Ar jūsų mažajam verslui reikia apmokestinti GST?
GST (prekių ir paslaugų mokestis) yra "5% mokestis už daugelio prekių ir paslaugų tiekimą Kanadoje" (Kanados mokesčių inspekcija (CRA)).
Provincijose, kuriose vis dar yra provincijų prekybos mokesčiai už prekes ir paslaugas, GST imamas papildomai prie provincijų mažmeninių mokesčių (ty, Saskačevane, Manitoboje ir Britų Kolumbijoje). Naujojo Brunsviko ir Naujosios Škotijos, PEI ir Ontario Niufaundlande ir Labradoryje GST kartu su PST (Provincijos pardavimo mokestis) sukuria HST (suderintą pardavimo mokestį).
Žr. " Kaip sąskaitą faktūrą", skirtą dabartinėms GST / PST / HST normoms visose provincijose ir teritorijose.
Kas turi mokėti GST / HST?
Kaip vartotojas, jūs mokate GST / HST visoms apmokestinamoms prekėms ir paslaugoms, išskyrus prekes ir paslaugas, kurių neapmokestinamos nulinės vertės . Visada yra išimčių. Provincijos ir teritorinės vyriausybės bei Pirmosios tautos žmonės ne visada turi mokėti GST / HST.
Verslo atveju, nebent jūs laikytumėte maistu tiekėją (kaip aprašyta toliau), turite apmokestinti prekes ir paslaugas, kurių apmokestinamos prekės.
Ar ne rezidento vartotojas gali atgauti GST / HST mokamas už Kanadoje įsigytas prekes?
Vartotojas nerezidentas negali susigrąžinti GST / HST, sumokėtos už įsigytas (ir perimtas) prekes Kanadoje, nebent jie gali įrodyti, kad prekės buvo eksportuotos iš Kanados per 60 dienų nuo pirkimo. Pirkėjas privalo užpildyti reikiamus eksporto / importo dokumentus ir juos užantspauduoti pasienio valdžios institucijos.
Pirkėjas, kuris pasirūpina, kad pardavėjas tiesiogiai siuntų prekes į ne Kanados adresą, nebus apmokestintas GST / HST.
Kokie yra daiktų, kurie atleidžiami nuo GST / HST, pavyzdžiai?
- Parduodamas naudotas gyvenamasis būstas (jei savininkas nėra statybininkas ir pastatas nebuvo iš esmės atnaujintas)
- Gyvenamasis namas (jei ilgesnis nei vienas mėnuo)
- Gyvenamųjų namų būsto mokesčiai
- Medicinos ir stomatologijos paslaugos - tai gydytojai, odontologai, odontologų higienai, ortodontai, optometristai, chiropraktikai, fizioterapeutai, audiologai, psichologai, podiatrai, dietologai, socialiniai darbuotojai (bet ne masažo terapeutai)
- Kolegijos / universiteto / profesinio mokymo kursai, kuriuose yra diplomas ar laipsnis, arba reikalingi profesijai ar profesijai
- Teisinė pagalba
- Muzikos pamokos
- Kelių, kelių, tiltų ir tt mokesčiai
- Finansinių paslaugų mokesčiai, tokie kaip banko sąskaitos mokesčiai, paskolų mokesčiai ir kt.
- Vietos valdžios, savivaldybių, labdaros organizacijų ir viešųjų institucijų teikiamos paslaugos, tokios kaip vandens tiekimas, kanalizacija, šiukšlių ir atliekų surinkimas, licencijos ir leidimai, tranzitas
Taip pat žr. Kanados mokesčių agentūros neapmokestinamas prekes ir paslaugas.
Kokie yra nulinio daikto pavyzdžiai?
Pirkėjas nemoka GST už nulinę poziciją; tačiau pardavėjas gali reikalauti įvesties mokesčių kreditų, kad susigrąžintų GST / HST, sumokėtą už pirkinius ar išlaidas, susijusias su prekės pardavimu. Pavyzdžiai:
- Pagrindinės bakalėjos prekės - tai mėsa, paukštiena, žuvis, javai, pienas, kiaušiniai, daržovės (šviežios, sušaldytos, konservuotos), kava, arbata ir kt. (Neįtraukiami daiktai, kurie nėra būtini mitybos poreikiams, pavyzdžiui, užkandžiai, alkoholiniai gėrimai, sodos , saldainiai ir tt)
- Receptinių vaistų ir dozavimo mokesčiai. Dauguma vaistų, kurių sudėtyje yra skausmo, pvz., Skausmą malšinančių medžiagų, vitaminų ir mineralų, papildų, šaltųjų vaistų, tvarslių ir kt., Nėra nustatytos nuliui ir turi būti apmokestinamos GST / HST. (Paprastai, jei daiktas nereikalauja recepto ir yra skirtas nedideliam sutrikimui gydyti, jis nėra nulinis.)
- Medicininiai prietaisai, įskaitant neįgaliųjų vežimėlius, vaikštynus, lazdeles, švinines šunis, klausos aparatus, dirbtinius dantis ar galus, akinius ar kontaktinius lęšius, vadovaujančius šunis, astmos prietaisus, variklinių transporto priemonių pritaikymus neįgaliesiems, ortotikus ir kt.
- Tam tikros eksportuojamos prekės ir paslaugos. Prekės turi būti pristatytos į paskirties vietą už Kanados ribų.
Ar mano verslui reikia sumokėti GST?
Kanados mokesčių agentūros (CRA) įmonėms, kurias Kanados mokesčių agentūra laikė mažais tiekėjais, nereikia mokėti GST / HST.
GST / HST Mažasis tiekėjas apibrėžiamas kaip vienintelis savininkas , partnerystė arba korporacija, kurios visos apmokestinamos pajamos prieš apmokestinimą per pastaruosius keturis kalendorinius ketvirčius iš eilės yra 30 000 JAV dolerių ar mažiau, arba viešųjų paslaugų įstaiga (pvz., Ne pelno organizacija), kurios bendras apmokestinamos pajamos iš 50 000 USD ar mažiau per pastaruosius keturis kalendorinius kalendorinius metus.
Tačiau kai kurioms įmonėms neleidžiama reikalauti mažų tiekėjų statuso; Pavyzdžiui, taksi ir limuzino operatoriai privalo užsiregistruoti GST, nesvarbu, kiek jų metinės pajamos yra mažos.
Kaip užsiregistruoti ir apmokestinti / perkelti GST / HST?
Jei neturite mažojo tiekėjo ir pateikiate apmokestinamas prekes ar paslaugas, turėsite apmokestinti, rinkti ir perduoti prekių ir paslaugų mokesčius. Pagrindinis procesas - registruotis GST sąskaitoje Kanados mokesčių agentūroje, stebėti GST / HST, kurį jūs renkate ir (arba) mokate, ir užpildykite ir pateikite GST / HST mokesčių deklaraciją kiekvieną ketvirtį (ar bet kokį jūsų priskirtą ataskaitinį laikotarpį yra).
Galite reikalauti mokesčių mokėjimo kreditų (ITC), kurį jūs mokate arba privalote mokėti "pirkimams ir išlaidoms, kurias naudojate, vartojate ar tiekiate savo komercinėje veikloje" (CRA).
Mėginių sąskaitų faktūrų šablonus žiūrėkite:
Pavyzdžio sąskaita-šablonas su GST ir PST mokesčiais
Pavyzdinė sąskaita faktūra su suderintu pardavimo mokesčiu (HST)
Paprastos sąskaitos faktūros šablonas (mokesčiai netaikomi)
Taip pat žiūrėkite: