmokų į sveikatos plano aprėptį
- Atskaitymai už 401 (k) ar kitus pensijų plano įnašus
- Atskaitymai dėl įmokų į vidines bendrovės fondus ar labdaros aukas.
Atminkite, kad visi atskaitymai yra pagrįsti bendru darbo užmokesčiu.
08 - Galiausiai, kaip atrodys darbuotojo darbo užmokestis
Aukščiau minėto darbuotojo savaitės darbo užmokesčio lentelė atrodytų taip:
Grynasis darbo užmokestis FIT turtas FICA pajamų mokestis išskaičiuojamas iš neto darbo užmokesčio
$ 1500.00 $ 182.15 $ 146.25 $ 0 $ 1171.60
09 - Naudodamiesi procentinių metodų lentelėmis apskaičiuojant Federalinio pajamų mokesčio išskaitymą
Išmokų apskaičiavimo procentinis metodas yra alternatyvus skaičiavimo metodas. Šis apskaičiavimas grindžiamas ne bendruoju darbo užmokesčiu, o grynais darbo užmokesčiais, atskaičius visas išskaitymo pajamas. 2018 m. IRS paskelbė išsamią informaciją apie pranešimą 1036, paaiškinančią, kaip veikia procentinis metodas.
Pirma, jūs atskaičiuosite bendrąjį leidimų skaičių (formos 5 eilutėje) iš bendrosios darbo užmokesčio už tinkamą darbo užmokesčio laikotarpį. Jei darbuotojas turi du pašalpą ir mokamas kas savaitę, bendra išskaityta suma yra 159,60 USD. Jei darbuotojo savaitinis atlyginimas yra 650,00 JAV dolerių, apskaičiuojant naudojama suma yra 650 JAV dolerių, atėmus 159,60 JAV dolerių arba 490,40 JAV dolerių. Tada naudokite lentelę, esančią Pranešime 1036, apskaičiuojant lėšų išskaičiavimą tokiu pačiu būdu kaip ir ketvirtame žingsnyje.
10 - Ir neužmirškite mokėti darbo užmokesčio mokesčiai
Jūs privalote sumokėti indėlių į IRS mokesčius, kurie yra išskaičiuojami iš darbuotojų atlyginimo už federalinius pajamų mokesčius ir FICA mokesčius bei sumas, kurias jūs skolingas kaip darbdavį. Tiksliau, po kiekvieno darbo užmokesčio, jūs turite
- Išmokite federalinį pajamų mokestį nuo visų darbuotojų
- Mokestis už FICA mokestį nuo visų darbuotojų ir
- Mokestis už visą FICA mokestį už visus darbuotojus.
Atsižvelgiant į jūsų darbo užmokesčio dydį, turite atlikti indėlius kas mėnesį arba pusę savaitės.
Taip pat turite pateikti ketvirčio ataskaitą apie 941 formą, kurioje nurodomos sumos, kurias skolingas ir kiek sumokėjote.