Kaip kreiptis dėl CCA (kapitalo išlaidų nuolaida) transporto priemonei, įsigytam verslui
Naujos (arba naudojamos) transporto priemonės pirkimo išlaidos negali būti tiesiogiai nurašomos kaip verslo sąskaita .
Vietoje to, kadangi transporto priemonė ilgainiui blogėja, turėtumėte nuskaičiuoti automobilio įsigijimo išlaidas per ilgalaikes išlaidas (CCA) per kelerius metus.
Jei esate vienintelis savininkas ar partnerystės narys, prašote šios CCA savo formos T2125, verslo ar profesinės veiklos pareiškimo (apibrėžimas) 9936 eilutei.
(Kanados korporacijos gali prašyti CCA transporto priemonėms, kurias jie nupirko verslo tikslais, žinoma, atitinkamoje T2 įmonių pelno mokesčio deklaracijos dalyje. CCA apskaičiavimas veikia tiksliai taip pat, kaip ir individualiems verslininkams bei partneriams, ir taikomos tos pačios CCA klasės ir taisyklės.)
Kai pažvelgsite į T2125 formą, 4-ojo puslapio viršuje pamatysite A zonos dydį - CCA prašymo langelį.
Kaip apskaičiuoti kapitalo sąnaudų pašalpą pateikiamas išsamus kiekvieno stulpelio paaiškinimas.
Ką reikia žinoti prieš apskaičiuodami savo CCA išlaidas
1) Yra dviejų skirtingų tipų transporto priemonių pajamų mokesčio tikslais, variklinės transporto priemonės ir keleiviniai automobiliai , o jūsų automobilio ar nuomojamo tipo tipas turi įtakos sumai, kurią galite išskaičiuoti dėl kapitalo išlaidų kompensavimo ir kitų išlaidų.
Paprastai jie teigia, kad keleivinis automobilis yra "motorinė transporto priemonė, suprojektuota arba pritaikyta daugiausia žmonėms keliuose ir gatvėse. Joje yra vairuotojas ir ne daugiau kaip aštuoni keleiviai. Dauguma automobilių, universalų vagonų, mikroautobusų ir kai kurių pikapų sunkvežimių yra keleiviniai automobiliai ".
2) Transporto priemonės, klasifikuotos kaip "Motorinės transporto priemonės", naudoja CCA 10 klasę, taip pat "Keleiviniai automobiliai", kurių kaina yra 30 000 JAV dolerių ar mažiau, be mokesčių. Lengvieji automobiliai, kurių kaina yra daugiau kaip 30 000 JAV dolerių, yra prabangūs automobiliai ir priklauso 10.1 klasei:
| Taisyklės ir apibrėžimai | 10 klasė | 10.1 klasė |
| Maks. CCA reikalaujama | No Limit | 30 000 USD + GST / HST / PST |
| Maks. CCA norma | 30% | 30% |
| Pusmečio taisyklė dėl pirkimo | Taip | Taip |
| Pardavimo pusmečio taisyklė | Ne | Taip |
| Motorinė transporto priemonė apima: | ||
| pikapas, naudojamas kroviniams vežti, įranga,> 50% verslo naudojimui | ✓ | |
| pikapas su išplėstine kabina, naudojama kroviniams, įrangai ar keleiviams vežti,> 90% verslo naudojimo, 4-9 vietų | ✓ | |
| Van naudojo prekių, įrangos,> 50% verslo naudojimui, 1-3 vietas | ✓ | |
| Van naudojo prekių, įrangos ar keleivių pervežimui,> 90% verslo naudojimo, 4-9 vietų | ✓ | |
| Lengvieji automobiliai maksimalus 30 000 USD, yra: | ||
| kupė, sedanas, xover, sporto-naudingumas | ✓ | |
| pikapas ar vagonas, išskyrus tas, kurios apibrėžtos aukščiau | ✓ | |
| Lengvieji automobiliai > 30 000 USD, apima: | ||
| bet kokia transporto priemonė, nepriskirta motorinei transporto priemonei (kaip apibrėžta pirmiau) | ✓ |
Kanados pajamų agentūra pateikia transporto priemonių apibrėžimų schemą transporto priemonėms, nupirktoms ar išnuomotoms po 1987 m. Birželio 17 d. Ir naudojamų verslo pajamų gavimo.
