Suteikite ar konvertuodami nuosavybę į savo "S-Corporation"
"Mes pritaikėme savo individualią įmonę S korporacijai. Dabar aš turiu užduotis kažkaip perkelti savo verslo turtą iš vieno subjekto į kitą. Iš to, ką galėjau sužinoti, tai nėra paprastas uždavinys. Manau, kad didžioji dalis mūsų verslo nuosavybės nusidėvėjimo buvo imama pagal 179 skyrių. Bet koks patarimas? "
Pirma, leiskite man pasveikinti S-corp sukūrimą.
Manau, kad tai yra vienas protingiausių dalykų, kuriuos kiekvienas gali padaryti, kad apsaugotų savo smulkųjį verslą ir maksimaliai padidintų mokesčių lengvatas . Tai atskiria jūsų verslo finansus nuo jūsų asmeninių finansų.
Turtas, kurį davė S-Corporation
Pradėjus naują verslą, jo akcininkai įneša įmonei pinigus, įrangą, turtą ir paslaugas. Tai verslo pradinis kapitalas. Viskas, kas paaukota korporacijai, tampa korporacijos pagrindiniu turtu.
Mainais už laiką, pinigus ir turtą, akcininkas gauna kapitalo sąskaitą jo vardu, nurodydamas savo kapitalo dalies naujojoje įmonėje dalį. Akcininkas gali parduoti savo "S-corp" akcijų dalį, taigi bet koks pelnas arba nuostoliai mažosioms įmonėms apskaičiuojami kaip kapitalo prieaugis iš atsargų ar investicinių fondų. Akcijų savininkas turi žinoti savo mokesčių bazę investicijoje, norėdamas apskaičiuoti pelną ar nuostolius.
Mokesčių bazė
Turto vertė tampa korporacijos pagrindu, kai ji yra paaukota arba perduodama S-korp.
Šio turto vertė taip pat pridedama prie jos aukojančio akcininko kapitalo sąskaitos. Tarkime, kad savo neseniai suformuotą " S-corporation" išleidžiau savo santykinai naują kompiuterį. Kompiuterio "pakoreguota bazė" yra 1500 USD. Be to, kad dovanojau savo kompiuterį, aš taip pat pritraukiu 10 000 dolerių pinigais. Štai kaip atrodys mano kapitalo sąskaita:
Savininko nuosavybė (kaip nurodyta įmonės balanse)
Viljamo kapitalo sąskaita
Pinigai 10 000 USD
Įranga 1,500 USD
Bendras kapitalas 11 500 USD
Mano bendras kapitalo įnašas į "S-corp" yra 11 500 USD. Aš apskaičiuosiu savo kapitalo pelną ar nuostolį, pagrįstą šia suma, jei vėliau aš parduodu savo akcinę bendrovę.
Kaip atsiskaityti už įmokas
Mano skaitytojo klausimas buvo tai, kaip tinkamai atsižvelgti į savo įnašus iš savo "C" individualios įmonės nuosavybės į jo " S" korporaciją . Pagal IRS 551 publikaciją, įmonės pagrindu dovanojamoje nuosavybėje yra mažesnė jo sąžiningos rinkos vertės arba akcininko patikslinta bazė. Koreguotas pagrindas yra pradinė turto vertė, pridėjus visus patobulinimus, pridėjus visas pirkimo išlaidas, pridėjus visas pardavimo išlaidas, atėmus nusidėvėjimą.
Pagal pirmiau pateiktą scenarijų, aš padovanojo savo santykinai naują kompiuterį, tik šešių mėnesių senumo, į naujai suformuotą "S-corp". Turiu apskaičiuoti du skaičiai, norėdami išsiaiškinti mano kapitalo įnašo vertę ir apskaičiuoti įmonės nusidėvėjimo pagrindą: kompiuterio teisingą rinkos vertę ir kompiuterio koreguotą pagrindą. Štai du pavyzdžiai.
Pavyzdys Nr. 1
Kompiuteris buvo mano asmeninė nuosavybė. Aš nenaudojau jo kaip verslo nuosavybės ir neprašiau jo nusidėvėjimo .
Aš nusipirkau kompiuterį už 2000 JAV dolerių, įskaitant išlaidas, susijusias su pristatymu ir mokesčiais. Mano pakoreguota bazė kompiuteryje būtų tokia:
2 000 $ pradinės išlaidos + 0 LTL patobulinimai + 0 LTL pirkimo išlaidos, nes pristatymas ir mokesčiai jau buvo įtraukti į pirkimo kainą + 0 LTL pardavimo išlaidos - $ 0 nusidėvėjimo = $ 2000 pakoreguota bazė.
