Kada dovanos, apdovanojimai, premijos apmokestinamos?
Du klausimai užduoti pirmiausia
- Ar šios dovanos / apdovanojimai / premijos apmokestinamos darbuotojams? Jei jie apmokestinami, turite išskaičiuoti visas taikomas federalines, valstybines ir vietines pajamas bei FICA mokesčius . Taip pat turite sumokėti kitus darbo mokesčius (pavyzdžiui, už nedarbo mokestį ).
- Ar šios dovanos / apdovanojimai / premijos atskaitytos jums kaip verslo sąskaita? Kad būtų atskaityta, dažnai šie elementai turi ribas. Žinodami ribas, galite nustatyti dovanos sumą.
Verslo dovanos darbuotojams
Jūsų verslas kiekvienais metais gali išskaičiuoti ne daugiau kaip 25 JAV dolerių dovanai vienam asmeniui, įskaitant darbuotojus. Daugiau informacijos apie dovanų apribojimus rasite RS Publication 463. Žinodami atsakymus į šiuos klausimus galite padėti priimti tinkamus mokesčius ir atskaityti.
Dovanų kortelės ir dovanų kortelės darbuotojams
Dovanų čekiai ir naujesnės dovanų kortelės daugiausia apmokestinamos darbuotojams, nes jas galima konvertuoti į grynuosius pinigus. Buvo aptarta, ar mažos sumos dovanų kortelės / sertifikatai (25 ar mažiau) negali būti apmokestinami, nes jie yra "de minimis" ribiniai privalumai (nedidelis dydis), tačiau IRS nepateikė jokių nurodymų dėl to, todėl tai geriausia pasikonsultuokite su savo mokesčių konsultantu ir apsvarstykite, ar jie yra apmokestinami.
Jei pateikiate dovanų kortelę ar dovanų čekį, privalote išskaičiuoti mokesčius iš darbuotojo atlyginimo už šias dovanas arba sudaryti šias dovanas (žr. Toliau). materialus asmeninis turtas .
Premijos savininkams ir darbuotojams
Premijos darbdaviams / savininkams yra teisėti verslo sąskaita ir gali būti išskaičiuoti tam tikromis aplinkybėmis.
Pirma, pažvelkite į premijas savininkams / akcininkams:
- S korporacijos gali išskaičiuoti premijas akcininkams ir savininkams, jeigu jie turi savo akcijas tuo metu, kai premija mokama.
- C korporacijos gali išskaičiuoti premijas tik akcininkams / savininkams, kurie tuo metu, kai premija mokama, priklauso 50 procentų ar daugiau nuosavybės.
- Vienintelės įmonės , partnerystės ir ribotos atsakomybės bendrovės (LLCs) premijos nėra atskaitomos verslo išlaidos, nes IRS nuomone savininkai / partneriai / nariai yra savarankiškai dirbantys. Tai yra viena iš situacijų, kai korporacija ir jos darbuotojas gali atsirasti daugiau mokesčių .
Premijos darbuotojams laikomos pajamomis ir apmokestinamos darbuotojui. Turite išskaičiuoti pajamų mokesčius ir FICA mokesčius už darbuotojo premijas (nebent darbuotojas per metus viršija socialinės apsaugos maksimumą). Jei nuspręsite suteikti savo darbuotojams premiją, turite suteikti jiems galimybę pakeisti savo leidimą apsidrausti (W formoje -4) už šią užmokestį, ir grąžinti ją atgal į kitas paskolas. Daugelis darbuotojų nori pakeisti premijos čekio išskaitymą, kad jie gautų daugiau premijų. (Daugiau apie tai, kaip tai padaryti, žr. Toliau.)
Darbuotojų apdovanojimai ir mokesčių atskaitymai
Čia pateikiamos darbuotojų apdovanojimų pasekmės:
- Atskaitymas. Kiekvienam darbuotojui kiekvienais metais galite išskaičiuoti darbuotojo apdovanojimų iš jūsų verslo mokesčių sumą iki 400 dolerių už materialaus asmeninio turto (pavyzdžiui, laikrodžio) apdovanojimą. Tai apima paslaugų apdovanojimus ir saugos apdovanojimus. Taip pat yra apribojimų, susijusių su darbuotojų atlyginimais, kuriuos suteikia partnerysčiai. Norėdami gauti daugiau informacijos, perskaitykite toliau pateiktą straipsnį.
- Apmokestinimas. Paslaugų ir saugos apdovanojimai neapmokestinami darbuotojams, jei jie yra riboti. Paslaugų apdovanojimai (ne pirmuosius penkerius metus, dažniau nei kas 5 metus) ir saugos apdovanojimai (ne daugiau kaip 10% darbuotojų) yra apribojimai. Apdovanojimai, viršijantys ribas, yra apmokestinami.
Išstojimas ir "Grossing Up" darbuotojo dovanos ar premijos
Darbuotojų dovanos paprastai yra pakankamai mažos, todėl jums nereikia nerimauti dėl darbuotojų, norinčių pakeisti išlaikymo išmokas.
Tačiau didesnių premijų atveju turėtumėte suteikti darbuotojams galimybę keisti savo W-4 išskaičiuojamojo mokesčio sumą už tą pačią paycheck. Jūs turite leisti darbuotojams keisti savo W-4 formas taip dažnai, kaip to pageidauja.
Kai kurie darbuotojai norės pakeisti savo mokestį, kad gautų daugiau premijų. Šiam procesui reikalingos dvi W-4 formos: viena - mažesnė vieno mokėjimo atskaita ir kita - grįžti į darbuotojo pradinę sumą.
Kai kuriais atvejais galbūt norėsite padidinti bonusą. Tai yra, jūs duodate darbuotojui daugiau, kad leistumėte išskaityti. Pavyzdžiui, jei darbuotojui suteiksite 1000 dolerio premiją, tuo metu, kai imsite mokesčių, premijos čekis gali būti tik, tarkim, 750 dolerių. Galite apskaičiuoti didesnę bonuso sumą, kad čekyje būtų rodomas visas 1000 USD. Taigi jūs iš tikrųjų suteikia darbuotojui didesnę premiją, kad galėtumėte atsiskaityti už papildomus mokesčius. "Paycheckcity" turi išsamią skaičiuoklę, kurią galite naudoti, kad nustatytumėte premijos čekio grynąją sumą, leidžiančią apskaičiuoti užmokesčio fondo mokesčius.
Atsakomybės apribojimas: šiame straipsnyje ir šioje svetainėje pateikta informacija yra skirta tik bendro pobūdžio informacijai. Šios mokesčių problemos yra sudėtingos ir kiekviena situacija yra kitokia, todėl prieš konsultuodamasi su mokesčių konsultantu, atlikite bet kokius veiksmus, kurie galėtų būti darbuotojų mokestiniai įsipareigojimai arba kurie gali turėti įtakos darbuotojo dovanos atskaitymui.
Daugiau informacijos: IRS darbdavių gairės dėl nepaprastųjų išmokų