Darbuotojų dovanos yra gera idėja tiek darbuotojams, tiek darbdaviams
CRA (Kanados pajamų agentūra) darbuotojų darbo apmokėjimo taisyklės
Bendra CRA taisyklė yra tai, kad visos darbuotojams skirtos dovanos Kanados mokesčių agentūra laikomos apmokestinamosiomis išmokomis , išskyrus šias išimtis:
- Darbuotojai gali gauti iki 500 dolerių (teisingą rinkos vertę) negrynaisiais dovanomis per metus.
- Darbuotojai gali gauti negrynų dovana, pripažįstant ilgalaikę paslaugą, kurios vertė yra mažesnė nei 500 USD, kas penkerius metus .
- Darbdavio teikiamos šalys arba socialiniai renginiai, kurių kaina yra 100 JAV dolerių vienam asmeniui ar mažiau.
- Maitinimas ar kitos svetingumo paslaugos su darbu susijusios funkcijos, pvz., Susitikimai, treniruočių ir kt.
- Neteisingi daiktai, pvz., Kavos / arbatos, užkandžiai, puodeliai, marškinėliai, skrybėlės ir kt.
Metiniai ir ilgalaikiai paslaugų apdovanojimai laikomi atskirais, tai gali būti gauti tais pačiais metais.
Bet kokia suma, viršijanti 500 USD sumą, bet kuriuo atveju laikoma apmokestinamojo pelno, dėl kurios darbdaviui gali tekti atskaityti šaltinius (išsamų apmokestinamųjų išmokų ir šaltinių atskaitymų sąrašą žr. CRA išmokų ir išmokų lentelę).
Du geri dalykai apie šią darbuotojų pajamų mokesčio politiką:
- Nereikia jokių apribojimų, kiek dovanų darbuotojas gauna per tam tikrus metus;
- Mažos dovanos neskaito. Kubeliai, saldainiai, staltiesės ir tt nėra įtrauktos į 500 LTL limitą.
Vis dėlto yra tam tikrų apribojimų. Jei norite pasinaudoti savo darbuotojo dovanomis kaip mokesčių lengvatos Kanadoje, turite:
1) būkite atsargūs, ką davote kaip darbdavį. Tokie daiktai kaip dovanų čekiai ar atsargos, kurios lengvai konvertuojamos į grynuosius pinigus, bus laikomos Kanados mokesčių tarnybos (CRA) apmokestinamomis išmokomis darbuotojams , taip pat su apdovanojimais ir premijomis susijusios veiklos rezultatais.
Tai įtraukia:
- Dovanų kuponai / sertifikatai.
- Apdovanojimai, į kuriuos įtraukiami darbdavių maitinimas ar apgyvendinimas. Pavyzdžiui, kaip premiją siunčiate darbuotoją ir jo šeimą kelionei į Disneilendą.
- Prekiautojams perduodami piniginiai arba negrynaisiais pinigais skirti apdovanojimai, kurie perduodami darbuotojams.
- Taškai kelionės, apgyvendinimo ir kitų atlygių.
- Dovanos, kurias gamintojai pateikia atstovybes darbuotojams.
2) Įsitikinkite, kad darbuotojo dovanos teikiamos "dėl tinkamų priežasčių". Kanados Pajamų agentūros dovanų ir apdovanojimų taisyklėse teigiama, kad:
"Dovana turi būti ypatinga proga, tokia kaip religinės šventės, gimtadienio, vestuvių ar vaiko gimimo ... Jei davote savo darbuotojui negrynų dovanų ar apdovanojimų dėl kitų priežasčių, ši politika netaikomas ir jūs turite įtraukti teisingą dovanos ar apdovanojimo rinkos vertę į darbuotojo pajamas. "
Tačiau mokesčio pertrauka yra mokesčių lengvata, ir tol, kol laikosi apribojimų, ši Kanados pajamų mokesčio politika, susijusi su darbuotojų dovanomis, gali šiek tiek lengviau apskaičiuoti tuos T4 lakštus ir suteikti gerą mokesčių atskaitymą jūsų verslui .
Darbdavio pateiktos akcijų pasirinkimo sandoriai
Darbdaviams yra gana paplitusi galimybė kaip naudą suteikti darbuotojams akcijų pasirinkimo sandorius, akcijų supirkimo planus ar premijas bendrovės akcijų forma.
Paprastai tai vertinama kaip naudingą, nes darbuotojai yra motyvuoti atlikti aukščiausią lygį, kai jie turi tiesioginį finansinį interesą įmonėje. Pasirinkimas ar dalijimasis dovanomis / pirkimais leidžia darbuotojui (-ams) įsigyti bendrovės akcijų už ne tokios tikros rinkos vertę, siekiant parduoti jas ateityje pelnui.
Tokiu būdu įsigyta akcinė bendrovė Kanados pajamų agentūra laikoma apmokestinamąja nauda; tačiau, jei bendrovė yra Kanados kontroliuojama privati korporacija , išmoka nėra deklaruojama, kol nebus pasinaudota pasirinkimo sandoriais ar atsargomis ar parduodama.
Pavyzdžiui, kaip aukščiausios kokybės premiją jūs pateikiate geriausią pardavėją galimybę įsigyti 1000 bendrovės akcijų už 5 USD už akciją. Po kelerių metų pardavėjas pasinaudoja galimybe pirkti akcijas už 5 JAV dolerius už akciją, bet akcijos dabar vertinamos 10 USD už akciją.
Tokiu atveju pardavėjas uždirbo 5000 dolerių už akcijų vertės padidėjimą ir privalo deklaruoti 5000 $ uždarbio pajamas. Darbdavys turės įrašyti 5000 JAV dolerių kaip apmokestinamąją išmoką darbuotojo " T4" sąskaitoje tais metais, kuriais pasinaudota pasirinkimo galimybe.
Jei akcijos darbuotojui tiesiogiai suteikiamos arba diskontuojamos per akcijų pirkimo planą, taip pat taikomos apmokestinamojo asmens naudos taisyklės. Tai gali būti atidėta tol, kol akcijos bus parduodamos, ir jei akcijos yra laikomos ne mažiau kaip dvejus metus, darbuotojas gali reikalauti iš jo 50% atskaityti išmoką.
Darbuotojų pašalpos ir kompensacijos
Jūs taip pat galite suteikti darbuotojui neapmokestinamus leidimus ir kompensacijas, pavyzdžiui:
- Verslo transporto priemonės naudojimas - darbdavys gali atlyginti darbuotojui už naudojimąsi savo automobiliu verslo tikslais, jei laikotės KRA pagrįstų kilometrų skaičiavimo rekomendacijų. Neapmokestinami kilometrų tarifai bus laikomi apmokestinamomis lengvatomis.
- Mokesčiai už kelionių išlaidas (pvz., Maitinimą) už veiklą, vykdomą įmonės vardu. Darbuotojas turi stebėti išlaidas ir pateikti išlaidų ataskaitą (su įplaukomis) darbdaviui. Darbdavys gali skirti darbuotojui išankstines išlaidas.
Taip pat žiūrėkite:
Kanados pajamų mokestis ir jūsų smulkusis verslas
Labiausiai neatsižvelgiama mokesčių lengvata Kanados mažoms įmonėms