Sunku išsiaiškinti, kaip verslo ir asmeninis naudojimasis išvardytomis nuosavybėmis. Kol IRS nustatys geresnį būdą tai padaryti, turėtumėte ir toliau laikytis išsamių darbuotojų, naudojančių kompiuterį, įmonės teikiamą automobilį ir kitą išvardytą turtą, įrašus, jei norite atskaityti šias išlaidas kaip verslo išlaidas.
Kas yra Įtraukta nuosavybė?
Įtraukta nuosavybė - tai turtas, kurį naudoja įmonės darbuotojai arba savininkai, kurie taip pat gali būti naudojami asmeniniais tikslais. Išvardytos nuosavybės rūšys yra:
- Lengvieji automobiliai, kurių svoris yra 6 000 svarų arba mažesnis
- Kitas transportas naudojamas turtas, pvz., Motociklas ar laivas
- Turtas paprastai naudojamas pramogoms, poilsiui ar pramogoms, įskaitant skaitmeninius fotoaparatus ir vaizdo įrašymo įrangą
- Kompiuteriai ir su jais susiję išoriniai įrenginiai
Nuo 2010 m. Sausio 1 d. Mobilieji telefonai ir kiti panašūs asmeniniai telekomunikacijų įrenginiai nebėra laikomi "išvardytais ištekliais".
Kokius įrodymus reikia, kad išskaičiuotume turtą kaip verslo sąnaudas?
IRS teigia, kad išlaidos, susijusios su išvardyto turto naudojimu, negali būti atskaitomos kaip verslo išlaidos, nebent mokesčių mokėtojas turi pakankamai įrodymų, kad sąnaudų suma ir jų panaudojimas versle yra pakankami. Tai reiškia, kad jūs turite įrodyti išvardytų objektų išlaidų ar naudojimo datą ir jo verslo paskirtį.
Be to, jūs turite sugebėti įrodyti, kad asmuo, naudojantis turtą, turi verslo ryšius su jumis kaip įmonės savininku. Tai reiškia, kad asmuo, naudojantis turtą, turi būti jūsų darbuotojas arba sutarties darbuotojas .
Be to, kiekvieną naudojimo elementą turite įrodyti atskirai kiekvienam verslo nuosavybės naudojimui, konkrečiai:
- "Kiekvienos atskiros išlaidos, susijusios su išvardytu turtu" (pagal IRS), pvz., Pirkimo kaina, ir
- kiekvieno verslo naudojimo "suma, pagrįsta atitinkama priemone (ty laiku) ir viso išvardyto turto naudojimo apmokestinamuoju laikotarpiu suma." Kitaip tariant, kiek buvo naudojama verslui ir kiek asmeniniam naudojimui.
Dominuojantis naudojimo testas
Kadangi išvardytas turtas gali būti naudojamas asmeniniais tikslais, jei norite nuvertinti šį turtą arba išskaityti turto naudojimo išlaidas, turite pagrįsti nekilnojamojo turto naudojimą versle.
Pagrindinis dominuojančio naudojimo bandymas rodo, kad turtas turi būti naudojamas daugiausia (daugiau nei 50%) verslo tikslais. Jei daugiau nei 50 procentų viso turto naudojimo yra susijusi su jūsų prekyba ar verslu, turtas laikomas verslo turtu, o šio turto verslo naudojimas gali būti nudėvimas. Jei turtas atitinka "pagrindinį naudojimo testą", išlaidos, susijusios su turto naudojimu, susijusiu su verslo naudojimu, gali būti išskaičiuotos.
Nurodytas turtas namų versle
IRS daro prielaidą, kad verslo įranga ne namų versle dažniausiai naudojama verslo tikslais. Bet tokia įranga namų versle - kompiuteriai ir periferiniai įrenginiai bei mobilieji telefonai , pavyzdžiui, gali būti naudojami asmeniniam verslui.
Kalbant apie namų verslą, svarbiau išlaikyti gerą įrašą apie visą išvardytą nuosavybę ir įsitikinti, ar galite įrodyti, kad ši nuosavybė yra naudojama verslui.
