Kokie darbuotojo kilnojamieji mokesčiai, kuriuos turėtumėte sumokėti
Tai geriausia laikytis tik kompensuojant tas išlaidas, kurios yra patvirtintos IRS, kaip atskaitymus iš darbuotojo mokesčių deklaracijos.
Pasak IRS , darbuotojams išskaičiuojamos išlaidos apima tik išlaidas
"pagrįstos išlaidos:
Perkelia buitines prekes ir asmeninius daiktus iš buvusio namo į naują namą, ir
Kelionės (įskaitant būstą) iš buvusio namo į naują namą.
Neatskaitytinų išlaidų kompensavimas visada apmokestinamas darbuotojui, net jei kompensacija gali būti laikoma atskaitingu planu (kaip aprašyta toliau).
Darbuotojų perkeliamų išlaidų kompensavimo mokesčių pasekmės
Apskritai, bet koks mokėjimas, kurį jūs mokate darbuotojams, yra apmokestinamas, o darbuotojo perkeliamos išlaidos yra laikomos apmokestinamąja nauda. Tačiau yra galimybė darbuotojui neapmokestinti naudos.
Jei norite, kad darbuotojo kelionės išlaidos būtų neapmokestinamos darbuotojui (IRS naudoja sąvoką "neįtraukta" į apmokestinimą), jūs turite sumokėti jas per tai, ką IRS vadina atskaitingu planu .
Tokiu atveju darbuotojas sumoka išlaidas ir jas grąžina.
Kad atitiktų atskaitingo plano kriterijus, išlaidos turi būti išskaidytos ir gali būti mokamos tik konkrečios išlaidos. Išlaidos taip pat turi būti skirtos verslo tikslams.
Darbuotojas privalo sumokėti arba patirti atskaitomas išlaidas vykdydamas paslaugas kaip jūsų įmonės darbuotojas. Jums gali tekti dokumentuoti, kad jūsų verslas reikalauja perkelti.
Taip pat yra tam tikros apskaitos procedūros, kurių reikia laikytis, kad būtų atliktas išlaidų kompensavimo planas
- Darbuotojas turi " tinkamai atsižvelgti į šias išlaidas per pagrįstą laikotarpį". Tai reiškia, kad darbuotojas privalo pateikti jums pajamų už visas išlaidas.
- Jei jūs pateikiate darbuotojui avansą už šias išlaidas, darbuotojas turi grąžinti perteklinius pinigus per pagrįstą laikotarpį.
Pavyzdžiui, tarkime, kad iš anksto sumokėjote 5000 JAV dolerių už išlaidas, o darbuotojas gauna pajamų už 3 660 JAV dolerių. Darbuotojas turi pateikti balanso čekį (1 350 JAV dolerių). Jei nesilaikoma visų atskaitingo plano kriterijų, planas nėra atskaitingas planas. Ir "darbuotojams negrąžinamų išlaidų kompensavimas " (darbuotojui) ir išmokos už įvairias arba nenurodytas išlaidas yra apmokestinamos darbuotojui.
Būtinai visiškai aišku: bet kokios kompensacijos darbuotojams, gaunamiems neatsakingo plano, turi būti laikomos apmokestinamomis (įskaitant išskaitymą), net jei kompensuojama už išlaidas, kurios atskaitomos darbuotojui. Bet kokie mokėjimai, kurių nepateikė pajamos, net jei jie yra atskaitingo plano dalis, yra apmokestinami ir apmokestinami.
Mokesčio už darbo užmokesčio mokestį išskaičiavimas iš darbuotojo išlaidų
Jei mokėjimai buvo atlikti pagal atskaitingo plano kriterijus ir buvo įvykdytos visos būtinos sąlygos, mokėjimai darbuotojams dėl išlaidų perkėlimo nebuvo apmokestinami.
Persikėlimo išlaidų mokėjimai, kurie nėra atliekami pagal atskaitomybės plano kriterijus (apibūdintas aukščiau), yra išskaičiuojami už federalinius pajamų mokesčius, FICA mokesčius (socialinės apsaugos ir medicinos pagalbos) ir federalinius nedarbo mokesčius.
Ataskaitų teikimas perkeliamiems išlaidoms darbuotojo W-2 formoje
Jei darbuotojo kompensacija atitinka visas atsiskaitytojo plano sąlygas, kaip aprašyta pirmiau, jūs neturite įtraukti šių kompensacijų į darbuotojo W-2. Jei darbuotojas pateikia tinkamą išlaidų apskaitą , tačiau perviršis nėra grąžinamas, turėsite patikrinti savo darbo užmokesčio tarnybą ar mokesčių rengėją, kad nustatytumėte, kaip pranešti apie apmokestinamas ir neapmokestinamas sumas. Jūs turite pranešti apie šios išmokos sumą, kai užpildėte metinę W-2 metinę mokesčių ataskaitą už praėjusius metus.
