2017 m. Mokesčių reformos įstatymas smarkiai sumažino pramogines išlaidas, o daugelis pramogų išlaidų nebėra atskaitomos. Nuo 2018 m. Mokesčių metų štai kas pasikeitė:
- Verslo pietūs vis dar yra atskaitomi 50%. Taigi, verslininkas arba pardavėjas gali pasiimti klientą į pietus, kad galėtų aptarti verslą, o darbuotojas valgydamas pietus kelionės metu vis dar yra atskaitomas.
- Tačiau kliento ar kliento priėmimas į "patirtį" nebėra atskaitomas. Pvz., Lentynos dėžutė, bilietai į koncertą ar golfo pramogos su klientais nebus atskaitytinos. Kad būtų aišku, pramoginių klientų išlaidos nebėra atskaitomos kaip verslo pramogų išlaidos.
Kas reikalinga norint atleisti pramoginius išteklius?
Įmonės gali išskaičiuoti klientų, verslo partnerių ir darbuotojų pramogų išlaidas, jei verslo savininkas gali parodyti, kad sąskaita buvo:
- "įprastos ir būtinos" verslo sąnaudos, ir
- jei sąnaudos atitinka tiesioginį patikrinimą, tiesiogiai ir konkrečiai su verslu susijusios.
Pažvelkite į šiuos reikalavimus šiek tiek arčiau:
Pirma, pramogų išlaidos turi būti įprastos ir būtinos verslo išlaidos. Tai reiškia, kad IRS teigia, kad išlaidos turi būti įprastos ir priimtinos prekyboje ar versle ir naudinga bei tinkama verslui.
Išlaidos nereikalaujama laikyti būtinais.
Kad būtų atskaityta, rodoma, kad įvykis buvo laikomas verslo nustatymuose (pvz., Biure), ar yra aiškus verslo tikslas pramogoms, verslo buvo aptariama ir kad tikslas buvo pajamų ar verslo nauda.
Naujasis mokesčių įstatymas taip pat leidžia bendrovei išskaičiuoti pramoginių išlaidų išlaidas darbuotojų naudai, išskyrus labai kompensuotus darbuotojus. Pavyzdžiui, jūsų įmonės iškylą ar atostogų vakarėlis darbuotojams gali atitikti testą. Aptarnaujamas maistas darbuotojams jūsų biure ar kitur jūsų verslo vietoje, siekiant pristatyti darbuotojo apdovanojimus, greičiausiai būtų išskaitytas kaip verslo sąskaita ir būtų 100% atskaitytinas. Tačiau pagrindinis medžioklės ar žvejybos reiso tikslas negali būti tiesiogiai susietas su jūsų verslu. Šios išlaidos niekada nebuvo ir toliau nebus atskaitytos.
Pramogų išlaidos, palyginti su reklamos ir reklamos išlaidomis
Jei jūsų verslas reklamos ar reklamos tikslais yra plačiajai visuomenei, šios išlaidos yra visiškai atskaitytos kaip verslo išlaidos.
Pavyzdžiui, jei vaikų drabužių parduotuvė sumoka klouno samdymo išlaidas bendruomenės renginyje, tai gali būti laikoma reklama, o ne pramoga.
Kaip atsieti verslo pramogų išlaidas
Norėdami išskaičiuoti verslo pramogų išlaidas, turite sugebėti įrodyti verslo tikslą (pagal taikomą testą, kaip aprašyta aukščiau) ir
- kiekvienos sąnaudos suma,
- pramogų data ir vieta, ir
- susipažinusių asmenų verslo santykiai.
Be šio įrodymo, IRS gali uždrausti šias išlaidas (atmesti savo mokesčių deklaraciją).
Iš esmės pramogų išlaidos yra išskaičiuojamos 50%. Tai reiškia, kad jūs galite atskaityti tik pusę šios biuro dalies išlaidų. Verslo maistas taip pat yra atskaitomas 50%.
Kai kurios pramoginės išlaidos yra visiškai atskaitomos. Bendrovės renginys, kuriame kviečiami darbuotojai, yra 100% atskaitomas. Kelionės į ir iš pramogų renginio yra 100% atskaitomas.
Neatskaitytinos pramogų išlaidos
Kai kurios pramoginės išlaidos nėra atskaitytos. Pavyzdžiui, jei dalyvaujate pramogų renginyje, kai keliaujate verslui, ši pramoga tikriausiai nebus atskaityta.
Be to, jei dalyvaujate pramogų renginyje, kai planuojate apsvarstyti verslo vietas ar tirti verslą, negalite atskaityti įvykio kaip pramogų, jei nesate pradėję versti.
Ir "dosniam ir ekstravagantiškam" pramogoms niekada nereikia atskaityti. Ir tuo atveju, jei jums įdomu žinoti apie pramoginius klientus savo jachtoje , IRS, tikriausiai, neleidžia atskaityti jachtos pirkimo, bet tai gali leisti pramogų išlaidas.
Savarankiškai dirbantys ir pramoginiai mokesčiai
Jei esate savarankiškai dirbantis asmuo (o ne korporacijos darbuotojas), jūsų atskaitytoms pramoginių sąnaudų netaikoma 50% riba, jei tenkinamos visos šios sąlygos:
- Šios išlaidos yra susijusios su jūsų kaip nepriklausomo rangovo darbu
- Jūs atlyginsite arba sumokėsite šias išlaidas, susijusias su jūsų teikiamomis paslaugomis, ir
- Jūs pateikiate tinkamus įrašus apie šias išlaidas savo klientui ar klientui.
Išlaikyti verslo pramogų išlaidų įrašus
Kaip ir kitų verslo išlaidų atveju, turite atidžiai apskaityti, kad parodyti, kaip pramogos praleidžia tiesioginį testą ar susijusį testą. Geriausias įrašas yra tuo metu (tuo metu), nurodant konkretų verslo tikslą.
Pavyzdžiui, pasitelkiant viešojo maitinimo įstaigos sąskaitą ir pastabą dėl sąskaitos, kad tikslas buvo bendrovės metinė atostogų šalis, būtų naudinga.
Daugiau informacijos
Sužinokite daugiau apie įrašų tvarkymo reikalavimus verslo išlaidų atskaitymams.
Išsamesnės informacijos apie pramogų išlaidas rasite IRS leidinyje 463. Patikrinkite, ar perskaitysite 2018 m. Versiją, kurioje yra naujos mokesčių įstatymų nuostatos.
Atsakomybės apribojimas. Šiame straipsnyje pateikiama informacija ir pavyzdžiai neturėtų būti laikomi mokesčių konsultacijomis. Naujasis mokesčių įstatymas yra sudėtingas ir kiekviena verslo situacija yra unikali. Prieš atskaitant bet kokias verslo išlaidas, pasitarkite su savo mokesčių specialistu.