GST registracija ir mažųjų tiekėjų atleidimas
Federalinis GST (prekių ir paslaugų mokestis), 5 proc. Mokestis už daugumą Kanados prekių ir paslaugų, prasidėjo 1991 m. Sausio 1 d., Pakeičiant paslėptą 13,5% gamintojo pardavimo mokesčio. Buvo siekiama tobulinti ir supaprastinti mokesčių sistemą, ypač eksporto įmonėms.
Deja, ne visos provincijos pasirašė sujungus galiojančius provincijų pardavimo mokesčio režimus su GST, privertė verslo savininkus pateikti tiek GST, tiek provincijos pardavimo mokesčio (PST) pajamas.
Provincijos, kurios sujungė savo pardavimo mokesčius su GST mokesčiu, vadinamą suderinto pardavimo mokesčiu (HST).
Norėdami supainioti, HST / PST tarifai skiriasi nuo provincijos iki provincijos, o daugelis produktų ir paslaugų yra atleisti nuo mokesčio (kai kurie iš PST, bet ne GST ir atvirkščiai), todėl įmonėms yra didžiulės sąskaitos faktūros .
Išskyrus keturias Vakarų provincijas (Britų Kolumbiją, Albertą, Saskačevaną ir Manitobą), visos kitos provincijos apmokestina HST. Albertos provincijoje ir Šiaurės vakarų teritorijose, Nunavitoje ir "Yukon" nėra provincijos pardavimo mokesčio, todėl taikomas tik GST mokestis. Štai dabartiniai PST, GST ir HST tarifai visoms skirtingoms provincijoms ir teritorijoms Kanadoje.
Kvebeke Ministère du Revenu du Québec (MRQ) administruoja GST ir HST Kanados pajamų agentūrai. (Galite susisiekti su MRQ nemokamu telefonu 1-800-567-4692.)
Nepriklausomai nuo to, kaip vartotojai to gąsdina, o verslo grupės yra geležinkeliai prieš tai, GST yra čia, kad liktų, o dauguma mažųjų įmonių yra priverstos kovoti su GST / HST rinkimu ir perdavimu.
Ar GST / HST registracija reikalinga jūsų verslui?
Tai priklauso.
Jums nereikia užsiregistruoti GST / HST, jei pateikiate prekes ir paslaugas, kurių neapmokestinamos GST / HST. GST / HST neapmokestinamų prekių ir paslaugų pavyzdžiai yra vaikų priežiūros paslaugos, muzikos pamokos ir naudojamas gyvenamasis būstas.
Jūs neturite užsiregistruoti GST / HST, jei pagal Kanados mokesčių inspekciją (CRA) kvalifikuosite kaip nedidelį tiekėją ir nėra viena iš mažųjų tiekėjų taisyklės išimčių.
Paprastai mažas tiekėjas apibrėžiamas kaip vienintelis savininkas , partnerystė arba korporacija, kurios visos apmokestinamos pajamos prieš išlaidas yra kasmet mažesnės nei 30 000 JAV dolerių . Viešųjų paslaugų įstaigos, pvz., Labdaros organizacijos, ne pelno organizacijos, savivaldybės ar universitetai, laikomi mažais tiekėjais, jei jų bendros apmokestinamos pajamos iki išlaidų yra kasmet maždaug 50 000 USD ar mažiau.
Tačiau kai kurios įmonės privalo užsiregistruoti GST / HST, net jei jos yra mažos tiekėjų:
- Taksi ir limuzino operatoriai
- ir rezidentų nerezidentai (kurie parduoda priėmimus į seminarus ir kitus renginius).
Kada turi dalyvauti GST / HST registracija?
Iš esmės turite 29 dienas prašyti GST / HST registracijos nuo tos dienos, kai jūsų įmonė viršija nedidelę tiekėjo ribinę sumą.
Taigi, jei birželio 1 d. Mano pajamos viršija 30 000 JAV dolerių, aš turiu iki birželio 29 d. Kreiptis dėl registracijos. Atkreipkite dėmesį, kad tai, kad birželio 1 d., Bus mano faktinė GST / HST registracijos data, ir aš būsiu atsakingas už GST / HST rinkimą nuo tos datos.
Kaip užsiregistruoti GST / HST
GST registracija Kanados mokesčių agentūroje (CRA) yra lengva. Galite užsiregistruoti telefonu, internetu, paštu arba nuvykti į savo vietos CRA biurą. Koks GST registracijos procesas suteikia jums reikalingus telefono numerius ir adresus.
(Atminkite, kad Kvebekas turi kreiptis į "Ministère du Revenu du Québec" (MRQ), o ne Kanados pajamų agentūrą GST registracijai. Jų telefono numeris yra 1-800-567-4692.)
Kai būsite užsiregistravęs, jums bus suteiktas verslo numeris , įmonės identifikavimo numeris, kurį naudosite visoms jūsų sandorių su kredito reitingų agentūra.
