2017 m. Mokesčių mažinimo ir darbo įstatymas pakeitė keletą įmonių pagreitintos nusidėvėjimo lengvatų:
- Nuolatinė 17 000 metų atskaitymų riba, skirta 500 000 JAV dolerių, leis įmonėms planuoti įsigyjant turtą ir sąnaudų pirkimą iš karto, o ne nusidėvėjimą per tam tikrą laikotarpį. Ši padidinta riba bus veiksminga 2015 m. Verslo pirkimams ir būsimiems metams.
- Penkerių metų pratęsimas bonuso nusidėvėjimo, kaip paskata įmonėms įsigyti naują įrangą. 2015 m., 2016 m. Ir 2017 m. Bonuso nusidėvėjimo suma bus 50%, o 2018 m. Ir 2019 m. Sumažinta iki 40%.
Kaip pabrėžė "Forbes" Tony Nitti, ateityje tikimybė sužinoti šių pagreitintų nusidėvėjimo naudos apribojimus ateityje leis įmonėms "per ateinančius metus galų gale veikti tam tikrų mokesčių lengvatų galimybės".
Kaip veikia pagreitintą nusidėvėjimą
Pagreitintas nusidėvėjimas yra svarbi verslo savininkų supratimo sąvoka. Nors tai yra gana sudėtinga, o informacija ir mokesčiai turi būti palikti advokatui arba CPA, jūs (verslo savininkas) turėtumėte suvokti pagreitintą nusidėvėjimą ir tai, kaip galite sutaupyti mokesčių.
Pirma, persvarstykite nusidėvėjimo sampratą , kuris paskirsto turto sąnaudas per jo naudingo tarnavimo laiką.
Paprastasis (neparkstantysis) nusidėvėjimas taip pat vadinamas "tiesiniu" nusidėvėjimu, nes nusidėvėjimo sąnaudos yra tokios pačios kasmet. Pvz., Jei turtas įsigytas už 10 000 JAV dolerių ir jo naudingasis tarnavimo laikas yra 10 metų, tiesinis nusidėvėjimas, 1000 JAV dolerių bus išperkamas kiekvienais metais.
Tačiau daugelio verslo turto naudingo tarnavimo laikas nesiejamas su tiesia linija.
Taigi IRS leidžia pagreitinti nusidėvėjimą, kuris didžiąją dalį turto sąnaudų padaro pirmuosius metus, kai jis naudojamas. Pavyzdžiui, automobilių nusidėvėjimas pagreitėja. 179 skyriaus atskaitymai yra JAV vyriausybės sukurtų pagreitintų nusidėvėjimo nuostatų pavyzdys, siekiant paskatinti išlaidas pagrindiniam turtui.
179 skyrius Atskaitymai ir premijų nusidėvėjimas
Pastaraisiais metais JAV įstatymai leido taikyti dviejų tipų pagreitintą nusidėvėjimą. Šie būdai, kaip paspartinti atskaitymus dėl verslo turto įsigijimo, yra šie:
- Bonuso nusidėvėjimas nustatomas taip, kad per pirmuosius metus būtų leista 50% priemoka už įplaukų sumą, kuria pradedamas naudoti naujas (nenaudojamas) verslo turtas (naudojamas). UPDATE: Bonuso nusidėvėjimas galimas 2018 m. Mokesčių deklaracijoms ir ateinančių metų grąžoms, kaip nurodyta pirmiau.
- 179 skyrius atskaitymai nustatomi panašiai kaip bonuso nusidėvėjimas, tačiau jie gali būti naudojami naudotai įrangai ar transporto priemonėms. Skaitykite daugiau apie svarstymus, kaip imti 179 skyriaus atskaitymus. Atnaujinimas: įsigaliojus 2018 m. Verslo deklaracijoms, 179 skyriuje atskaitymai buvo padaryti nuolat, kaip nurodyta anksčiau.
Du būdai, kaip pagreitinti nusidėvėjimo atskaitymus
Dvi dažniausiai nusidėvėjimo spartinimo metodai yra "metų skaičių suma" ir "dvigubai mažėjantis balansas". Štai (trumpai) kaip veikia kiekvienas:
- Dvigubai mažėjant balansui, turtas nusidėvi dvigubai greičiau nei tiesine linija. Naudodamasi pirmiau pateiktu pavyzdžiu, 10% išlaidų yra nurašomos kiekvienais metais naudojant tiesinį metodą. Dvigubos normos reikšmė reikštų, kad kiekvienais metais 20% nuvertėtų, todėl turtas būtų visiškai nusidėvėjęs per 5 metus, o ne 10.
- Skaičiuojant sumos metų skaičių, turtas nusidėvi greičiau nei tiesinis nusidėvėjimas, bet ne taip greitai, kaip mažėja balansas. Pavyzdžiui, kaip šis metodas veikia, tarkim, turto naudingo tarnavimo laikas yra 5 metai. Skaičių pridėjimas būtų 5 + 4 + 3 + 2 + 1 arba iš viso 15. Pirmieji metai 5/15 yra išreikšti išlaidomis; kitais metais 4/15 yra apmokestinamos ir tt Taigi, jei turto kaina yra 1000 USD, 5/15 arba 333,34 USD bus perkainota pirmaisiais metais, 266,67 USD per antrus metus ir tt
MACRS naudojimas pagreitintam nusidėvėjimui
Šiuo metu IRS reikalauja, kad įmonės naudotų MACRS sistemą, skirtą pagreitintam nusidėvėjimui, kai turto klasifikavimas nustato nusidėvėjimo laikotarpį.
Aptarkite su savo mokesčių specialistu
Nusidėvėjimo skaičiavimai yra sudėtingi ir yra daugybė apribojimų ir išskyrimų. Prieš priimdami sprendimus dėl įrangos įsigijimo ir IRS mokesčių formų, būtinai pasikalbėkite su savo mokesčių specialistu.
Atsakomybės apribojimas: šis straipsnis ir informacija šioje svetainėje yra skirta tik bendrai informacijai. Autorius nėra CPA, mokesčių advokatas arba įregistruotas agentas. Kiekviena verslo situacija skiriasi, o mokesčiai ir taisyklės dažnai keičiasi. Pasitarkite su savo mokesčių specialistu, prieš priimdami verslo sprendimus, kurie gali turėti įtakos jūsų mokesčių situacijai.
Atgal į viską apie nusidėvėjimą