Kanados elektroninė prekyba ir PST
Šiame straipsnyje paaiškinama, kaip tvarkyti provincijos pardavimo mokesčius (PST) pardavimų internete metu.
Page 1 paaiškinamos pagrindinės mokesčių taisyklės, reglamentuojančios GST, HST ir PST, daugiausia dėmesio skiriant tiems, kurie taikomi, kai jūsų verslas gabena prekes arba tiekia prekes ar paslaugas iš provincijos.
Page 2 nurodomi visų provincijų HST ir PST rodikliai, o kiekvienos provincijos PST taisyklės paaiškinamos, nes jos taikomos nevyriausybinėms įmonėms.
Bendras atsakymas į klausimą pradiniame sakinyje yra "Taip". Internetinės įmonės apmokestinamos taip pat, kaip ir neprisijungusios, plytų ir skiedinių įmonės, todėl paprastai taikomos tos pačios taisyklės.
Tačiau, kaip ir visada Kanadoje, atsakymas yra sudėtingas dėl skirtingų taisyklių skirtingose provincijose .
GST ir HST
Tačiau negalime kalbėti apie provincijos pardavimo mokestį (PST), nekalbant apie Prekių ir paslaugų mokesčio (GST). Apskritai, jei parduodate apmokestinamas prekes ir (arba) paslaugas Kanados žmonėms, būsite apmokestinti ir perduoti GST federalinei vyriausybei. (Neatsiskaitote apmokestinamų prekių ir (arba) paslaugų, siunčiamų žmonėms iš kitų šalių, pavyzdžiui, JAV, neapmokestinti GST)
Daugelis smulkaus verslo savininkų žino, kad jūs neturite mokėti ir perduoti GST, jei esate mažas tiekėjas .
Tačiau atrodo, kad yra bendras klaidingas teiginys, kad mažo tiekėjo sąvoka taip pat taikoma provincijos pardavimo mokesčiui, kuris nėra tikras mokestis, o tai netiesa, išskyrus BC provincijoje. Žr., Ar jūsų verslui reikia registruoti BC PST? (Atkreipkite dėmesį, kad "British Columbia" grįžo į provincijos pardavimo mokesčio sistemą 2013 m. Balandžio 1 d.)
Kitose provincijose, nepriklausomai nuo to, ar turite užsiregistruoti ir rinkti PST, neturi nieko bendra su jūsų verslo dydžiu ar pardavimų apimtimi. Tai tik klausimas, ar jūs parduodate apmokestinamas prekes ir (arba) paslaugas.
Kadangi penkiose provincijose yra harmonizuoto pardavimo mokesčio (Ontarijo, Naujosios Škotijos, Naujojo Brunsviko, Princo Edvardo salos * ir Niufaundlendo bei Labradoro), jūs norėsite savanoriškai užsiregistruoti GST. (Taip pat jūsų naudai tai padaryti, nes, kaip GST registruotojo, galėsite reikalauti įplaukų mokesčio kreditų už prekes ir paslaugas, kurias jūs perkate, kad naudojate savo versle.) Čia aprašoma, kaip užsiregistruoti GST / HST .
* Prince Edward Island perėjo iš PST sistemos į HST sistemą 2013 m. Balandžio 1 d .; bendroji HST norma PEI yra 14%, iš kurių 5% bus federalinė dalis ir 9% provincijos dalis.
Bendrosios mokesčių taisyklės
Bendrosios taisyklės, nustatančios, kokius mokesčius taikyti jūsų Kanados elektroninės prekybos pardavimui, yra šios:
1) Jei parduodate prekes ar paslaugas savo pačių provincijoje, taikomos jūsų pačios provincijos ar teritorijos mokesčių taisyklės. Pavyzdžiui, jei jūsų verslas veikia Ontario ir jūs parduodate elementą internete Ontarijo, jums reikės 13% HST už pardavimą.
2) jei parduodate prekes ar paslaugas iš provincijos, jūs imate GST / HST tarifą pagal tai, kur prekės siunčiamos į. Pavyzdžiui, jei jūsų verslas veikia Ontario (HST 13%) ir jūs parduodate elementą internetu naujai skotijoje (HST 15%), jums reikės apmokestinti 15% HST iš pardavimo.
3) Jei parduodate prekes ar paslaugas iš provincijos į Albertą, Šiaurės Vakarų teritorijas, Nunavutą arba Jukoną, neturinčius provincijos pardavimo mokesčio, jums reikės mokėti tik GST (5%) pardavimui.
Atkreipkite dėmesį į visus šiuos pavyzdžius, kad jūs parduodate apmokestinamas prekes ir paslaugas.
Bet ką daryti, jei parduodate kažką internete kas nors BC, Manitoboje, Saskačevane ar Kvebeke? Visos keturios iš šių provincijų yra provincijos pardavimo mokesčiai .
Bendras PST požiūris
Pasirodo, kad įvairios provincijų vyriausybės nori, kad nevyriausybinės organizacijos pardavėjai registruotų, rinktų ir perduotų taikomus provincijų pardavimo mokesčius net ir tais atvejais, kai jie parduoda internetą. Kai kurios provincijos šį įstatymų reikalavimą įtvirtino teisės aktuose, o kiti klausia tik mandagiai, nurodydami, kad jų provincijose vartotojai bus patogesni.
Pardavimai internetu Kanadoje: kokie mokesčiai jūs surenkate kiekvienai provincijai?
Kaip internetinė mažmenininkė, kuri priima ir siunčia užsakymus visoje Kanadoje, mokesčių sąrašas, kurį turėtumėte rinkti ir pervesti į pardavimus internetu, šiuo metu atrodo taip:
- BC - GST 5% ir 7% PST (įsigaliojo 2013 m. Balandžio 1 d.: Žr., Ar jūsų įmonė turi užsiregistruoti BC PST? Daugiau informacijos).