Savanoriška GST / HST registracija turi privalumų
Net jei jūs kvalifikuosite kaip mažas tiekėjas, galbūt norėsite bet kuriuo atveju užsiregistruoti GST.
Nepriklausomai nuo to, kokio verslo jūs esate, mokėsite GST / HST už apmokestinamas prekes ir paslaugas, kurias naudojate savo komercinės veiklos metu.
Jei esate GST / HST registruotojas, galėsite susigrąžinti kai kuriuos GST / HST, kuriuos mokate už verslo pirkimus grąžindami įmokų mokesčių kreditus .
Didžioji savanoriškos GST / HST registracijos savybė
Kaip minėta anksčiau, jums nereikia užsiregistruoti prekių ir paslaugų mokesčio (GST / HST) Kanadoje, jei jūsų verslas laikomas nedideliu tiekėju .
Bet net jei to nereikia, galbūt norėsite užsiregistruoti bet kokiu atveju dėl didelio GST / HST registracijos privalumų - mokesčių mokesčių įvedimo.
Įvesties mokesčių kreditai yra kreditai, kuriuos galite reikalauti susigrąžinti GST / HST, kurį sumokėjote arba privalote mokėti už prekes ar paslaugas, kurias įsigijote "(vykdydama (jūsų) komercinę veiklą" (Kanados pajamų agentūra).
Jei nenorite užregistruoti GST / HST, negalėsite grąžinti jokios išmokėtos GST / HST. Daugumai mažų įmonių GST / HST suma, sumokėta įsigyti prekių ir paslaugų per metus, yra didelė, todėl GST / HST registracija yra ekonomiškai naudinga.
Ir mokesčių sumetimais, "Input Tax" kreditai yra "stackable". GST / HST Input Tax Credit nereikia reikalauti ataskaitinio laikotarpio, kai buvo atlikti pirkimai. Jūs turite iki ketverių metų nuo to laikotarpio pabaigos, kai mokesčių mokėtojo įsiskolinimas galėjo būti pateiktas daugeliu atvejų, kad būtų pateiktas atitinkamas GST / HST mokesčių kreditas.
Taip pat apsvarstykite, kad, kaip naują GST / HST registruotoją, jūs galite turėti teisę reikalauti įmokos mokesčio kreditų už GST / HST, kurį sumokėjote arba privalote sumokėti už jūsų registruotą prekę ar inventorių.
GST / HST mokesčių kreditų reikalavimo taisyklės
GST / HST Investavimo mokesčio kreditų reikalavimas yra labai panašus į verslo išlaidų apmokestinimo pajamų mokesčio taisykles.
Pagal Kanados pajamų agentūros bendrąją informaciją apie GST / HST registruotojų vadovą galite reikalauti mokesčių įplaukų, susijusių su veiklos išlaidomis, tokiomis kaip komercinė nuoma, komunalinės paslaugos ir biuro reikmenys bei maitinimo ir pramogų išlaidos. Taip pat galite paprašyti GST / HST Input Tax Credit į išlaidų kompensacijas, kurias mokate savo darbuotojams ar partneriams. Taip pat galite reikalauti mokesčių kreditų už kapitalo nuosavybę.
Išlaidos, kurios netinka kaip įplaukos mokesčių kreditai
Kai kurie pirkimai ar išlaidos negali būti naudojami reikalaujant įmokų mokesčio kreditų. Pagrindinė pirkimų ar išlaidų kategorija, kurios negalima naudoti, yra prekės ir (arba) paslaugos, kurias jūs nupirkote ar importuojote savo reikmėms (o ne pirktos ar importuojamos verslo reikmėms).
Kai kurie kiti neatitinkantys pirkimai ar išlaidos:
- apmokestinamos prekės ir paslaugos, nupirktos arba importuotos siekiant neapmokestinamų prekių ir paslaugų teikti
- kai kapitalo turtas
- "narystės mokesčiai ar rinkliavos bet kuriam klubui, kurio pagrindinis tikslas yra suteikti rekreacinę, maitinimo ar sporto įrangą" (CRA).
GST / HST registracija
Įsitikinęs, kad turėtumėte užsiregistruoti dabar ir įdomu, kaip tai padaryti? Kas yra GST registracijos procesas? pateikia jums reikalingus telefono numerius ir adresus.
Ataskaitų teikimo laikotarpiai ir GST / HST grąžinimas
Kai registruojatės Kanados GST , Kanados pajamų agentūra (CRA) perduoda jums GST / HST ataskaitinį laikotarpį, atsižvelgdama į bendrą metinį apmokestinamų prekių ir paslaugų GST / HST pardavimą.
Šis ataskaitinis laikotarpis gali būti kas mėnesį, ketvirtis ar metinis. Kanados mokesčių inspekcija per ataskaitinius laikotarpius priskirs Jums visus apmokestinamuosius prekių ir paslaugų tiekimus praėjusiais finansiniais metais, kai užsiregistruosite GST / HST. Atsižvelgiant į tai, kas yra šis skaičius, galbūt galėsite pasirinkti kitą neprivalomą ataskaitinį laikotarpį.
