Sumažintos kapitalo sąnaudos ir CCA normos
Kapitalo išlaidų kompensacija (CCA) yra "mokesčio atskaita, kurią Kanados mokesčių įstatymai leidžia verslui reikalauti dėl pagrindinio turto vertės sumažėjimo dėl nusidėvėjimo ar senėjimo" (Kanados mokesčių agentūra (CRA)).
Taigi, jei jūs perkate nekilnojamąjį turtą ar įrangą, naudojamą jūsų versle, jūs negalite išskaityti visos šios sumos į savo pajamų mokestį už tuos konkrečius metus. Vietoj to, jūs naudojate kapitalo išlaidų kompensaciją, kad atskaičiuotumėte apskaičiuotą išlaidų dalį kaip pajamų mokesčio išskaičiavimą ir tęstumėte tai per metus, kai turtas ar įranga nusidėvi.
Kaip apskaičiuojama kapitalo išlaidų kompensacija?
Kiek kapitalo išlaidų išmokos, kurią galite reikalauti kiekvienais metais, priklauso nuo to, kada įsigijote turtą ir kokią CCA klasę ji priklauso. Kanados mokesčių agentūra priskyrė klases tam tikroms nusidėvėjusio turto rūšims ir kiekvienai klasei yra nustatytos normos.
CCA apskaičiuojamas mažėjančia tvarka, atsižvelgiant į priskirtą normą ir nepiniginę turto vertę tais metais. Pavyzdžiui, verslo automobilis, įsigytas už 30 000 JAV dolerių, priklauso CCA 10 klasei, o CCA norma - 30%. Pirmaisiais metais CCA atskaita būtų 30 000 x 30% = 9000 USD. Antrus metus atskaitymas būtų (30 000 - 9 000 USD) x 30% = 6 300 USD ir pan. Vėlesniais metais, kol transporto priemonė nusidėvi iki nulio arba bus pašalinta.
Ar reikia daugiau informacijos apie CCA? Žr mano straipsnį " Kaip apskaičiuoti kapitalo sąnaudų pašalpą ir kaip reikalauti CCA (kapitalo sąnaudų pašalpą) transporto priemonei, nupirktam verslui" .
Ar įtrauksite GST / HST, kurį sumokėjote prašydami kapitalo išlaidų kompensaciją?
Tai turbūt labiausiai paplitusių klausimų, susijusių su CCA prašymu dėl pajamų mokesčio.
Taip, kai jūs reikalaujate kapitalo išlaidų pašalpą ir pirmiausia įvesite turto (pastatų, baldų ar įrangos) kapitalo sąnaudas, įtraukiate GST , HST ar bet kurį provincijos pardavimo mokestį, kurį sumokėjote, kai įsigijote turtą.
Štai PST, GST ir HST tarifai visoms skirtingoms provincijoms ir teritorijoms Kanadoje.
Jūs taip pat pateiksite bet kokius pristatymo arba pristatymo ir tvarkymo mokesčius, jei taikytina.
Kaip aiškina Kanados pajamų tarnyba, "Paprastai nuosavybės kapitalo sąnaudos yra tai, už ką jūs mokate".
Ši suma yra ta suma, kurią jūs naudosite apskaičiuodami atitinkamo turto kapitalo sąnaudų pašalpą T2125 formoje, verslo ar profesinės veiklos ataskaitoje.
Atkreipkite dėmesį, kad daugumoje nusidėvėjusių savybių, apskaičiuojant kapitalo sąnaudų pašalpą, jūs galėsite reikalauti tik pusę savo kapitalo išlaidų pirmaisiais metais dėl pusės metų taisyklės.
Bendros CCA klasės ir kainos:
| CCA klasė | CCA norma | apibūdinimas |
| 1 | 4% | Dauguma pastatų, įsigytų po 1987 m., Išskyrus atvejus, kai jos priklauso kitoms klasėms. Taip pat yra santechnika, laidai, šviestuvai, šildymo / oro kondicionavimo įranga ir kt. |
| 3 | 5% | Dauguma pastatų, įsigytų iki 1988 m., Nebent jos priskiriamos 6 klasei. Įtraukiami pakeitimai, kurių maksimali vertė yra 500 000 USD po 1987 m. |
| 6 | 10% | Durpės, tinkas, rėmai ar metaliniai pastatai, įsigyti iki 1979 m. Arba naudojami ūkininkavimui ar žvejybai, neturintys pagrindo, apima šiltnamius ir tvoras. Taip pat įtraukiami pirmieji 100 000 JAV dolerių pakeitimai, atlikti po 1978 m. |
| 8 | 20% | Nekilnojamas turtas, nepriklausantis kitoms klasėms, pvz., Baldai, prietaisai, įrankiai, mašinos, įranga ir kt. Priskiriami kopijavimo aparatai, faksai ir telefono įranga. |
| 10 | 30% | Motorinės transporto priemonės |
| 10.1 | 30% | Keleivinės transporto priemonės, įsigytos 2015 m. Ir kurios kainuoja daugiau nei 30 000 JAV dolerių (keleiviniai automobiliai turi 30 000 JAV dolerių CCA limitą) |
| 12 | 100% | Kinija, stalo įrankiai, patalynė ir tt, įrankiai, programinė įranga (išskyrus sistemų programinę įrangą) |
| 43 | 30% | Reikalavimus atitinkanti mašina ir įranga, naudojami parduodamų prekių gamybai |
| 46 | 30% | Tinklo infrastruktūros įranga ir programinė įranga |
| 50 | 55% | Bendrosios paskirties elektroninių duomenų apdorojimo įrangos ir sistemų programinė įranga, daugiausia skirta elektroninei procesų kontrolei, stebėjimui, ryšių arba duomenų tvarkymui. Įtraukiama sistemos programinė įranga. |
Daugiau informacijos apie klases ir tarifus rasite Kanados mokesčių inspekcijos 4 skyriuje " Kanados smulkiajam verslui ir turto nusidėvėjimo klasėms".
Atgal į> Kanados pajamų mokesčio DUK indeksas
Taip pat žinomas kaip: CCA
Taip pat žiūrėkite:
Sumažintos kapitalo sąnaudos ir kitos mokesčių strategijos
Daugiau būdų maksimaliai padidinti jūsų verslo pajamų mokesčio atskaitymus