Atleidimas nuo mokesčių yra privilegijuotas. Negalima jį pažeisti.
1. Privati nauda / įdarbinimas
Privati nauda . Vienas svarbus būdas, kuriuo ne pelno siekianti organizacija skiriasi nuo pelno siekiančios organizacijos, yra tai, kad ji nėra naudinga jokiam asmeniui ar organizacijai.
Ne pelno siekianti organizacija turi tarnauti visuomenės labui. Pelnas (ir tai yra mitas, kad ne pelno organizacijos negali to turėti) asmenims nemokami, bet grąžinami į organizacijos veiklą. Tačiau galite mokėti pagrįstus atlyginimus savo darbuotojams .
Investicijos dar labiau išplečiamos , uždraudžiant ne pelno organizacijos pajamas ar turtą, kuris vyksta į vidines įmones, pavyzdžiui, pareigūnus, direktorius ar svarbius darbuotojus. Pavyzdžiui, nekilnojamasis turtas negali būti parduodamas viešai neatskleista informacija už rinkos vertę. Šis reikalavimas yra "absoliutus", o tai reiškia, kad dėl bet kokio tokio mokėjimo ar pardavimo IRS gali panaikinti jūsų neapmokestintą statusą, o dalyvaujantiems asmenims gali būti taikomos bausmės akcizo mokesčiai.
Tai sunkiau, nei galėtumėte galvoti, kad išvengtumėte šių interesų konfliktų, todėl mokate suprasti kai kuriuos galimus scenarijus. Perskaitykite, kaip valdybos nariai gali išvengti interesų konflikto už mažą išsilavinimą, apie tai, ko reikia stebėti.
2. Lobizmas
Organizacija lobizuoja bandydama daryti įtaką įstatymams. Tam tikromis aplinkybėmis leidžiama tam tikrą lobizmą. Bet tai yra sudėtinga, todėl gali būti geriau nei vesti lobizmą, nei paskatinti kitus su jūsų nepelno siekiančiais asmenimis palaikyti, pasiūlyti ar nepritarti bet kokiems teisės aktams.
Jei įsitraukiate pernelyg daug lobizmo, organizacija gali būti atleista nuo jos neapmokestinamo statuso ir susiduria su bauda.
Daugiau informacijos apie tai, kaip IRS nagrinėja 501 (c) (3) organizacijų lobizmo klausimą, žr. Jo vadovėliui šia tema.
3. Politinės kampanijos veikla
501 (c) (3) organizacijos negali patvirtinti ar nepritarti nė vienam kandidatui į viešąją pareigybę vietos, valstybės ar federaliniu lygiu. Tai apima įnašus į politinę kampaniją ir netgi viešus pareiškimus už kandidatą ar prieš jį. Šis draudimas yra "absoliutus", o tai reiškia, kad bet koks pažeidimas gali sukelti IRS panaikinti neapmokestinamo statuso 501 (c) (3).
501 (c) (3) gali pakviesti politinį kandidatą kalbėti renginyje, jei nebus surinkta lėšų, jei vienoda galimybė kalbėti būtų išplėsta ir kitiems kandidatams, norintiems toje pačioje pareigybėje, ir jei organizacija nenurodo paramos ar prieštaravimo bet kokiam kandidatui.
Jei manote, kad 501 (c) (3) ne pelno organizacijos, užsiimančios problemos ar kandidato gynimu, greičiausiai bus 501 (c) (4) ne pelno organizacijos, kurioms taikomos skirtingos veiklos taisyklės. Skaitykite apie skirtumus tarp 501c3 ir 501c4 nepelno, nes jie taikomi politinei veiklai.
4. Per daug nesusijusi verslo pajamų (UBI)
UBI plotas yra sudėtingas, tačiau iš esmės tai reiškia, kad jūsų organizacija gali negauti pajamų iš reguliariai vykdomos prekybos ar verslo, nesusijusi su jūsų misija .
Jei gausite lėšų iš verslo veiklos, bet tai nėra įprasta, gali tekti mokėti mokesčius už tas pajamas, tačiau tai netrukdys jūsų neapmokestinamajam statusui. Pavyzdys galėtų būti prekių pardavimas kartą per metus mugėje.
Jei jūsų organizacija uždirba daugiau nei 1000 LTL iš UBI, turite pateikti IRS formą 990-T (atleistų organizacijų verslo pajamų mokesčio grąža). Per daug UBI gali kelti pavojų jūsų neapmokestinamam statusui . Jums gali kilti problemų, jei UBI užims daugiau laiko ir dėmesio nei jūsų misija. IRS suteikia puikią internetinę UBI pamoką, kuri patenka į tokios rūšies pajamų sudėtingumą.
5. Neteikti metinės 990 mokesčių informacijos formos.
Visi ne pelno organizacijos turi pateikti 990 per metus. Jūsų 990 failo tipas priklauso nuo jūsų dydžio.
Nors anksčiau mažoms organizacijoms nebuvo reikalaujama pateikti 990, 2006 m. Pensijų apsaugos aktas tai pakeitė.
Šiandien net mažos ne pelno organizacijos turi pateikti 990-N, jei jų pajamos yra mažesnės nei 50 000 JAV dolerių. Jei pajamos svyruos kiekvienais metais, žiūrėkite į pastarųjų trejų metų įplaukų vidurkį. Jei šis vidurkis yra $ 50,000 ar mažiau, užpildykite 990N. Laimei, 990-N yra paprasta pateikti tiesiai internete.
Didesni 501 (c) (3) ne pelno organizacijos turi pateikti vieną iš šių 990 tipų . Deja, daugelis ne pelno siekiančių organizacijų kasmet praranda atleidimą nuo mokesčių, nes nepateikė 990.
6. Nevykdoma neapmokestinama veikla, kurią jūs pažadėjote, kai prašote būti atleistos nuo mokesčio 501 (c) (3) Ne pelno organizacijos .
Kada jūs kreipėtės dėl atleidimo nuo mokesčių, jūs pareiškėte, kad jūsų tikslas buvo vienas iš šių: " Labdaros, religijos, švietimo, mokslo, literatūros, visuomenės saugos bandymai, mėgėjų sporto konkurencijos skatinimas, užkertamas kelias žiauriems vaikams ar gyvūnams".
Be to, jūs parašėte misijos aprašymą, kuriame išdėstyta, kaip jums pasiekti savo tikslą.
Tu padarai pažadą tarnauti gerovei. Tai uždirbo ne pelno siekiančią savo neapmokestinamą statusą. Nepažeiskite šios sutarties arba rizikuojate prarasti atleidimą nuo mokesčių. Jei jūsų misija / tikslas pasikeičia, turite apie tai pranešti IRS .
Buvo sunku pradėti savo ne pelno siekimą, reikalauti atleisti nuo mokesčių, nustatyti pajamų srautus ir teikti paslaugas jūsų bendruomenei. Negalima pakenkti jūsų geram darbui, ignoruojant gerą jūsų sutarties spausdinimą su IRS ir visuomene.