Kaip kovoti su "Hobby-Loss Rule"
Tokiu būdu mokesčių mažinimas yra puiki mokesčių strategija.
Tiesą sakant, daugelis mokesčių specialistų skatina žmones su didelėmis pajamomis paversti savo pomėgius į "verslą", todėl jie praranda patirtą žalą. Nenuostabu, kad Vidaus pajamų tarnyba ėmėsi šios strategijos.
"Hobby Loss" taisyklė iš nykščio
Nėra griežto ir greito metodo, leidžiančio atskirti hobį nuo realaus verslo, pagrįsto mokesčių deklaracija. Negalima pasakyti teisėto verslo iš hobio, išskyrus atvejus, kai naudojate bendrą taisyklę: jei įmonė praneša apie grynąjį pelną bent trejus iš penkerių metų, IRS mano, kad tai yra pelno siekianti įmonė. Jei įmonė praneša apie grynąjį nuostolį daugiau nei du iš penkerių metų, tai laikoma ne pelno siekiančiu hobiu.
Ši taisyklė kelia didžiulę įrodymų naštą jaunoms įmonėms. Viena vertus, IRS tikisi, kad naujos įmonės patirtų nuostolių. Tai yra įprasta, kad verslas turi patirti metus ar du nuostolius, kol tampa pelningas. Kita vertus, tikėtina, kad įmonė galėjo patirti nuostolių prieš kelerius metus, kol niekada nepadarys pelno.
Kiti veiksniai prisideda
Jei negalėsite laikytis trijų metų amžiaus penkerių metų taisyklių, vis tiek galėsite įrodyti savo pelno motyvą, pagrįstą devyniais kitais veiksniais:
- Jūs vykdote veiklą patogiu būdu.
- Laikas ir pastangos, kuriuos jūs įtraukėte į veiklą, rodo, kad ketinate padaryti tai pelninga.
- Jūs priklausote nuo pajamų, gautų iš jūsų pragyvenimo šaltinio.
- Jūsų nuostoliai atsiranda dėl aplinkybių, nepriklausančių jūsų kontrolei, arba jie laikomi normaliais jūsų konkretaus verslo pradžios etape.
- Jūs pakeičiate savo veiklos metodus bandydami pagerinti pelningumą.
- Jūs arba jūsų konsultantai turi reikiamų žinių, kad galėtų sėkmingai verstis veikla.
- Jūs anksčiau gaudavote pelną su panašia veikla.
- Jei veikla tam tikrais metais siekia pelno, IRS apsvarstys, kiek jo pelnas.
- Galite tikėtis ateityje gauti naudos iš aktyvų, naudojamų veiklai, vertės.
Ką daryti, jei esi patikrintas?
Auditas, siekiant apsaugoti savo verslo nuostolius, gali būti daug laiko ir brangus. Jei prarasite, IRS neleis jūsų verslo praradimo. Jūsų verslo išlaidos bus ribotos iki jūsų verslo pajamų, o tai reiškia, kad nulinis pelnas. Turėsite grąžinti dalį savo pajamų mokesčio, pridėjus nuobaudas ir palūkanas. Ir jūs turėsite praleisti laiką, kovodamas su IRS ir mokėdami buhalterį, o ne sutelkti dėmesį į pinigų pervedimą.
Ką daryti?
Visų pirma, jūs turite vykdyti savo laisvai samdomų darbų labai įdomiai. Tai reiškia išlaikyti gerus įrašus ir tvarkyti verslo dienoraštį, kuriame būtų rodomi susitikimai su klientais, terminai ir projektai.
Turėtumėte turėti vizitines korteles ir svetainę, kuri reklamuoja jūsų verslą, ir laikyti žurnalą apie laisvai samdomų konkursų, dėl kurių jūs kreipiatės, netgi jūs jų nepateiksite. IRS bus sunkiau įrodyti, kad esate tik mėgėjas, jei atvykstate į savo auditą, ginkluotą kasdieniu planuotojais, rodydami visą šią informaciją.
Be to, "nykščio" hobbyo nuostolių taisyklė taikoma vieninteliams savininkams, pateikusiems C sąrašą , taigi vienas iš patikimiausių būdų įrodyti, kad esate rimtas dėl verslo, - jūs ne tik užsiimate hobiu ir bandote atsisakyti savo išlaidų -formuoti atskirą verslo subjektą mokesčių tikslais.
Galite pasirinkti iš kelių verslo subjektų rūšių, kurių kiekviena turi savo mokesčių struktūrą.