- Alberta - GST 5%
- Saskačevanas - GST 5% ir PST 6% savanoriškai (nebent yra namų provincija)
- Manitoba - GST 5% ir PST 7%
- Ontarijas - HST - 13%
- Kvebekas - GST 5%, o QST (Kvebeko pardavimo mokestis) - 9,975% (atminkite, kad nuo 2013 m. Sausio 1 d. QST nebus imamas mokestis už GST.)
- Naujasis Brunsvikas - HST 13%
- Nova Scotia - HST 15%
- Niufaundlandas ir labradoras - HST 13%
- Princo Edvardo sala - HST 14% (atkreipkite dėmesį, kad įsigaliojo 2013 m. Balandžio 1 d.).
- Šiaurės Vakarų teritorijos - GST 5%
- Nunavutas - GST 5%
- Jukonas - GST 5%
(* Jūsų gimtosios provincijos PST / RST registracija yra privaloma, jei parduodate apmokestinamas prekes ir (arba) paslaugas.)
Tai reiškia, kad turėtumėte užsiregistruoti kaip provincijos pardavimo mokesčių pardavėjas su kiekviena provincija, su kuria jūs vykdote verslą, ir tikėtina, kad ji atitinkamai surinks ir parduos pardavimo mokesčius.
Provincijos pardavimo mokestis (PST) ir provincijos pardavėjai pagal provinciją
Štai ką provincijų pardavimo mokesčiai turi pasakyti apie pardavimus internetu.
BC
Žr., Ar jūsų verslui reikia registruoti BC PST?
Manitoba
Provincijos pardavimo mokestis Manitoboje vadinamas Mažmeninio pardavimo mokesčiu (RST).
Nevyriausybinės įmonės, kurios parduoda / nuomoja apmokestinamas prekes Manitobos pirkėjams, pagal įstatymą turi būti įregistruotos kaip pardavėjas ir surinkti RST, jei egzistuoja visos šios aplinkybės:
"1) Pardavėjas reikalauja, kad būtų tiesiogiai ar per agentą pardavinėjama Manitoba, reklamuojant ar kitomis priemonėmis, pvz., Asmeniškai, telefonu, paštu, elektroniniu paštu, faksu, plakatais, televizijos ar laikraščių reklama, skirta Manitoba klientai,
2) Pardavėjas priima Manitobos kilmės užsakymus įsigyti materialųjį asmeninį turtą. Užsakymas gali būti kilęs iš telefono, interneto, elektroninio pašto, fakso, laiško ar bet kokių kitų priemonių iš Manitoboje esančios vietos pardavėjui ar agentui, esančiam Manitoboje ar iš jo,
3) Prekės įsigyjamos vartoti ar naudoti Manitoboje, ty ne perparduoti, ir
4) Pardavėjas įpareigoja prekes pristatyti Manitoboje, ty pristatyti pardavėjui arba išsiųsti pardavėju bendraisiais vežėjais, nesvarbu, ar prekės pristatomos klientui nurodytomis sąnaudomis "( RST Bulletin 004: Informacija pardavėjams ).
Saskačevanas
"Saskatchewan" taip pat atsižvelgia į internetinius pardavimus. Atsakymas į klausimą: "Aš esu pardavėjo nerezidentas, pardavęs provinciją. Ar turiu rinkti mokestį už savo pardavimus?" yra:
"Visi asmenys, kurie teikia apmokestinamus pardavimus Saskačevane, turėtų tapti licencijomis ir rinkti mokesčius. Įmonių nerezidentai turėtų apsvarstyti galimybę gauti licenciją kaip patogumą savo klientams. Jei įmonės nerezidentai pardavimo metu nerinks PST, jų klientai yra privalo savarankiškai įvertinti ir perduoti mokestį "(" Saskatchewan Financial Provincial Sales Tax Common Questions ").
Kvebekas
Kvebeko vyriausybė, atrodo, mano, kad nevyriausybinės organizacijos pardavėjai užsiregistruos ir renka pardavimo mokesčius, įskaitant pardavimus internetu. Kvebeko mažmeninės prekybos įstatyme yra nurodoma, kad įmonės, užsiimančios neprofesine veikla, registruojamos prieš parduodant apmokestinamąsias prekes Kvebeko gyventojams (ir dar kartą, jei pardavėjas nėra surinkęs Kvebeko pardavimo mokesčio, pirkėjai turėtų pranešti apie mokesčius )
Ar ne taip daug papildomų dokumentų?
Taip tai yra. Ir tai nėra daug, kad galėtumėte išspręsti visus šiuos papildomus darbus ir apskaitą, susijusius su jūsų pardavimais internetu? Kai kurios Kanadoje įsikūrusios internetinės įmonės riboja vietoves, į kurias jos siunčia. Pvz., "Ontario" pagrįstas verslas gali priimti užsakymus ir siųsti į Ontarijo klientus. Kiti tik parduoda neapmokestinamas prekes ir (arba) paslaugas.
Pardavimo internetu vaizdą dar labiau apsunkina tai, kad prekės ir (arba) paslaugos, kurios gali būti neapmokestinamos vienoje provincijoje, kitoje gali būti vertinamos skirtingai. Taigi, naudokite visą aukščiau pateiktą informaciją tik kaip vadovą ir būtinai patikrinkite atskirų provincijų finansų / pajamų ministerijas, kad įsitikintumėte, ar turite rinkti ir perduoti provincijos mokestį, kai pristatysite klientus, kurie ten gyvena. Šioje svetainėje yra nuorodų į provincijos pardavimo mokesčių skyrių. Kalbant apie mokesčius, negalima sau leisti būti neteisinga.