Kada ir kaip apmokestinti Ontario HST
(Čia yra PST, GST ir HST tarifai visoms provincijoms ir teritorijoms Kanadoje , jei jums to reikia.)
Ontarijo HST
Suderintas pardavimo mokestis (HST) pakeitė galiojančius provincijų pardavimo mokesčius ir federalines prekių ir paslaugų mokesčius ( Ontario, 2010 m. Liepos 1 d.). Provincijos racionalumas HST įgyvendinimui buvo supaprastinti pardavimo mokesčių sistemą į "ką žiūri kaip veiksmingiausia apmokestinimo forma visame pasaulyje ".
HST taikomas daugumoje prekių tiekimo ir paslaugų, kurias Ontarijo teikia 13% , sudaro 5% federalinė dalis ir 8% provincijos dalis. (Kai apmokestinate HST Ontarijo, tačiau nesibaigsite, užsirašykite ir parodykite savo sąskaitose faktūrose kaip tiesiai 13%).
Keletas kitų provincijų Kanadoje taip pat įgyvendino HST (įvairiais tarifais), įskaitant Naujojo Brunsviko, Naujosios Škotijos, Niufaundlendo ir Labradoro, ir Princo Edvardo salos. Kai kuriose kitose provincijose ir teritorijose (pvz., Alberta) nėra provincijos pardavimo mokesčio ir tik mokestis už GST.
Kiti (pvz., Britų Kolumbija) ima mokestį už GST + PST.
Daugeliui įmonių HST yra pranašumas tuo, kad PST ir GST sumaišymas su vienu mokesčiu leidžia jiems susigrąžinti visą pardavimo mokesčio sumą. Bendroji mokesčių sistema taip pat gali sumažinti administracines išlaidas - deja, tai yra šiek tiek kompensuojama dėl įvairių išimčių ir nuolaidų, kaip aprašyta toliau.
Ar reikia registruotis HST?
Naujoms įmonėms reikės užsiregistruoti HST, nebent jie yra Mažieji tiekėjai ir nuspręstų ne (žr. Kitą skyrių).
Mažųjų tiekėjų išimtis
Ontarijo yra mažų tiekėjų išimtis, todėl jei dirbate smulkiajam verslui, kuris kasmet kainuoja 30 000 JAV dolerių ar mažiau, jums nereikia registruotis ar rinkti "Ontario HST". Tačiau galite savanoriškai užsiregistruoti savo smulkiajam verslui. Užregistruodami savo verslą "HST" galite susigrąžinti bet kokius HST, sumokėtus iš verslo pirkimo ar išlaidų (tai yra reikalaujama kaip " Input Tax Credits" ).
Kas atleidžiamas nuo HST
Vartotojai neturi mokėti HST už neapmokestinamus daiktus, tokius kaip:
- Kvalifikacinis maistas ir gėrimai - tai pagrindinės bakalėjos prekės. Neįtraukiami alkoholiniai gėrimai, gaivieji gėrimai, saldainiai, užkandžiai ir kt.
- Sveikatos, medicinos ir stomatologijos paslaugos, kurias teikia licencinės praktikos gydytojai (įskaitant optometristus, chiropraktikus, fizioterapeutai, pedikiūrus, audiologus, kalbos patologus, profesorius, psichologus, psichiatrus, akušerius ir kt.).
- Vaikų priežiūra
- Tutoring
- Receptiniai vaistai
- Dauguma finansinių paslaugų
Išskirtines išimtis ir nuolaidas rasite išsamų sąrašą.
Pardavimų nuolaidos (daiktai atleidžiami nuo PST, bet ne GST)
Dėl daiktų, kurie anksčiau buvo atleisti nuo Ontario provincijos pardavimo mokesčio (bet ne GST), prekybininkai turi pateikti 8% provincijos HST dalies nuolaidą.
Tai apima tokius dalykus kaip:
- Vaikų drabužiai
- Vaikiška avalynė (iki 6 dydžio)
- Kvalifikacinis paruoštas maistas ir gėrimai parduodami už 4,00 dolerius ar mažiau
- Knygos (įskaitant garso knygas)
- Laikraščiai
- Vaikų automobilių sėdynės ir vaikiškos sėdynės
- Moteriškos higienos prekės
- Vystyklai
Oro transportas, kurio kilmės šalis yra Ontarijo ir baigiasi JAV
Atsiskaitant pardavimo taškais automatiškai įskaityta HST provincijos dalis, o tik 5% federalinės HST dalies, kurią reikia sumokėti už šio objekto pardavimą, rinkimas. Atsiskaitymo punktų nuolaidos neturės įtakos jūsų galimybei reikalauti mokesčių įplaukų iš jūsų įmonės įnašų.
Atkreipkite dėmesį, kad namų draudimas priklauso HST provincijos daliai - GST dalis atleidžiama nuo mokesčio.
Įkrovimas HST
Apskritai, nepriklausomai nuo to, ar jūs apmokestinate prekes ar paslaugas, kurias teikiate HST, ar ne, priklauso nuo tiekimo vietos.
Tam, kad būtų galima nustatyti, ar tiekimas vykdomas dalyvaujančios provincijos viduje ar už jos ribų, taikomos specialios taisyklės.
Nors nepateikta jokių pakeitimų esamai materialinės nuosavybės ir nekilnojamojo turto tiekimo vietos tiekimo taisyklėms, HST įdiegimo metu pasikeitė nematerialaus asmeninio turto ir paslaugų teikimo vieta.
Norėdami sužinoti daugiau, sekite šias nuorodas:
Sąskaitos faktūros reikalavimai
Kaip ir GST, jūsų sąskaitose faktūrose (ir jūsų kvitose, sutartyse ar kituose verslo dokumentuose) turi būti pateikiama tam tikra informacija, kad klientai informuotų, kiek mokesčių jie moka, ir kad jie turi dokumentus, kuriuos jie reikia reikalauti mokesčių įplaukų (ITC). Galite peržiūrėti, kokia informacija reikalinga šiame sąskaitos faktūros pavyzdyje Su HST arba Kanados pajamų agentūros RC4022: Bendroji informacija GST / HST registruotojams .
Vyriausybės pagalba
Norėdami sužinoti išsamią informaciją apie tai, kaip nustatyti, kada reikia apmokestinti HST arba tiesiog GST, Kanados mokesčių agentūros suderintas pardavimo mokestis: tiekimo taisyklės, skirtos nustatyti, ar tiekimas yra vykdomas provincijoje (GST / HST Technical Bulletin B-103) yra ypač naudinga. Jame paaiškinama, kaip taikyti HST materialia ir nematerialia asmenine nuosavybe, nekilnojamuoju turtu ir paslaugomis, ir pateikiama pavyzdžių.
Kanados mokesčių agentūros GST / HST įmonės teikia daug daugiau informacijos apie GST / HST taikymą.
Taip pat žiūrėkite:
Dažni klausimai apie GST / HST
HST ir nematerialus asmeninis turtas
GST / HST "Nulis" ir "Atleidžiamos nuo mokesčio prekės ir paslaugos"