Patriot Software pateikia daugiau paaiškinimo, kaip šios išlaidos įrašomos į darbuotojo W-2 formą. Mes panaudosime aukščiau pateiktą pavyzdį, kai darbuotojas gauna 5 000 JAV dolerių už išlaidas judėti, gauna pajamų 3 660 EUR, o likusius 1350 JAV dolerius. Darbuoto darbuotojo išlaikoma suma yra apmokestinama darbuotojui. Mes manysime, kad šis mokėjimas atliekamas pagal atskaitingo plano reikalavimus, kaip aprašyta aukščiau:
- Apmokestinamasis 1350 JAV dolerių yra įtrauktas į W-2 1 langelį (ir 3, 5 ir 16 langeliuose, jei apmokestina valstybė ar miestas).
- Federalinio ir valstybinio pajamų mokesčio ir FICA mokesčiai turi būti apskaičiuojami apmokestinamiesiems 1 350 JAV dolerių ir įtraukti į atitinkamas W-2 laukelius.
- W-2 formos 12 langelyje, naudojant kodą "L.", turite įtraukti 3660 LTL sumą (sumą, lygią pagrįstos sumos (pavyzdžiui, neapmokestinamos dalies) formos W-2 langelyje.
Daugiau informacijos apie tai, kaip tai veikia, žr. IRS leidinyje 15 (aplinkraštis E).
Darbuotojui suteikiant papildomų pinigų perkėlimo išlaidoms padengti
Kai kurios įmonės darbuotojams nustato sumą, skirtą judėti, priklausomai nuo judėjimo tipo ir atstumo. Mokėjimas gali būti išskaitytas į jūsų verslą kaip verslo sąskaita.
Jei norite sumokėti darbuotojui pinigus už išlaidų perkėlimą ir leiskite darbuotojui nuspręsti, kaip bus išleisti šie pinigai, pagal IRS taisykles turėsite neatsakingą planą. Šiuo atveju, kaip minėta aukščiau, jei nenorite, kad darbuotojas turėtų parodyti kvitus, visa išmoka darbuotojui apmokestinama kaip išmoka. Be to, mokėjime turi būti sumokėtas federalinis pajamų mokestis ir FICA mokestis.
Tokiu atveju galbūt norėsite pridėti papildomą sumą į mokėjimą, kad padėtumėte darbuotojui papildomus mokesčius, kurie turi būti sumokėti. Tai vadinama "apibendrinta" čekiu, ir tai daroma tam, kad darbuotojui būtų pateikta tiksli mokėjimo suma po mokesčių.
Pavyzdžiui, jei mokate darbuotojui 2000 JAV dolerių perkeliant išlaidas, galite atlikti papildomą skaičiavimą, kad padengtumėte papildomus mokesčius daugiau kaip 2 000 JAV dolerių. "Patriot Software" turi didelį skaičiavimų, kuris gali jums padėti.
Darbuotojų perkeliamos išlaidos yra išskaitytos
Mokėjimas darbuotojui perkelti išlaidas yra atskaitomas verslo sąskaita jūsų verslui. Darbuotojų perkeliamų išlaidų atskaitymai darbuotojams turėtų apsiriboti tais, kuriuos darbuotojas galėtų atskaityti už savo mokesčių deklaraciją. Tai reiškia tik išlaidas, susijusias su namų ūkio reikmenų pervežimu ir kelionės išlaidomis į naują vietą darbuotojui ir jo šeimai.
Darbuotojai informuoti apie perkėlimo išlaidų kompensavimo planą
Kaip ir bet kuri kita išmoka darbuotojams, visi darbuotojai turi būti traktuojami vienodai. Galite nustatyti kriterijus, pagal kuriuos planas gali būti taikomas pagal darbuotojo tipą (pvz., Darbo užmokestis, palyginti su valandiniu laikotarpiu), tačiau jūs negalite suteikti vienam darbuotojui tokios pačios klasifikacijos daugiau šios išmokos nei kitos.
Visada yra gera idėja rašyti tokio pobūdžio naudą ir įtraukti ją į jūsų bendravimą su darbuotojais. Jūsų darbuotojo vadovas ar politikos ir procedūrų vadovas yra puiki vieta aprašyti planą. Nepamirškite įtraukti informacijos apie šios išmokos poveikį mokesčiams.
Pagalba darbuotojams jų perkėlimo išlaidų išskaičiavimais
Jei esate kvalifikuotas mokesčių rengėjas , mokesčių konsultacijos darbuotojams apie pajamų mokesčio atskaitymus nėra geras dalykas. Skatinkite savo darbuotojus gauti profesionalias mokesčių konsultacijas arba naudotis profesine mokesčių programine įranga . Štai keletas dalykų, kuriuos galite padaryti, kad padėtumėte darbuotojams suprasti šią judančią išlaidų naudą ir kaip tai paveiks jų mokesčius:
- Suteikite darbuotojams darbo perkėlimo paketą, kuriame paaiškinama, kaip ir kada jūsų kompanija kompensuos išlaidas.
- Suteikite darbuotojams galimybę pakeisti savo mokestį (forma W-4 ), kad atsiskaitytumėte už pradinį grąžinimo mokėjimą.