Šių maitinimo ir pramogų atskaitymų priėmimas yra trijų pakopų procesas:
Pirmiausia turite patikrinti, ar šios išlaidos yra teisėtos verslo išlaidos.
Kai kurios iš šių išlaidų yra atskaitomos, o kitos - ne. Aš paaiškinsiu daugiau apie tai, kas atskaitoma, o kas ne.
Antra, turite turėti dokumentus, kad būtų galima atskaityti. Jums nereikia įtraukti šių dokumentų į savo verslo deklaraciją, tačiau jums reikės jų, jei atliksite auditą.
Galiausiai turėtumėte nustatyti, ar galite viską sumokėti kaip atskaitymą, arba jei šioms sumoms taikoma "50% taisyklė" , taigi atskaitymas apribojamas iki 50%.
Štai išsami informacija:
Kaip išskaičiuoti valgymo išlaidas
Jūs galite atskaityti 50% išlaidų verslo maitinimui, nesvarbu, ar ketinate pietauti su klientu ar išvykti iš miesto. Du būdai, kaip nustatyti valgymo išlaidas:
- Faktinės valgymo išlaidos
- Naudokitės standartiniu IRS maitinimu
Naudodami bet kurį metodą, jūs vis tiek privalote saugoti įplaukas ir stebėti faktines išlaidas. Galite rasti standartinį maitinimo pašalpą (vadinamą "Maisto ir greitosios pagalbos išlaidų" (M & IE) dažniausiai didžiuosiuose JAV miestuose IRS leidinyje 1542 (Dienos kursai) (PDF)
Kaip išskaičiuoti pramogų išlaidas
Jei jus domina klientai ar klientai, galite atskaityti iki 50% šių išlaidų. Būtinai laikykitės gerų įrašų apie tai, kas dalyvavo, datas ir laiką bei priežastis, dėl kurių vyko pramogos ir verslo diskusijos.
Daugiau gairių dėl maitinimo ir pramogų išlaidų panaikinimo
- Išlaidos turi būti "įprastos ir būtinos" verslo išlaidos
- Išlaidos turi atitikti vieną iš dviejų bandymų:
- Tiesioginis testas taikomas, jei galite parodyti, kad pagrindinis veiklos tikslas buvo verslas. Pavyzdžiui, jei susitiksite su savo biure esančiais klientais, valgymo išlaidos susitikimo metu greičiausiai atitiks "tiesiogiai susijusį" testą.
- Susijęs bandymas taikomas, jei sąnaudos yra susijusios (kartu su) "esmine" verslo diskusija. Pavyzdžiui, jei susitiko su klientais restorane, o tada pritraukite klientus į teatrą, tai gali atitikti "susijusį" testą.
Į 50% ribą įtraukta:
Mokesčiai ir patarimai, susiję su verslo maistu ar pramogine veikla,
Padengti mokesčius už įleidimą į naktinį klubą,
Nuoma sumokama už kambarį, kuriame yra vakarienė arba kokteilių vakarėlis, ir
Sumos už stovėjimo aikštelėje sporto arenoje.
Maisto ir pramogų išlaidos, neatitinkančios 50% ribos
Galite išskaičiuoti darbuotojams patiekiamas maistas. Jei maistas ar gėrimai, kuriuos pateikiate darbuotojams, prilygsta de minimis išmokai (tai yra, jie yra nedideli kiekiai, pateikiami retkarčiais), jums neapsiribojama 50%. Galite išskaityti visas išlaidas. Darbuotojų de minimis maisto ir gėrimų pavyzdžiai gali būti kavos ir spurgų susitikimai personalui arba retkarčiais pica, jei darbuotojai privalo dirbti viršvalandžius.
Išskyrimo riba maistui yra aptarta IRS 535 leidinyje "Verslo išlaidos" 2 skyriuje . Jei išlaidos nėra laikomos de minimis , jiems taikoma 50% taisyklė.
Kai kurios patiekalų ir pramogų išlaidos gali būti visiškai išskaičiuotos. Tai reiškia, kad jūsų atskaita neturi būti ribojama iki 50% šiai veiklai:
- Renginys, skirtas bendruomenei skatinti geranoriškumą , pvz., Bendruomenės renginio rėmimas.
- Tuo atveju, kai pajamos eina į labdaros organizaciją (patikrinkite, ar labdara atitinka IRS kvalifikaciją)
- Jei maistas ar pramogos yra esminė verslo funkcijos dalis, pavyzdžiui, restorano kritikas, maisto dienoraštis ar sporto žurnalistė.
- Darbuotojų patogumui (kaip ir tuo atveju, kai darbuotojai privalo dirbti viršvalandžius), ar kartais, pvz., Kasmetiniam darbuotojų iškylai, gali būti tiekiamas maistas darbuotojams.
Maitinimas ir pramogos išlaidos jūs negalite išskaityti
Kelionės metu negalite išskaičiuoti maitinimo ir pramogų išlaidų asmeniniais sumetimais. Jei kelionė yra "pirmiausia" verslas, dauguma išlaidų bus laikomos verslo išlaidomis. Jei kelionė yra "pirmiausia" asmeninė ir jūs atliekate tam tikrą minimalų verslą, gali būti išskaičiuojamos tik tos išlaidos, kurios tiesiogiai susijusios su jūsų verslu.
Kur parodyti šias išlaidas jūsų verslo mokesčių grąžinimui
- Vieninteliai savininkai ir vieno nario LLC parodyti šias išlaidas C skirsnio C skirsnyje "Išlaidos". 24a eilutė yra ta vieta, kur galima atsiskaitoma už maitinimą ir pramogų išlaidas. Įveskite 50% sumą čia.
- Jei partneriai ir daugiabučiai LLC, parodykite šias išlaidas 1065 formos skiltyje "Atskaitymai"
- Korporacijoms parodykite šias išlaidas 1120 formos skiltyje "Atskaitymai".
- Galite naudoti dienos normas, kad būtų galima apskaičiuoti kelionės išlaidas JAV, remiantis IRS leidimu 1542- DDI normomis . Šiame leidinyje pateikiami dienpinigių skaičiavimai daugumoje didžiųjų JAV miestų ir reguliariai atnaujinami šie tarifai.
- Atkreipkite dėmesį į tai, kad 50% apribojimas taip pat taikomas standartinei maistui skirtai pašalpai. Pavyzdžiui, sąraše nurodydami visas maitinimo išlaidas atitinkamoje C sąrašo eilutėje taikomas 50% limitas, taigi visas maitinimo išlaidas sumažinama 50 %
Daugiau informacijos apie verslo maitinimą ir pramogų išlaidas rasite IRS leidinyje 463, 2 skyriuje.
Laikydami įrašus apie verslo maitinimą ir pramogų išlaidas
Kadangi šios išlaidos dažnai atsiranda keliaujant, gali būti sunku išlaikyti gerus įrašus, bet svarbu įrašyti visas šias išlaidas išsamią informaciją apie verslo paskirtį. Atkreipkite dėmesį į verslo paskirtį įplaukose, naudodamiesi programa arba fotografuokite kvitus ir pateikite visus įplaukimus, kad galėtumėte parodyti audito metu.
Atsisakymas Šis straipsnis pateikia bendrą informaciją ir nėra skirtas mokesčių ar teisinių patarimų. Žr. IRS leidinius ir aptarkite galimus mokesčių nurašymus su savo mokesčių rengėju.