Kokia bendro dydžio pajamų ataskaitos analizė
Bendroji pelno (nuostolių) ataskaitos analizė nurodo kiekvieną pelno (nuostolių) ataskaitos eilutę kaip pardavimo procentinę dalį.
Jei turite daugiau nei vienerių metų finansinių duomenų, galite palyginti pajamų ataskaitas, kad pamatytumėte savo finansinę pažangą. Šio tipo analizė leis jums pamatyti, kaip pajamos ir išlaidos įvairiems išlaidų tipams kinta iš vienų metų į kitą.
Kai parodote pelno (nuostolių) ataskaitos straipsnius kaip pardavimo procentinę dalį, lengva palyginti pajamas ir išlaidas ir suprasti įmonės finansinę būklę. Paprasta dydžio analizė yra puikus įrankis palyginti skirtingų dydžių bendroves arba palyginti skirtingus tos pačios įmonės metų duomenis, kaip nurodyta toliau pateiktame pavyzdyje.
Paprasta dydžio analizė nėra tokia išsami, kaip tendencijų analizė naudojant koeficientus . Jame nėra pakankamai duomenų apie kai kuriuos sudėtingus investavimo sprendimus. Tačiau mažų įmonių vadovams, kurie neturi daug formalaus finansų valdymo, vertikalioji analizė suteikia jiems paprastą būdą analizuoti finansines ataskaitas.
"XYZ, Inc." pajamų analizė
Du pajamų ataskaitos, pateiktos toliau pateiktoje lentelėje "XYZ, Inc.", yra 2011 ir 2012 m. Pažiūrėkime ir pažiūrėkime, kaip XYZ, Inc. per šiuos dvejus metus.
Pirma, matome, kad pardavimai išaugo nuo 2011 iki 2012 m., Todėl iš pradžių tai yra geras ženklas XYZ. Būtų gerai žinoti, kiek pardavimų pasikeitė.
Žvelgiant į pelno (nuostolių) ataskaitą, galite matyti, kad pardavimai pasikeitė 110 000 USD, nuo 1 000 000 iki 1 111 000 JAV dolerių. Kadangi mes atliekame bendrą dydžio analizę, mes norime, kad augimo procentas pardavimo procentais būtų nurodomas. Augimo greičio apskaičiavimo formulė yra tokia:
Augimo greitis = vertė laikotarpio pabaigoje - pradinės vertės vertė X laikotarpio pradžioje
kuris šiuo atveju yra:
Augimo greitis = $ 1,110,000- $ 1,000,000 / $ 1,000,000 X 100 = 11% .... todėl pardavimai išaugo 11% nuo 2011 iki 2012
"XYZ, Inc." išlaidų analizė.
Pirma, nuo 2011 iki 2012 m. Verslo įmonėms parduotų prekių kaina padidėjo. Parduotų prekių kaina dažniausiai apima tiesiogines išlaidas ir bendrovės įsigytų prekių pirkimo išlaidas. Viena iš priežasčių, dėl kurių parduodamų prekių kaina padidėjo, yra tai, kad pardavimai išaugo, tačiau čia yra svarbus skirtumas.
Bendrojo dydžio pajamų ataskaita rodo, kad taip pat padidėjo parduotų prekių pardavimo procentinė dalis. Tai reiškia, kad tiesioginių išlaidų ir pirkimų kaina padidėjo. Tai reiškia, kad įmonė turėtų stengtis rasti kokybišką medžiagą pigesnėmis sąnaudomis ir, jei įmanoma, mažinti tiesiogines išlaidas.
Kitas paprasto dydžio pajamų ataskaitos punktas, kurį norime analizuoti, yra veiklos pelnas arba pelnas prieš palūkanas ir mokesčius (EBIT).
Veiklos pelnas yra vienas iš svarbiausių skaičių, kurį galite analizuoti, nes tai rodo verslo įmonės pagrindinę veiklą.
Visos įmonės turi parduoti kažką - paslaugą ar produktą. Pajamos, gautos parduodant savo produktus ar paslaugas, bus parodyti veiklos pelne. Jei ji mažėja, o tai yra "XYZ, Inc." atveju, tai reiškia, kad akcininkams yra mažiau pinigų ir kitų tikslų, kurių nori pasiekti įmonės vadovai. Vertinant įmonės kredito riziką, taip pat atidžiai stebėjo kreditoriai (pvz., Bankai).
"XYZ, Inc." atveju veiklos pelnas sumažėjo nuo 17% 2011 m. Iki 7,6% 2012 m. Tai labai sumažėjo per vienerius metus. Mes galime pamatyti mažėjimo priežastis. Pirma, parduotų prekių kaina sumažėjo. Padidėjo tiek pardavimo, tiek administracinės išlaidos bei nusidėvėjimas .
Įmonė gali nusipirkti tam tikrą naują ilgalaikį turtą . Pardavimų komisiniai gali būti padidėję dėl naujo pardavimo personalo samdymo.
Kitas analizės taškas yra bendrovės neoperatyvinės išlaidos, tokios kaip palūkanų sąnaudos. Palūkanų sąnaudos mokamos už įmonės skolą. Pelno (nuostolių) ataskaita mums neparodo, kiek įmonės skolos, tačiau, kadangi nusidėvėjimas padidėjo, galima pagrįstai manyti, kad įmonė įsigijo naują ilgalaikį turtą ir panaudojo skolos finansavimą . Dėl to padidėjo palūkanų sąnaudos. Ši įmonė galėjo įsigyti naują ilgalaikį turtą netinkamu laiku, nes jo parduotos prekės kaina tuo pačiu laikotarpiu didėjo.
Toliau mes žiūrime į įmonės grynąjį pelną . Grynasis pelnas sumažėjo nuo 8,4 proc. Pardavimų iki 2,4 proc. Pardavimų. Tai yra staigus nuosmukis per vienerius metus ir, jei bendrovė turi akcininkų, paliks juos apklausti, kas nutiko. Tai yra aiškus signalas valdymui, kad jam reikia susipažinti su didėjančia parduotų prekių kaina, taip pat padidėjusios pardavimo sąnaudos ir administracinės išlaidos . Jei yra ilgalaikis turtas , kurį galima parduoti, valdyba turėtų apsvarstyti galimybę jį parduoti, kad sumažintų skolos nusidėvėjimą ir palūkanų išlaidas. Tai turėtų padėti jų bendrą pajamų dydžio dydį 2013 m.
"XYZ, Inc." bendrojo dydžio analizė
| Pajamų deklaracija | 2011 m | % | 2012 m | % |
| Grynieji pardavimai | 1 000 000 USD | 100% | 1 110 000 JAV dolerių | 100% |
| Parduotų prekių kaina | 500 000 | 50% | 650 000 | 58,5% |
| Bendroji pelno marža | 500 000 USD | 50% | 460 000 JAV dolerių | 41,5% |
| Pardavimo ir administracinės išlaidos | 250 000 | 25% | 265 000 | 23,9% |
| Nusidėvėjimas | 80 000 | 8% | 110 000 USD | 10% |
| Veiklos pelnas (EBIT) | 170 000 USD | 17% | 85 000 USD | 7,6% |
| Palūkanos | 30 000 USD | 3% | 40 000 USD | 3,6% |
| Pajamos prieš mokesčius | 140 000 USD | 14% | 45 000 USD | 4% |
| Mokesčiai (.40) | 56 000 USD | 5,6% | 18 000 USD | 1,6% |
| Grynosios pajamos | 84 000 USD | 8,4% | 27 000 USD | 2,4% |