Kai pelnas yra gerai ir kai jis nėra
Ką reikia žinoti apie nepelno pelną? Kaip atskirti apmokestinamąją verslo veiklą nuo neapmokestinamų? Koks yra viskas apie "nesusijusią" verslą?
Nors pelno nesiekiančios organizacijos nėra sukurtos, kartais jos turi ir jų. Pelnas neatsisakomas ne pelno organizacijai, jei šis pelnas buvo gautas vykdant su misija susijusią veiklą.
Tačiau tam tikras pelnas yra apmokestinamas, o tam tikras pelnas nėra. Daugelis ne pelno siekia "susijusią" verslo veiklą, kad padėtų išlaikyti savo pagrindinę užduotį. Bet koks tokios veiklos pelnas yra neapmokestinamas.
Kas yra su misija susijusi verslo veikla?
Leiskite pasinaudoti muziejaus pavyzdžiu, kuris siūlo vasaros kursus aukštųjų mokyklų moksleiviams, dailės dėkingi už tam tikrą mokestį. Kadangi muziejaus misija apima visuomenės švietimą apie meną, pajamos iš tokių kursų yra neapmokestinamos.
Pelnas iš "nesusijusios verslo" gali būti apmokestinamas. Mokestis vadinamas UBIT (nesusijęs verslo pelno mokestis). Pavyzdžiu galėtų būti, jei muziejus publikuoja žurnalą, kuriame reklama yra nieko bendro su jos meno švietimo ir išsaugojimo misija. Reklamos pajamos nebūtų susietos ir apmokestinamos.
Kas yra nesusijusi verslo veikla?
IRS teigia, kad nesusijusi verslo veikla turi šiuos tris požymius:
- Tai yra prekyba ar verslas,
- Ji nuolat vykdoma, ir
- Tai nėra iš esmės susijusi su organizacijos išimties tikslų tobulinimu.
Taigi, jūsų nepelno ikimokyklinio tipo vienkartinis kepimo pardavimas neturėtų atitikti UBIT, bet greičiausiai būtų naudojamas picos salonas.
Kiek nesusijusių verslo pajamų IRS leidžia?
Aš paklausiau Emily Chan, nepelno advokatė, už savo nuomonę.
Štai ką ji sakė:
Ne pelno organizacijos paprastai yra ribotos dėl nesusijusios verslo veiklos, kurią jos gali vykdyti.
Tačiau Vidaus pajamų tarnyba (IRS) nėra konkreti, kiek leidžiamų uždirbtų pajamų gali gauti nesusiję šaltiniai.
Nors nėra nustatyto procento apribojimo, yra dvi pagrindinės priežastys, kodėl nesusijusios verslo pajamos kelia susirūpinimą dėl viešųjų labdaros organizacijų ir daugelio kitų atleistų organizacijų pagal 501 dalies c punktą.
- Pirma, nesusijusios verslo pajamos apmokestinamos taikant pelno mokesčio tarifą (ty taikant nesusijusį verslo pajamų mokestį (UBIT).
- Antra, neapmokestinama organizacija negali užsiimti daugiau nei nereikšmingu nesusijusios verslo veiklos kiekiu, nesumažinant neapmokestinamojo statuso .
"Nesusijusį verslą" IRS apibrėžia kaip prekybą ar verslą, kuris yra reguliariai vykdomas , o ne didžiąja dalimi, susijęs su neapmokestintu organizacijos tikslu .
Susijęs verslas reiškia, kad pajamas gaunanti veikla remiasi organizacijos neapmokestinamais tikslais ir ne tik sukuria pajamas.
Nesvarbu, ar veikla uždirba pajamas, nėra svarbiausias faktas. Tačiau svarbu, ar ši veikla palaiko organizacijos misiją .
Analizuojama susijusi ir nesusijusi verslo veikla gali tapti gana sudėtinga. Pavyzdžiui, atskiros prekės, parduodamos muziejaus dovanų parduotuvėje, gali būti klasifikuojamos vienaip ar kitaip.
Taip pat yra išimčių taisyklėms, numatytoms Vidaus pajamų kodekso 513 dalies a punkte tam tikroms veiklos rūšims.
Šios išimtys apima:
- Veikla, kurią vykdo savanorių darbo jėgos
- Veikla, vykdoma jos narių, studentų, pacientų, pareigūnų ar darbuotojų patogumui
- Parduodami paaukotus daiktus. (Pasyvios pajamos, tokios kaip palūkanos, dividendai, nuomos mokesčiai ir autoriniai atlyginimai, paprastai taip pat netaikomi nesusijusiems verslo pajamoms.
Tikėtina, kad nesusijusių verslo pajamų taisyklių atveju organizacijai kiltų rimtų problemų, kurių daugiau kaip 50% bendrų bendrųjų pajamų gaunama iš nesusijusios verslo veiklos.
Tačiau taisyklėse nėra tikslių nurodymų, kaip parinkti liniją žemiau 50% ženklo.
Be fiksuoto IRS apribojimo procentų, teisininkai dažnai naudoja įvairias nykščio taisykles, nors 20% yra įprasta.
Organizuojant verslą, organizacijos turėtų siekti atitinkamos konsultacijos ar patirties.
Jei veikla neatitinka nesusijusio verslo apibrėžimo arba patenka į išimties ar išimties taikymo sritį, organizacija gali būti daug lankstesnė, kaip ji įsitraukia į tokią veiklą, netaikydama jokių nuobaudų.
Nors ne pelno organizacijos gali verstis nesusijusia verslo veikla ir mokėti pelno mokesčius, svarbu būti atsargiems. Bent jau išsiaiškinkite, ar jūsų verslas yra apmokestinamas, iš dalies apmokestinamas arba neapmokestinamas. Jūsų buhalteris gali visa tai išsiaiškinti už jus.
Per daug nesusijusi komercinė veikla gali paskatinti IRS antrą kartą pažvelgti į jūsų 501 (c) (3) neapmokestinamą statusą . Štai ką stebėti:
- Įsitikinkite, kad jūsų verslo veikla neapsunkina per daug išteklių personalo ar savanorių. Visada nepamirškite, kas yra jūsų misija. Dėmesys daugumai savo išteklių.
- Neleiskite, kad pajamos iš verslo įmonių taptų pernelyg didelės jūsų metinių pajamų procentinės dalies. Viešosios labdaros organizacijos turi gauti didžiąją dalį savo pajamų iš visuomenės, pvz., Iš aukų ar mokesčių iš misijų programų.
- Pateikite atitinkamas mokesčių formas, jei turite 1000 ar daugiau bendrųjų pajamų iš nesusijusios verslo veiklos. Kai įvedate 990, 990-EZ arba 990-PF, turite užpildyti formą 990-T .
Nesusijusi verslo veikla yra sudėtinga sritis, todėl pasikonsultuokite su savo teisine advokatu ir mokesčių ekspertu, prieš pradėdami ieškoti visko, kas gali sukelti UBIT. IRS pateikia išsamią informaciją apie nesusijusią verslo pajamų mokestį savo interneto svetainėje.