Sužinokite apie pajamų mokesčius korporacijoms ir S korporacijoms
2017 m. Mokesčių mažinimo ir darbo įstatymas pakeitė didžiausią įmonių pelno mokesčio tarifą nuo 35% iki vienos 21% normos. Ši norma bus taikoma korporacijoms, kurių mokestiniai metai prasideda po 2018 m. Sausio 1 d., Ir tai yra nuolatinis pokytis.
Įmonių pelno mokesčio tarifas taip pat taikomas LLC, kurie yra išrinkti būti apmokestinami kaip korporacijos. Ši norma netaikoma S korporacijoms (žr. Žemiau).
JAV įmonių mokesčio tarifas iki 2017 m
Paprastai sakoma, kad JAV įmonių pelno mokesčio tarifas yra 35%, bet norma svyruoja nuo 15% iki 35%, priklausomai nuo įmonių pajamų, kurioms taikomas metų mokestis.
Jei norite apskaičiuoti įmonės mokestį už savo verslą, pirmiausia turėsite sužinoti savo apmokestinamąsias pajamas. Norėdami apskaičiuoti savo apmokestinamąsias pajamas, turite dvi galimybes: a) baigti (arba jūsų mokesčių formuotoją užpildyti) formą 1120. arba b) kaip praeitį metų apmokestinamąsias pajamas laikyti pradiniu tašku.
Įmonių mokesčių tarifų grafikas (nuo 2005 iki 2017 m.)
Jei apmokestinamieji pajamos (30 eilutė, 1120 forma) 1 puslapyje yra:
| Per | Bet ne daugiau | Mokestis yra | Iš sumos viršija |
| $ 0 | 50 000 USD | 15% | $ 0 |
| 50 000 | 75 000 | 7500 USD + 25% | 50 000 |
| 75 000 | 100 000 | 13,750 + 34% | 75 000 |
| 100 000 | 335 000 | 22 250 + 39% | 100 000 |
| 335 000 | 10 000 000 | 113 900 + 34% | 335 000 |
| 10 000 000 | 15.000.000 | 3 400 000 + 35% | 10 000 000 |
| 15.000.000 | 18 333 333 | 5 150 000 + 38% | 15.000.000 |
| 18 333 333 | ____ | 35% | 0 |
Korporacijos kasmet pateikia mokesčių deklaraciją ir moka kas ketvirtį apskaičiuotus mokesčius.
Akcininkai nėra apmokestinami atskirai už šį pelno mokestį, tačiau jie moka mokesčius už gaunamus dividendus .
Kaip apskaičiuoti pelno mokesčio tarifą
Žinoma, yra galimybė apskaičiuoti mokesčio sumą programinei įrangai, tačiau jei norėsite išbandyti save, tai kaip veikia skaičiavimas:
Tarkime, kad jūsų korporacija turi pajamų už 300 000 eurų metus.
- Žiūrėkite aukščiau pateiktą lentelę eilutėje, kurioje yra jūsų apmokestinamos pajamos. Ketvirta eilutė yra nuo 100 000 iki 335 000 JAV dolerių, taigi tai linija, kurią naudojate.
- Mokestis yra 22 500 JAV dolerių ir 39 procentai viršija 100 000 JAV dolerių.
- Taigi, 39% iš 200 000 yra 78 000 USD.
- Bendras mokestis yra 22 500 JAV dolerių ir 78 000 JAV dolerių, lygus 100 500 JAV dolerių.
Faktinė mokesčio norma jūsų korporacijai yra 33,5%. Tai yra šiek tiek mažiau nei 39% grafike.
Korporacijos ir dvigubo apmokestinimo dilema
Korporacijos pelnas yra apmokestinamas korporacijai, kai jis yra uždirbamas, ir tada jis apmokestinamas akcininkams, kai paskirstomas kaip dividendai. Tai sukuria dvigubą mokestį. Pirmiau pateiktame pavyzdyje korporacija pati moka $ 100,500 mokesčiu už $ 300,000 uždarbį. Jei korporacija paskirsto visas šias pajamas arba jų dalį akcininkams kaip dividendus , individualūs akcininkai privalo pranešti apie šias pajamas savo individualioms mokesčių deklaracijoms. Beje, dividendai yra apmokestinami specialiu dividendų mokesčio tarifu. (Jei korporacija grąžina savininkui investiciją į bendrovę, tai laikoma kapitalo investicijų grąža , ir ji nelaikoma dividendu ir neapmokestinama.)
Kaip matote, pelnas apmokestinamas korporacijai ir atskiriems akcininkams.
Dėl šios priežasties kai kurios korporacijos bando išvengti akcininkų dividendų mokesčio, nepaskirstydamos dividendų. Tačiau IRS gali nustatyti papildomą mokestį, vadinamą sukauptu pelno mokesčiu.
Sukaupto pelno mokestis
Be įprastų įmonių mokesčių, korporacijos turi sumokėti papildomą 20% sukauptą pelno mokestį, jei korporacija nesiskirsto ir nemoka dividendų.
Pagal IRS mokesčių kodeksą šis mokestis taikomas korporacijoms:
suformuota arba naudojama siekiant išvengti pajamų mokesčio savo akcininkams ar bet kurios kitos korporacijos akcininkams, leidžiant kaupti pelną ir pelną, o ne dalinti ar paskirstyti.
Šis mokestis netaikomas asmeninėms kontroliuojančioms bendrovėms, ne pelno organizacijoms ar pasyviosioms užsienio investicinėms bendrovėms.
Šis mokestis yra taikomas IRS, siekiant užkirsti kelią korporacijoms kaupti uždarbį, o ne paskirstyti akcininkams dividendų forma, taip išvengiant dividendų mokesčio.
S korporacijos - neapmokestinamos kaip korporacijos
S korporacijos apmokestinamos kitaip nei korporacijos. S akcinės bendrovės akcininkai apmokestinami jų apmokestinamųjų pajamų procentine dalimi, perduodama jiems jų asmeninėse mokesčių deklaracijose.