Norėdami paaiškinti šią koncepciją, grįžkite ir persvarstykite nusidėvėjimo sąvoką IRS požiūriu.
Kas yra nusidėvėjimas?
Nusidėvėjimas yra apskaitos metodas, skirtas verslo turto kainai paskirstyti per turto naudingo tarnavimo laiką.
Kadangi nusidėvėjimas daro įtaką jūsų verslo mokesčiams, IRS turi specifines (ir labai sudėtingas) taisykles, kaip nusidėvėti verslo turtas, kaip verslo automobilis, baldai ir kompiuteriai.
Nusidėvėjimo tikslais kiekvienam verslo objektui (kaip jūsų biure esančiam stalui) priskiriama turto klasė ir naudingo tarnavimo laikas (tai vadinama "atkūrimo laikotarpiu").
Kodėl eiti prie viso šio skaičiavimo? Kadangi kiekvienam jūsų verslo turtui turi būti apskaičiuojami metiniai nusidėvėjimo sąnaudos. Nusidėvėjimo sąnaudos yra svarbios, nes mažina jūsų verslo mokesčius. IRS nori būti tikras, kad neprisiimate pernelyg didelių nusidėvėjimo išlaidų, ir jūs norite būti tikri, kad imate tiek, kiek leidžia IRS.
Prieš išnuomojant turtą, jūs (iš tikrųjų jūsų buhalteris) turi žinoti:
- Turto klasė ir atkūrimo laikotarpis (naudingo tarnavimo laikas)
- Nusidėvėjimo sistema (GDS arba ADS)
- Įmonės turto panaudojimo laiko procentas (paprastai tai yra 100%)
Kas yra turto klasė?
Kiekvienam bendro pobūdžio verslo turtui priskiriama turto klasė, pagrįsta numatomu turto gyvavimu. Numatomas naudingo tarnavimo laikas skiriasi bendrosios nusidėvėjimo sistemos (GDS) ir alternatyvios nusidėvėjimo sistemos (ADS). (Šie terminai yra paaiškinti toliau).
Pavyzdžiui, jūsų biuro stalas priklauso biurų baldų kategorijai, turto kategorijai 00.11, kurios naudojimo laikas (naudingo tarnavimo laikas) yra 7 metai pagal GDS, o 10 metų - pagal ADS.
Dabar žinome atkūrimo laikotarpį; Dabar turime žinoti, kuri nusidėvėjimo sistema bus naudojama.
Kokios yra dviejų nusidėvėjimo sistemos?
Pagal verslo informacijos turtą, įsigytą ir naudojamą po 1986 m., Turi būti naudojama nusidėvėjimo modifikuota pagreitinto išlaidų susigrąžinimo sistema (MACRS).
MACRS arba Modified Accelerated Cost Recovery System, šiuo metu yra metodas, kurį IRS patvirtino įmonėms, norinčioms pagreitinti verslo įrangos nusidėvėjimą. MACRS apima turto klasifikavimo sistemą, parodančią kiekvieno turto rūšies nusidėvėjimo metų skaičių.
MACRS apima dvi nusidėvėjimo sistemas, bendrą nusidėvėjimo sistemą (GDS ) ir alternatyvią nusidėvėjimo sistemą (ADS) . Šios dvi sistemos numato skirtingus metodus ir atsigavimo laikotarpius nusidėvėjimo atskaitymams skaičiuoti.
Bendrovės paprastai naudoja bendrąją nusidėvėjimo sistemą, nebent jos privalo naudoti alternatyvią nusidėvėjimo sistemą.
Bendroji nusidėvėjimo sistema kasmet vadina "nusidėvėjimo balanso" sistemą nusidėvėjimo taikymu. Tai reiškia, kad nusidėvėjimo išlaidos kiekvienais metais yra pagrįstos pradine savikaina, atėmus visus ankstesnius metus sukauptą nusidėvėjimą.
Pavyzdžiui, jei pradinė biuro stalo kaina yra 1000 USD, o pirmojo metų nusidėvėjimas yra 143 USD (naudojant 7 metų atkūrimo laikotarpį), likutis metų pabaigoje yra 857 USD.
Taigi antrus metus nusidėvėjimas apskaičiuojamas už 857 JAV dolerius, o antrieji nusidėvėjimo metai - 122 USD.
Kodėl verta naudoti alternatyvią nusidėvėjimo sistemą?
Aplinkybės, kurioms gali tekti naudoti ADS, yra:
- Įrašytas turtas naudojamas 50% ar mažiau verslo tikslais
- Bet koks materialus turtas, naudojamas daugiausia už JAV ribų per metus
- Žemės ūkio įranga tam tikromis sąlygomis
Kai kurios įmonės nusprendžia naudoti ADS. IRS leidžia rinkti ADS, bet ji "turi apimti visą turtą, tame pačiame turto klasei, kuris buvo perduotas eksploatuoti per metus".
Vienas nekilnojamojo turto, kuris turi naudoti ADS nusidėvėjimą, pavyzdys yra gyvenamosios paskirties nuomos turtas, esantis užsienio šalyje; jis būtų nusidėvėjęs per 40 metų atkūrimo laikotarpį.
Jei norite gauti daugiau informacijos apie nusidėvėjimo sistemą, kurią turėtumėte naudoti, kad gautumėte geriausią mokesčių lengvą jūsų verslui, pasitarkite su savo profesionaliu mokesčių konsultantu.