Apskaičiuodamos transporto priemonės kainą, neįskaitant prekių ir paslaugų mokesčio (GST) ir provincijos pardavimo mokesčio (PST) arba suderinto pardavimo mokesčio (HST) , nustatydami, kurioje klasėje ji yra.
CCA lengvata keleivinio automobilio kainai yra 30 000 JAV dolerių, taigi, net jei automobilio kaina viršija 30 000 JAV dolerių, galite reikalauti tik 30 000 JAV dolerių, o taip pat GST ir PST (arba HST) už 30 000 JAV dolerių, neatsižvelgiant į tai, kokia transporto priemonė iš tikrųjų jums kainavo.
Taigi, jei nusipirkote naujo automobilio 42 000 dolerių, kuris bus naudojamas jūsų versle, šis automobilis būtų 10,1 klasės kapitalo išlaidų leidimų klasė, nes ji kainuotų daugiau nei 30 000 JAV dolerių, ir jūs galėtumėte reikalauti tik 30 000 dolerių kapitalo, pridėjus taikomą GST ir PST (arba HST) už 30 000 USD.
Pavyzdžiui, jei nusipirkote prekinį automobilį, pvz., Kai PST greitis yra 7% *, tuomet pridėkite:
- 5% GST už $ 30,000 = $ 1500
- 7% PST $ 30,000 = $ 2,100
Bendra kapitalo kaina 33 600 USD. Tai yra suma, kurią galite įvesti B2 formato T2125 formos B skiltyje.
* BC PST skiriasi priklausomai nuo įsigytos transporto priemonės kainos; 7% šiuo atveju, nes automobilis yra mažesnis nei 55 000 USD. ar jūsų versle reikia registruoti BC PST? daugiau detalių.
3) Saugokitės pusės metų taisyklės!
Pusmečio taisyklė reiškia, kad tais metais, kai įsigijote automobilį, galite reikalauti tik pusę metų kapitalo išlaidų kompensavimo (50%).
Pavyzdyje, kurį aš tiesiog daviau pirmenybę pirkti automobilį jūsų versle, mokestiniais metais, kuriuos nusipirkote, galėsite reikalauti tik 16 800 JAV dolerių.
Mokesčių patarimas: jei galite, praleiskite savo naujo automobilio įsigijimą iki savo verslo metų pabaigos . Tokiu būdu jūs gausite 50% CCA mokesčių už tuos mokestinius metus (net jei jūs neturite transporto priemonės iki pabaigos), o kitais metais naudosite 100% CCA kainą.
Mokesčių programinė įranga padeda
Mokesčių programinė įranga gali automatiškai perkelti visus ankstesnių metų CCA duomenis ir užpildyti einamųjų metų vertes. Žr. Kanados mokesčių programinės įrangos viršų programas dėl šio ir kitų privalumų naudojant mokesčių rengimo programinę įrangą.
Papildoma informacija
- Kanados pajamų agentūros T4002 "Verslo ir profesinių pajamų vadovas" 4 skyrius yra susijęs su kapitalo išlaidų kompensavimu.
- Kaip apskaičiuoti kapitalo sąnaudų pašalpą
Dėl transporto priemonių išlaidų taip pat norėsite perskaityti:
- Verslo išlaidos, susijusios su jūsų automobilio naudojimu verslu
- Kaip laikyti žurnalą, kad būtų galima reikalauti transporto priemonių išlaidų
Kiti mokesčių straipsniai
Kanados pajamų mokestis ir jūsų smulkusis verslas
8 mažųjų įmonių mokesčių strategijos, skirtos mažinti pajamų mokestį Kanadoje
5 Bendrieji mitai apie Kanados pelno mokesčio verslo atskaitymus
Kaip mokėti pajamų mokestį Kanadoje kaip nepriklausomą rangovą?