Naujoji mokesčių teisė ir labdaringa dovana
2017 m. Mokesčių reformos įstatymas pakeitė labdaros paskirtį. Standartinis atskaitymas beveik padvigubėjo 2018 m. Ir vėliau. Naujas standartinis atskaitymas yra 12 000 JAV dolerių vienam asmeniui (nuo 1963 m. 650 USD ir 2017 m.) Ir 24 000 JAV dolerių už santuokines poras, kurios kartu pateikia (nuo 12 700 JAV dolerių).
Nors standartinio atskaitymo padidinimas turėtų supaprastinti mokesčių deklaracijos pateikimą, tai taip pat reiškia, kad individualūs mokesčių mokėtojai, įskaitant įmonių savininkus, kurie nėra korporacijos, turi mažiau paskatų teikti labdaros organizacijas. Jei norite suteikti ir gauti atskaitymą, turėtumėte nurodyti visas labdaros atskaitymus , tikėdamiesi viršyti standartinę atskaitymo sumą.
Kaip atskaitomos šios įmokos ir kokia mokesčių deklaracija yra atskaityta, priklauso nuo organizacijos tipo.
Kaip įvairūs įmonių tipai reikalauja atskaityti labdarai?
Visų tipų įmonės, išskyrus korporacijas, moka mokesčius kaip perleidžiamus subjektus . Tai reiškia, kad verslo mokesčiai perduodami individualiems savininkams. Pavyzdžiui, individualioji įmonė užsiima verslo mokesčiais kaip asmeninės mokesčių deklaracijos dalis, o atskaitymas turi būti atliktas per asmeninę grąžos dalį, o ne pagal įmonės C sąrašą (mokesčių padavimo skyrius).
Šiame straipsnyje išsamiai išdėstyti kiekvieno verslo tipo labdaros įmokų atskaitymo taisyklės (žr. Toliau). Straipsnyje taip pat paaiškinama, kokios rūšies atskaitymai yra leidžiami, ir ribos.
Labdaros organizacijos turi būti kvalifikuotos
Pirma, jei ketinate dovanoti labdarai, įsitikinkite, kad galite reikalauti atskaityti.
Norint, kad jūs arba jūsų įmonė galėtų reikalauti atskaitymo labdaros organizacijai, organizacija turi būti kvalifikuota IRS. Norint būti kvalifikuota, organizacija turi atitikti konkrečius reikalavimus ir atitikti IRS kriterijus. Naudokite šias IRS neapmokestinančias organizacijas. Pasirinkite "Patikrinti internetinį paieškos įrankį", kad pamatytumėte, ar organizacija atitinka reikalavimus.
Kas yra atskaitymas ir kas nėra atskaityta
Jūs ar jūsų įmonė gali atskaityti:
- Pinigai įmokos
- Nekilnojamojo turto ar įrangos dovana (vadinama "natūra" įmokomis)
- Rida ir kitos kelionės išlaidos , susijusios su darbo labdaros organizacijai, remiantis IRS nustatytu standartiniu nuvažiuojamu atstumu nuo labdaros darbų.
Bet jūs negalite atskaityti savo laiko ar laiko savo darbuotojams, dirbantiems savanoriu labdaros organizacijai, pavyzdžiui, laiką, praleistą ne pelno siekiančioje valdyboje ar vietos "United Way".
Labdaros dovanų apribojimai
IRS sako:
Grynieji mokėjimai organizacijai, labdaros ar kitu atveju gali būti atskaitomi kaip verslo išlaidos, jei mokėjimai nėra labdaros įmokos ar dovanos ir yra tiesiogiai susiję su jūsų verslu. Jei mokėjimai yra labdaros įmokos ar dovanos, jų negalima atskaityti kaip verslo išlaidas. Tačiau korporacijos (išskyrus S korporacijas) gali atskaityti labdaros įnašus savo (asmeninių) pajamų mokesčio deklaracijose, atsižvelgiant į apribojimus .... Vieninteliai savininkai , partneriai ar akcininkai S korporacijos gali turėti galimybę atskaityti labdaros įmokas savo versle vykdomos pagal A grafiką (1040 forma) [apie jų asmeninę mokesčių deklaraciją].
(Šaltinis: IRS leidinys 535 "Verslo išlaidos")
Norėdami gauti daugiau informacijos, žr. Šį IRS straipsnį apie labdaros įmokų atskaitymus.
Vienintelis savininkų įnašas
Jei esate vienintelis savininkas , jūsų verslo mokesčiai pateikiami jūsų asmeninės formos 1040 C sąraše. Jūsų verslas negali atlikti atskirų labdaros įmokų, nes vienintelis būdas, kuriuo asmenys gali atskaityti šias įmokas, yra A sąraše, o jūs turite sugebėti išskaidyti atskaitymus juos paimti. Tas pats pasakytina ir vienos bendrovės ribotos atsakomybės bendrovei, nes vieno nario LLC mokesčiai yra vienintelis savininkas.
Partnerystės įnašai
Partnerystė yra ypatingas atvejis, nes pati partnerystė nemoka pajamų mokesčių ; pajamos ir išlaidos (įskaitant atskaitymus už labdaros įnašus) perduodamos partneriams pagal jų atskirą K-1 planą kasmet.
Taigi, jei partnerystė daro labdaringą indėlį, kiekvienas partneris ima dalį savo atskaitymo iš savo asmeninės mokesčių deklaracijos. Pavyzdžiui, jei partnerystė turi tris lygiaverčius partnerius ir per metus labdarai paskirsto 1500 JAV dolerių, kiekviena iš partnerių gali reikalauti 500 dolerių iš labdaros atskaitymų.
Kadangi grynųjų pinigų ar nuosavybės paėmimas mažina partnerystės vertę, kiekvienas paaukojantis partneris turi sumažinti jo ar jos partnerystės palūkanas aukojimo verte. Pavyzdžiui, jei partnerystė donorystuoja biuro baldus labdarai, tokios baldos vertė nebėra partnerystės nuosavybe, taigi ji turi būti paimta iš knygų, o tai sumažina bendrą partnerystės vertę.
Atskyrimai labdaros įnašams, kuriuos atlieka daugiabučiojo ribotos atsakomybės bendrovės nariai, veikia kaip partnerystės.
S korporacijos įnašai
" S" korporacija veikia kaip partnerystė, o individualūs akcininkai gauna " K-1" planą, kuriame parodoma jų dalis bendrovei priklausančių labdaros įmokų.
Korporacijos įnašai
Kadangi korporacija yra atskiras savininkų vienetas, korporacija gali atlikti labdaros įmokas savo vardu ir imti atskaitymus už šiuos įnašus. Atskaitymai yra įtraukiami į pelno mokesčio formą (IRS 1120 forma).
Speciali pastaba dėl negrynaisiais įnašais
Jei kiekvienais metais asmeniškai padarei negrąžinamą įmoką daugiau kaip 500 USD, turite pateikti savo 8283 formą su savo mokesčių deklaracija, kurioje pateikiama informacija apie dovanotą turtą.
Atsakomybės apribojimas: šis straipsnis skirtas suteikti jums bendrą informaciją, kad galėtumėte pradėti mokytis apie konkretų mokesčių subjektą. Niekas šiame straipsnyje ar kituose šio pranešėjo straipsniuose neturėtų būti laikomas mokesčių ar teisine pagalba. Jei turite klausimų apie labdaros įmokų atskaitymą, susisiekite su savo mokesčių specialistu.