Jau keletą metų "IRS" apmokėjo mobiliųjų telefonų išlaidas įmonėms ir darbuotojams, priklausančius verslo turto kategorijai, vadinamam " išvardinta nuosavybe" . Ši turto kategorija apima turtą, kuris gali būti naudojamas tiek asmeniniais, tiek verslo tikslais, taigi IRS reikalavo išsamesnės įmonės veiklos įrašų, kad atskirti mobiliųjų telefonų naudojimą kaip atskaitomas verslo išlaidas asmeniniam naudojimui.
2010 m. Smulkiojo verslo akto nuostata panaikino mobiliuosius telefonus iš sąraše nurodytos nuosavybės kategorijos.
Mobilieji telefonai yra nepaprastai naudinga
Nors IRS pašalino mobiliuosius telefonus iš išvardytos nuosavybės kategorijos, ji nepašalino mobiliųjų telefonų sąnaudų iš išskirtinių pranašumų kategorijos. Daugeliui įmonių šiandien reikalaujama, kad darbuotojai, kurie keliauja ar yra vadovaujančiose pareigose, turėtų mobiliuosius telefonus.
Bet kiek mobiliojo telefono naudojimo yra asmeninis ir ar šis asmeninis naudojimas yra apmokestinamoji nauda darbuotojui? IRS teigia, kad darbdavio teikiamas mobilusis telefonas darbuotojui yra naudingas, o telefono vertė, įskaitant telefono kainą ir mėnesines išlaidas, apmokestinama darbuotojui, nebent galima įrodyti, kad telefonas yra daugiausia naudojama verslo tikslais. (Vidaus pajamų biuletenis 2011-38)
Tačiau IRS taip pat sako, kad "kai darbdavys darbuotojui teikia mobilųjį telefoną, visų pirma dėl" ... "verslo priežasčių , mobiliojo telefono verslo ir asmeninis naudojimas paprastai neapmokestinamas darbuotojui.
IRS nereikės registruoti verslo naudojimo, kad gautų tokį neapmokestinamą gydymą. "
Mobilieji telefonai, kaip darbo sąlygos, yra naudingos
IRS ragina mobiliuosius telefonus "darbine sfera", ty "bet kokia savybė ar paslaugos, teikiamos darbdavio darbuotojui tokiu mastu, kad jei darbuotojas sumokėtų už tokį turtą ar paslaugas, toks mokėjimas būtų leistinas kaip atskaitą "kaip įprastą ir būtiną verslo sąskaita.
Kaip darbo sąlyga yra ribotos naudos, darbuotojo asmeninis naudojimas neturi įtakos įmonės galimybei atskaityti su verslu susijusias mobiliojo ryšio išlaidas, taip pat neapmokestinamas darbuotojui kaip papildoma nauda.
Pirma, turi būti nustatytas pagrindinis verslo tikslas, kad su verslu susijusios išlaidos būtų atskaitomos verslui ir būtų išvengta asmeninio darbdavio teikiamo telefono naudojimo apmokestinimo darbuotojui. Mobiliojo telefono nenaudojamas asmeninis naudojimas nėra atskaitomas kaip verslo sąskaita.
Jei jums reikalaujama, kad darbuotojai naudotų mobiliuosius telefonus verslo tikslais, darbuotojo asmeninis naudojimas būtų traktuojamas mokesčių tikslais kaip de minimis ribinė išmoka, kaip apibrėžta IRS. Ši IRS nuostata taikoma darbdavio teikiamam mobiliojo telefono naudojimui po 2009 m. Gruodžio 31 d.
Verslo tikslai mobiliesiems telefonams
"Paprastą ir būtiną" nustato IRS ir konkrečiai taikoma mobiliesiems telefonams. Pavyzdys, kurį IRS naudoja "verslo tikslais" apibūdinti, yra darbdavio reikalavimas susisiekti su darbuotoju ne darbo metu. IRS teigia, kad mobiliojo telefono teikimas "moralės ar prestižo" tikslais, pritraukti naują darbuotoją arba suteikti papildomą kompensaciją darbuotojui nelaikomas "verslo tikslais" ir neatmeta galimybės, kad mobilusis telefonas nebūtų naudingas.
Laikykitės gerų įrašų apie mobilųjį telefoną
Mobiliųjų telefonų išvardytų nuosavybės kategorijos paėmimas nereiškia, kad galite ignoruoti klausimą, ar laikyti gerus įrašus apie asmeninius mobiliųjų telefonų naudojimą. Jūs vis dar turite sugebėti įrodyti, kad telefonas buvo naudojamas daugiausia verslo tikslais.
Ką daryti toliau
Kad išvengtumėte mokesčių audito problemų ir laikytųsi įstatymų, susijusių su su verslu susijusių mobiliųjų telefonų naudojimu, diskutuokite su savo mokesčių konsultantu. Kai kurias priemones, kurias galbūt norėsite apsvarstyti:
- Apriboti mobiliuosius telefonus tik tiems darbuotojams, kurie privalo juos tinkamai atlikti savo pareigas, pvz., Ne pardavimų atstovai, dažnai keliaujantys vadovai ir vadovai.
- Laikykite darbuotojų mobiliųjų telefonų žurnalus, kad patikrintumėte verslo naudojimą. Jei tai sunku, suraskite būdą, kaip prieiti prie mobiliojo ryšio telefonų žurnaluose per savo mobiliojo ryšio operatorių, kad prireikus galėtumėte juos nuskaityti.
- Reikalauti, kad darbuotojai, turintys įmonėje teikiamus mobiliuosius telefonus, turėtų kitą asmeniniam naudojimui skirtą mobilųjį telefoną.
Skaitykite daugiau apie "IRS" dėl apmokestinimo dėl darbdavių teikiamų mobiliųjų telefonų.