Darbuotojų sąrašo turinio naudojimas
Mes apsvarstysime dvi aplinkybes: a) jei įmonė perka išvardytą turtą, kurį naudoja darbuotojai, ir (b) jei darbuotojas savo verslą naudoja savo nuosavybėje nurodytą nuosavybę.
A. Jei jūs mokate už turtą, kurį naudoja darbuotojas, o jo naudojimas yra skirtas verslo tikslais, IRS laikoma, kad mokestis yra "nepaprastoji išmoka ". Taigi jis nėra apmokestinamas darbuotojui ir jis yra atskaitomas kaip verslo išlaidas.
Jei mokate už turtą ir naudojimas yra skirtas asmeninėms išlaidoms, mokestis laikomas asmeniniu. Tai nėra atskaitytinas kaip verslo sąskaita ir apmokestinamas darbuotojui. IRS konkrečiai nurodo: "tokios naudojimo sąžininga rinkos vertė yra įtraukiama į darbuotojo bendrąsias pajamas".
B. Jei darbuotojas atlieka paslaugas kaip darbuotojas, naudodamas savo arba išvardytą turtą (arba darbuotojų išvardytą turtą) naudodamasis darbuotojais, jis naudojamas ne verslo tikslais, jei jis neatitinka šių dviejų kriterijų:
- Atskaitymas darbuotojams
Darbuotojai gali atskaityti išvardytą turtą savo asmens deklaracijose tik tuo atveju, jei (1) tai yra darbdavio patogumui, arba (2) jis reikalingas kaip įdarbinimo sąlyga. Jei norite pasinaudoti šia atskaita, įsitikinkite, kad galite pagrįsti vieną iš šių dviejų kriterijų. - Verslo naudojimo reikalavimas
Turtas turi būti daugiausia (daugiau nei 50%) naudojamas kvalifikuotam verslo tikslui. Vėlgi, jums gali tekti įrodyti šį reikalavimą.
Naudokite darbdavio patogumui. Nesvarbu, ar išvardytas turtas naudojamas darbdavio patogumui, turi būti nustatomi visi faktai. Naudojimas yra darbdavio patogumui, jei jis yra dėl esminės verslo priežasties darbdaviui. Darbdavio patogumui išvardytas turtas naudojamas reguliarios darbuotojo darbo valandomis, siekiant išlaikyti darbdavio verslą.
Būtinas naudojimas kaip įdarbinimo sąlyga. Nesvarbu, ar išvardytų nuosavybės naudojimas yra įdarbinimo sąlyga, priklauso nuo visų faktų ir aplinkybių. Turto naudojimas turi būti reikalingas tam, kad darbuotojas tinkamai atliktų savo pareigas. Darbdaviui nereikia aiškiai reikalauti, kad darbuotojas naudotųsi turtu. Vien tik darbdavio teiginys, kad turto naudojimas yra įdarbinimo sąlyga, nepakanka.
Nukentėjusios ir išskaičiuojamos išvardytos nuosavybės
Į sąrašą įtrauktas turtas, kuris neatitinka dominuojančio naudojimo testo, negali būti taikomas 179 straipsnio nusidėvėjimui arba kitiems pagreitintam nusidėvėjimo metodams. Išlaidos sąraše nurodytam turtui, kuri neatitinka dominuojančio naudojimo testo, yra riboti.
Daugiau informacijos iš IRS
Daugiau informacijos apie išvardytą turtą ir nusidėvėjimą skaitykite IRS leidinyje 946 "Kaip nuslopinti nuosavybę".
Atsakomybės apribojimas: autorius nėra CPA, užregistruotas agentas ar licencijuotas mokesčių rengėjas. Šiame straipsnyje pateikta informacija yra skirta bendram tikslui ir nėra skirta mokesčių ar teisinių patarimų. Kiekviena verslo situacija yra unikali, o mokesčių taisyklės ir įstatymai dažnai keičiasi. Prieš priimdami kokius nors sprendimus, kurie gali turėti įtakos jūsų mokesčių ar teisiniam statusui, būtinai susisiekite su savo mokesčių ar profesionalų patarėju.