C korporacijos
Reguliarios korporacijos kartais vadinamos "C korpusu", kad atskirtų juos nuo subkategorijos S korporacijų ar "S korpusų". C korporacijos turi savo mokesčių identifikavimo numerius ir pateikia savo mokesčių deklaracijas.
Jei korporacija praranda nuostolį, šis nuostolis yra skirtas kompensuoti kitų metų pelną. Korporacijos gali turėti kelerių metų nuostolių, o sukaupti nuostoliai gali paskolinti būsimam pelnui kompensuoti.
S korporacijos ir partnerystės
Tai yra "perduodami subjektai". Šios įmonės neapmokestinamos įmonės lygiu. Bet koks pelnas ar nuostoliai perduodami akcininkams, o akcininkai atsiskaito pelną ar nuostolius iš savo asmeninių mokesčių deklaracijų.
Jei turite bent vieną kitą verslo partnerį, galite formuoti partnerystę , tačiau S korporacija gali būti suformuota, jei esate vienintelis akcininkas arba savininkas. Abiejuose S korpusuose ir partnerystėse verslo pelno ar nuostolių ataskaitoje nurodoma verslo mokesčių deklaracija, tada kiekvienam akcininkui jie išleidžia K-1 formas, kad pateiktų akcininko pelno arba nuostolių dalį.
IRS daro prielaidą, kad akcininkas dirba "S-Corp" ar partnerystės, todėl tikisi, kad bent dalis akcininko pajamų bus apmokestinami atlyginimais. Kad išvengtumėte audito, turėtumėte sumokėti samdomą atlyginimą, o jūs turėsite sumokėti tokio atlyginimo mokestį net tuo atveju, jei įmonė neduos jokių pinigų.
Jei nuspręsite steigti partnerystę, jūsų antrasis akcininkas gali būti jūsų sutuoktinis, kitas reikšmingas asmuo ar kitas asmuo. Tai neturi būti 50-50 nuosavybės susitarimų. Jūsų partneris gali turėti tik 1 procentą partnerystės, o jūs išlaikysite kontrolę kitų 99 procentų.
Ribotos atsakomybės bendrovės
Ribotos atsakomybės bendrovę paskiria valstybė, kurioje veikia verslas. Tai nėra atskiras federalinis mokesčių subjektas. Tai apmokestinama kaip partnerystė federaliniame lygmenyje arba, jei ji pasirenka, vietoj jos gali būti apmokestinta kaip C korporacija. Jei LLC turi tik vieną akcininką, tai gali būti "ignoruojamas" subjektas ir vietoj to apmokestinamas 1040 Formulės C formule.
Verslo subjekto naudojimas kaip nuostolio strategija
Jei jau naudojate savo dvejus metus patirtus nuostolius ir pateikėte C planą, apsvarstykite, ar atskiro verslo formavimas apsaugo jūsų nuostolius. Atsižvelkite į pridėtines potencialaus IRS audito išlaidas, net jei jūs galiausiai pavyks apginti save, pridėjus pridėtines išlaidas, susijusias su integravimu į savo buveinės valstybę.
Galbūt norėsite apsvarstyti galimybę formuoti C korporaciją, jei tikėtina, kad jūsų verslo veikla ilgainiui bus pelninga, nes dabartiniai nuostoliai sumažins būsimą pelną. IRS aiškiai pasakė, kad trejų metų penkerių metų taisyklė netaikoma C korporacijoms.
Jei tikitės, kad artimiausioje ateityje jūsų verslo veikla ir toliau patirs nuostolių, apsvarstykite partnerystės ar S korporacijos formavimąsi. Dabartiniai nuostoliai sumažins dabartines jūsų 1040 pajamas, tačiau būsimas pelnas, jei toks bus, nebus sumažintas dėl ankstesnių nuostolių.
S korporacijos ar partnerystė, jei galite rasti papildomą akcininką, pasiūlyti vidurinį lygį tarp C sąrašo individualių įmonių ir reguliarių C įmonių. Atlyginimas S korporacijoje gali atrodyti nepalankioje padėtyje, tačiau tai gali padidinti nuostolius ir sumažinti pelną.
Jūsų asmeninis sprendimas turėtų būti priimamas pasibaigus tokiems veiksniams, kaip kiti jūsų pajamos, ribinis mokesčio dydis, būsimojo pelno lūkesčiai ir jūsų asmeninė tolerancija apskaitos tvarkymui ir tvarkymui IRS. Įtraukimas reikalauja daugiau dokumentų, tačiau likęs "C" vienintelis savininkas reiškia, kad turite daugiau galimybių būti tikrinamam.