Kitas turiu sužinoti sąžiningą mano kompiuterio rinkos vertę. Norėčiau patikrinti įvairias svetaines, tokias kaip "eBay" ir "craigslist". Galėčiau sužinoti, kad mano kompiuterio modelis parduoda apie 1,500 USD geros būklės. Jei aš turėčiau parduoti savo kompiuterį tokiu būdu, aš galėjau tikėtis gauti apie 1,500 USD už tai. Taigi tai yra mano kompiuterio FMV.
Kai aš paaukodu savo kompiuterį į savo "S-corp", kompiuteris vertinamas mažesnei iš jo koreguoto dydžio arba jo sąžiningos rinkos vertės. Kompiuterio vertė yra 1500 USD, nes tai yra mažesnis iš šių dviejų skaičių.
Mano kapitalo sąskaita padidinta 1,500 USD, o korporacija gali panaudoti 1500 USD, kaip pagrindą kompiuterio nusidėvėjimui.
2 pavyzdys
Kompiuteris buvo mano verslo nuosavybė. Aš naudoju kompiuterį kaip nepriklausomą rangovą, ir aš nusidėvėjęs jo išlaidas į savo C planą. Aš nusipirkau jį už 2000 dolerių, įskaitant pristatymą ir apmokestinimą. 2015 m. Birželio mėn. Nusipirkau kompiuterį ir perėmiau 179 skyrių nusidėvėjimą pagal 2015 m. C planą, nusprendžiau visą savo kompiuterio išlaidas pirmuosius metus. Mano pakoreguota bazė kompiuteryje yra tokia:
2 000 USD pradinė kaina + 0 LTL patobulinimai + 0 LTL pirkimo išlaidos, nes įtraukta pristatymas ir mokestis + pardavimo kainos 0 Lt - 2000 USD 179 skyrius nusidėvėjimas, imamas 2015 m. = 0 LTL patikslinta bazė.
Kaip ir pavyzdyje Nr. 1, kompiuterio sąžininga rinkos vertė yra 1500 USD. Mažesnis iš šių dviejų skaičių yra 0 USD, todėl mano kompiuteris, deja, vertinamas 0 USD. Mano kapitalo sąskaita padidinta 0 USD, o korporacija negali nusipirkti kompiuterio, nes korporacijos pagrindas kompiuteryje taip pat yra 0 USD.
Jei "S-Corp" turėtų išeiti ir nusipirkti panašų kompiuterį už 1500 JAV dolerių, bendrovė galėtų ją nuslopinti. Bendrovė turėtų patikrintą pagrindą, ty pirkimo kainą. Verslas gali nuspręsti pirkti kompiuterį iš jūsų, tačiau tai turėtų įtakos jūsų asmeniniams mokesčiams dviem būdais:
- Jūsų kapitalo sąskaita nedidėtų ar nesumažėtų, nes jūs negavote turto bendrovei.
- Jūs turėtumėte pranešti apie įprastą pelną, gautą iš komercinės nuosavybės pardavimo 4797. formoje. Jūs gautumėte pelną, nes jūs jau sumažinę savo koreguotą bazę į nuosavybę iki nulio, naudodamiesi 179 straipsniu. Jei bendrovė sumoka jums 1500 JAV dolerių už savo kompiuterį, jūs turėtų paprastą pelną 1500 JAV dolerių, apmokestintą jūsų įprastomis mokesčių normomis, o ne kapitalo prieaugio mokesčio tarifais.
Taigi, trumpas atsakymas į skaitytojo klausimą yra toks: jei išnaudojote visą savo verslo nuosavybės vertę, naudodami 179 skyrių, jūsų koreguota turto vertė yra lygi nuliui. Kai konvertuosite savo verslo nuosavybę į "S-corp", "S-corp" paveldės jūsų koreguotą bazę, kuri vis tiek yra nulis.
PASTABA: Mokesčių įstatymai periodiškai keičiasi, todėl turėtumėte pasikonsultuoti su mokesčių specialistu dėl naujausių patarimų. Šiame straipsnyje pateikta informacija nėra skirta mokesčių konsultacijoms ir nėra mokesčių patarimų pakaitalas.