Būstas užsienyje dirbantiems darbuotojams
Darbuotojų būstas: atskaitytas į jūsų verslą?
Jei mokate už būstą darbuotojams, šios išlaidos paprastai laikomos mokesčių atskaitymu jums, kaip darbdaviui, kaip verslo sąskaita .
Tai reiškia, kad galite įtraukti šias išlaidas į savo verslo mokesčių deklaraciją, jei galite parodyti, kad jos yra tiesiogiai susijusios.
Darbuotojų būstas: apmokestinamas jūsų darbuotojams?
Išmokos darbuotojams beveik visada apmokestinamos darbuotojui, nes jie yra darbuotojo pajamų dalis. Tačiau kai kurioms pranašumoms yra keletas būdų, kad nauda gali būti neapmokestinama (IRS juos vadina "išskirta").
Darbuotojų būsto išmokas galima atmesti, jei tenkinamos šios trys sąlygos (visos iš jų):
1. Korpusas pateikiamas darbdavio verslo patalpose. Namų ūkio darbuotojui jūsų namuose bus darbo patalpos.
2. Korpusas yra numatytas darbdavio patogumui. Turite turėti "esminę verslo priežastį", kad suteiktumėte būstą, o ne tik kaip papildomą darbo užmokestį darbuotojui.
IR
3. Darbuotojas turi priimti būstą kaip įdarbinimo sąlygą. Užimtumo sąlyga, dar vadinama įdarbinimo sąlygomis, yra tai, ką darbuotojas ir darbdavys sutinka įsidarbinti.
Abi šalys sutinka laikytis šių sąlygų. Tokiu atveju turite reikalauti, kad darbuotojai gyvens verslo nuosavybe, kad jie galėtų "tinkamai atlikti savo pareigas". Ši sąlyga gali būti susijusi su darbuotoja, kuri visuomet turi būti patalpose arba kai jūsų turtas yra tolimoje vietoje.
Kai kurie kriterijai atitinkantys būsto pavyzdžiai, kurie darbuotojui neapmokestinami:
- Žvejybos darbuotojai, kurie gyvena laive, kuriuos teikia bendrovė
- Statybos darbuotojas, dirbantis nutolusiose vietose, kuriose nėra kito būsto
- Gyvi auklė, kuri bet kada turi rūpintis vaikais
Būsto, kuris yra apmokestinamas, pavyzdys yra tas, kad jūs suteiksite darbuotojui vietą, kur gyventi ar pasiūlyti būsto pašalpą, nes jie ilgai važinėja. Tai nėra įdarbinimo sąlyga. Užimtumo reikalavimo sąlyga reiškia, kad darbuotojas negali atlikti savo darbo be savo nuosavybės.
Būstas ir maitinimas
Jei maistas negalimas darbuotojams, kurie gyvena jūsų nuosavybėje, maitinimas darbuotojams, kurie yra pateikti jūsų verslo nuosavybe ir yra jūsų patogumui, taip pat neapmokestinami. Tikslinga, kad jei jūs pasiūlysite būstą, tai turėsite ir darbuotojo maitinimą.
Būsto išmokų apribojimai
Be to, kad trys kriterijai pateikti aukščiau, yra keletas kitų priežasčių, kodėl jūsų mokėjimai už darbuotojų būstą gali būti apmokestinami darbuotojams.
- Darbuotojų būstas negali būti įtrauktas į kavinių darbuotojų išmokų planą.
- Jei jūs mokate darbuotojams būsto pašalpą arba leiskite darbuotojui imti papildomą mokestį, o ne suteikti būstą, tai laikoma apmokestinama, net jei patalpos būstui yra viena iš galimybių.
- Būstas kaip švietimo išmokos dalis yra apmokestinamas darbuotojui.
Ką apie darbuotojų būstą užsienyje?
Tiems patiems reikalavimams turi būti tenkinami darbuotojai, dirbantys užsienyje . Darbuotojo būsto vertė turi būti: a) jūsų verslo vietoje; b) jūsų įmonės patogumui; ir c) darbuotojas privalo priimti būstą kaip įdarbinimo sąlygą.
Kvalifikacijų atitikimas
IRS kiekvieną iš šių situacijų nagrinėja kiekvienu konkrečiu atveju. Kiekvienu atveju persvarstomi trys veiksniai, o IRS nustato , kad būsto išmoka darbuotojui neapmokestinama.
Kaip parodyti darbuotojo būsto naudos vertę?
Jeigu būsto išmoka neatitinka aukščiau nurodytų kriterijų, ji turi būti įtraukta į darbuotojo pajamas mokesčių ataskaitoms. Šią vertę turėsite įtraukti į darbuotojo metinę W-2 formą 1 langelyje.
Nustatykite sumą naudodami sąžiningą rinkos kainą.
Visos sumos, kurias darbuotojas moka už nuomą, arba būsto kaina yra atimama iš W-2 sumos. Ši išmoka yra apmokestinama pajamų mokesčiais ir FICA (Socialinės apsaugos ir Medicare) mokesčiais, todėl ji turi būti įtraukta į 3 langelį (socialinio draudimo užmokestis) ir 5 langelį (Medicare atlyginimas). Jei neįtrauksite šios išmokos sumos darbuotojo darbo užmokesčiui, įsitikinkite, kad darbuotojas žinotų, kokia vertė, todėl jis gali planuoti šį papildomą mokestį mokesčių metu.
Daugiau informacijos:
IRS aptaria darbuotojų pateikimą keliuose leidiniuose:
- Leidinys 15-B: darbdavio mokestinis vadovas, skirtas išmokoms
- 525 leidimas: apmokestinamieji ir neapmokestinamieji pajamos