Mažosios įmonės yra ypač pažeidžiamos dėl darbuotojų vagystės. Viena iš priežasčių yra tai, kad darbuotojai dažnai atlieka keletą funkcijų su maža priežiūra.
Pavyzdys yra buhalteris, kuris tvarko gautinas sumas , mokėtinas sumas ir kas mėnesį derina balansą. Kita priežastis yra tai, kad daugeliui mažų bendrovių trūksta pagrindinių kontrolės, kad būtų užkirstas kelias sukčiavimui, pvz., Vietoje atliekami finansiniai patikrinimai arba metinis išorinis auditas. Trečia, daugelis smulkaus verslo savininkų per daug pasitiki pagrindiniais darbuotojais ir nenori pripažinti nesąžiningumo požymių.
Pinigų vagystės tipai
Sertifikuotų sukčiavimų egzaminuotojų asociacija (ACFE) nurodo tris rūšis grynųjų pinigų vagystes : nuskaitymo, grynųjų piniginių lėšų ir apgaulingų išmokų. Skirstymas ir grynųjų pinigų plovimas apima grynųjų pinigų įplaukų vagystes, ty grynųjų pinigų įplaukimą į verslą. Apgaulingos išmokos susijusios su grynųjų pinigų, vengiančių verslą, vagystes mokėjimų forma.
Pjaustymas
Apdirbimas reiškia grynųjų pinigų vagystę, kuri dar neįtraukta į darbdavio apskaitos sistemą. Vagystė gali atsirasti kasos aparate ar įprastoje pardavimo vietoje.
Pavyzdžiui, pirkėjas perka grynaisiais pinigais. Darbuotojas užmuša pinigus ir niekuomet negavina pirkimo kasoje. Verslo savininkas nežino apie vagystę, nes nėra pardavimo įrašų. Darbininkas taip pat gali paskambinti pardavimui ir uždėti likusią dalį. Pavyzdžiui, darbuotojas surenka 10 JAV dolerių iš kliento ir sukaupia 5 USD pardavimą.
Jis išlaiko likusius 5 USD.
Darbuotojai, kurie dirba ne piko valandomis, pavyzdžiui, nakties pamainomis, paprastai yra prižiūrimi mažiau nei tie, kurie dirba įprastomis darbo valandomis. Tas pats pasakytina ir išoriniams pardavėjams, nuotoliniams darbuotojams ir kitiems darbuotojams, kurie dirba toli nuo pagrindinės darbdavio vietos. Šiems darbuotojams skimming yra dažnai galimybių nusikaltimas.
Skrebėjimas taip pat gali sukelti patikrinimų vagystes. Pavyzdžiui, pacientai siunčia patikrinimus į stomatologijos įstaigą už paslaugas, kurias jie gavo. Dantų biuro darbuotojas dalį indėlių įneša į asmeninį sąskaitą, o ne į savo darbdavio sąskaitą. Trūkstami čekiai niekada nebuvo įtraukti į darbdavio apskaitos sistemą, todėl darbdavys nežinojo, kad jie buvo gauti.
Grynaisiais pinigais
Piniginės lėšos reiškia grynųjų pinigų vagystes, kai jos įrašytos į darbdavio knygas. Larceny yra sunkiau nuslėpti, nei nuskaityti, nes pavogtos lėšos buvo įrašytos į darbdavių apskaitos sistemą. Larencijos pavyzdys - grynųjų pinigų vagystė iš grynųjų pinigų stalčių po to, kai darbuotojas išsiplėtė pardavimą. Vėliau darbuotojas gali bandyti padengti savo takelius naudodamasis kasos aparato sistema (aptariama toliau). Jis arba ji gali sukurti neteisingą grąžinamąją išmoką, netekti pardavimo, pakeisti ar sunaikinti kasos juostą.
Apgaulingas išmokėjimas
Panašiai kaip ir piniginės lėšos, apgaulinga išmoka susijusi su grynųjų pinigų vagystėmis, kurios buvo įrašytos į darbdavio knygas. Darbuotojas naudoja savo poziciją, norėdamas išlaisvinti lėšas darbdavio neleistiniems tikslams.
ACFE nurodo penkių rūšių sukčiavimo būdus.
- Patikrinkite, ar neveikia. Darbuotojas sukuria apgaulingą patikrinimą arba pakeičia esamą jo naudai. Pavyzdžiui, darbuotojas keičia kliento čekį, pakeičia darbdavio vardą naudodamas gavėjo vardą. Tada darbuotojas indėlioja čekį į asmeninę sąskaitą.
- Kasos registravimo sistemos. Darbininkas pavogia pinigus iš registro, panaikindamas ankstesnį pardavimą arba sukurdamas netikrą grąžinamąją išmoką.
- Atsiskaitymo schemos . Šio tipo sukčiavimas apima netikrą dokumentą, pvz., Pirkimo užsakymą arba sąskaitą faktūrą. Darbininkas sukuria klaidingą dokumentą ir išleidžia čekį. Jis arba ji išrašo čekį arba įrašo jį į asmeninę sąskaitą.
- Išlaidų grąžinimo schemos. Daugelis darbuotojų sukčia sukčiavimą, suklastodami verslo išlaidas. Jie gali pateikti savo išlaidas kaip verslo išlaidas arba padidinti faktiškai panaudotas sumas. Kai kurie net pateiks tuos pačius mokesčius kelis kartus.
- Darbo užmokesčio schemos. Darbo užmokesčio darbuotojai gali suklastoti užmokesčio įrašus, darbo laiko apskaitos lapus ar kitus asmeninės naudos dokumentus. Darbuotojai gali kurti padirbtus darbuotojus, suklastoti komisinius, pakeisti atlyginimus arba dirbtų valandų skaičių.
Draudimo apsauga
Grynųjų pinigų vagystė darbuotojui neapima tipinės komercinės nuosavybės politikos . Tai yra dvi priežastys. Pirma, grynieji pinigai nėra priskiriami turtui. Daugelyje politikos sričių neįtrauktos sąskaitos, vekseliai, valiuta, banknotai ir pinigai ar vertybiniai popieriai pagal apibrėžto turto vertę . Antra, daugelyje politikos sričių neatsižvelgiama į nuostolius ar žalą, padarytą dėl darbuotojo (įskaitant bet kurį laikiną darbuotoją arba išnuomotą darbuotoją ) padarytą nesąžiningą ar nusikalstamą veiką.
Norėdami apsaugoti savo įmonę nuo darbuotojų grynųjų pinigų vagystės, galite įsigyti darbuotojo vagystės aprėptį (taip pat vadinamą darbuotojo nesąžiningumu). Ši aprėptis gali būti pridedama prie nuosavybės ar paketo politikos naudojant patvirtinimo ar nusikaltimų padengimo formą.