(Jei norite pakeisti priskirtą GST / HST ataskaitinį laikotarpį, galite skambinti Kanados mokesčių agentūrai arba užpildyti ir atsiųsti GST20 formatu, GST / HST ataskaitinių laikotarpių rinkimai .)
Nepamirškite, kad per ataskaitinį laikotarpį turite pateikti savo GST / HST grąžintinas sumas net tuo atveju, jei per šį ataskaitinį laikotarpį nesiimėte jokių verslo ar surinktų GST / HST.
Kiekvienam ataskaitiniam laikotarpiui turite parengti ir nusiųsti CRA GST / HST grąžinimą, kuris parodo jūsų klientams mokamą GST / HST sumą ir GST / HST sumą, kurią sumokėjote arba mokate savo tiekėjams. Skirtumas tarp šių dviejų yra jūsų grynasis mokestis. (Daugiau informacijos apie tokias situacijas, kaip apmokestintas ir nepagrįstas GST / HST, o blogos skolos koregavimus, žr. RC4022 skyriuje "Jūsų grynųjų mokesčių apskaičiavimas" - Bendroji informacija GST / HST registruotojams (CRA)).
Ar nebūtų malonu, jei tai būtų tokia paprasta, kaip ką tik ją apibūdinome? Tačiau tai yra šiek tiek sudėtingesnė dėl mokesčių įplaukų ir skirtingų GST / HST prekių ir paslaugų klasių. Jūsų pateiktos prekės ir paslaugos gali būti apmokestinamos GST / HST, GST / HST neapmokestinamos arba GST / HST neapmokestinamos.
GST / HST apmokestinamos prekės ir paslaugos
Tai yra tie, kuriuos įmonės apmokestina "GST / HST" ir gali reikalauti mokesčių įmokų už jų GST / HST grąžą. Dauguma prekių ir paslaugų priskiriamos šiai kategorijai, o jūs apmokestinsite ir surinksite GST arba atitinkamą HST apie sandorį. Žr. Kaip Sąskaitų faktūrą dabartiniams GST / PST / HST mokesčių tarifams įvairiose provincijose ir teritorijose.
Pagalvokite, kad perkate / parduodate žaislą, papuošalą, benziną ar kietąjį diską. Arba apsigyvenkite viešbutyje arba pirkdami automobilį ar išsinuomoję automobilį. Dvi prekės ar paslaugos, tiesiogiai susijusios su verslu ir priskiriamos šiai kategorijai, kurios jūs negalite žinoti, yra franšizės mokesčiai ir reklama (nebent reklama teikiama ne rezidentui Kanadoje).
GST / HST neapmokestinamos ir nulinės vertės prekės ir paslaugos
Kaip verslo įmonę, vartotojui nemokate jokio GST / HST iš GST neapmokestinamų prekių ar paslaugų, bet prekės yra dviejų kategorijų prekės, o mokesčių įvedimo mokesčiai yra skirtingi.
Su GST neapmokestinamos prekės ir paslaugos, jums nereikia mokėti GST / HST, ir jūs negalite reikalauti įmokos mokesčių kreditų.
Naudodamiesi "GST / HST" prekėmis ir paslaugomis su nuline kaina, jūs imate 0% GST / HST ir galite reikalauti mokesčių kreditų.
GST / HST neapmokestinamos prekės ir paslaugos apima vaikų priežiūros paslaugas, muzikos pamokas, daugybę švietimo paslaugų ir naudojamų gyvenamųjų namų. Išsamesnės informacijos apie šiuos ir kitus pavyzdžius rasite Kanados pajamų agentūros GST neapmokestinamų prekių ir paslaugų sąraše RC4022 - Bendroji informacija GST / HST registruotojams .
Nulinės vertės prekės ir paslaugos apima pagrindines maisto prekes, receptinius vaistus ir eksportą.
GST / HST buhalterinė apskaita
Norint teisingai apskaičiuoti įvesties mokesčio kreditus ir užpildyti savo GST grąžinimo būdą, turite būti tikri, kad ne tik stebėsite, kiek gausite GST ar HST ir kiek mokėsite GST ar HST, bet ir stebėsite savo GST / HST pagal kategoriją.
Kanados versijos apskaitos programinės įrangos programas, tokias kaip "Quickbooks" ir "Simple Accounting", gali žymiai supaprastinti GST / HST stebėjimą, nes programa automatiškai seka GST / HST, sumokėtą už kiekvieną operaciją, ir pateikia GST / HST ataskaitą.
Akivaizdu, kad svarbu išlaikyti kruopštus įrašus, jei ketinate išlaikyti savo GST / HST mokėjimus ir maksimaliai padidinti savo GST / HST mokesčių naštą. Bet vis tiek turėtumėte tai padaryti pajamų mokesčio tikslais. Atnaujinti savo GST / HST įrašus turėtų būti jūsų įprastų apskaitos procedūrų dalis.