Mokesčio atimamų mokesčių perleidimo pakeitimai prasideda 2018 m
2017 m. Mokesčių mažinimo ir darbo įstatymas turi keletą mokesčių pakeitimų, kurie gali būti naudingi perduodamoms įmonėms, apie kurias turėtumėte žinoti. Ši potenciali nauda įsigalios 2018 m. Mokesčiams (2019 m. Pateiktoms deklaracijoms).
Ar mano verslas yra perėjimas per verslą?
Mokestis už apmokestinimą perparduoti reiškia, kad verslo mokesčiai "perleidžiami" į asmenų, kurie valdo verslą, mokesčių deklaraciją.
Perėjimas per įmones apima:
- Vienintelis savininkas ir vieno nario LLC įmonės, pateikiančios C sąrašą , praneša apie savo verslo pajamas,
- Bendrovių savininkai , daugiabučioji LLC ir S korporacijos, pateikiančios savo verslo pajamų dalį pagal K-1 planą.
Dvi įmonių rūšys nėra perduodančios įmonės: bendrovės ir LLC pasirinko būti apmokestinamos kaip korporacijos. Mokesčiai korporacijoms neleidžiami, nes korporacijos yra jų savininkų atskiri subjektai. Perkėlimo statusas taip pat reiškia, kad šie verslo subjektai netaikomi dvigubam apmokestinimui , kaip ir korporacijos.
Perdavimo mokesčių pasikeitimai įsigalioja 2018 m
Kaip minėta pirmiau, perpardavusioms įmonėms bus nustatyta nauja mokesčių situacija nuo 2018 m.
Galima išskaičiuoti 20% "tinkamų verslo pajamų" (QBI). Kvalifikuoti verslo pajamos yra susietos su savininko investicijomis į verslą, ty darbuotojams mokamais atlyginimais arba investicijomis į versle įsigytą ir naudojamą pagrindinį turtą . Kapitalas gali būti verslo automobilis, įranga ar baldai.
Kitaip tariant, jei jūsų smulkaus verslo neturi darbuotojų ir neturite daug turto, tikriausiai negalėsite pasinaudoti šia atskaita.
Šio QBI atskaitymo skaičiavimas yra sudėtingas. Kelly Phillips Erb "Forbes" turi daugiau informacijos apie tai, kaip bus apskaičiuotas šis 20% atskaitymas. Ji taip pat nurodo, kad atskaita neturi įtakos jūsų galimybei atskaityti verslo išlaidas jūsų verslo deklaracijoje.
Atskaitymas bus palaipsniui nutrauktas paslaugų specialistams (profesijoms, tokioms kaip apskaita, teisė, sveikatos priežiūra ir kt.), Kai jų pajamos siekia 157 500 JAV dolerių vienam asmeniui ir 315 000 JAV dolerių už bendrą filjerą. Šis standartinis atskaitymas baigsis po 2025 m.
Kaip veikia leidimų mokesčiai
Kadangi verslo mokesčiai yra perduodami savininkų mokesčių deklaracijoms, verslo pelnas yra apmokestinamas pagal individualų savininko mokestį, o ne pagal pelno mokesčio tarifą . Dėl tokio skirtumo gali atsirasti mažesnis arba didesnis mokesčio tarifas verslui priklausomai nuo mokesčių mokėtojo mokesčio.
Perdavimo mokesčiai šioms įmonėms atliekami dviem etapais:
Pirmas etapas: Verslas apskaičiuoja savo grynąsias pajamas (bendrosios pajamos atėmus atskaitomas išlaidas). Apskaičiuojama mokesčių grąža (partnerystei ir S korporacijoms) arba asmens mokesčių deklaracijos tvarkaraštis (vieno asmens verslo atveju).
Antras žingsnis: verslo savininkas įtraukia savo verslo pajamų dalį į savo asmeninę mokesčių deklaraciją. Vieno asmens verslo atveju mokestis skaičiuojamas nuo viso savininko grynųjų pajamų. Daugelio savininkų verslo atveju mokestis yra padalintas tarp savininkų.
Perdavimo mokesčiai vienišiems savininkams ir vieno nario LLC
Individualių įmonių versle verslas ir verslo savininkas nėra atskirai nuo mokesčių požiūriu. Verslo mokesčių deklaravimas yra verslo savininko asmens deklaracijos dalis. Taigi pelnas arba nuostoliai apskaičiuojami savininko asmens 1040 C sąraše , o grynosios pajamos ar nuostoliai perduodami savininkui 1040 formos eilutėje.
Vienos įmonės LLC apmokestinamas pajamų mokestis taip pat, kaip ir individualios įmonės, todėl pajamų mokestis jiems perduodamas taip pat.
Perdavimo mokesčiai už partnerystes ir S korporacijas bei LLC
Kitose verslo rūšyse, kurios nėra korporacijos, įmonės mokestinis įsiskolinimas (grynasis pelnas) perduodamas savininko asmens deklaracijai kitaip.
Partnerystės partneriams apskaičiuojamos visos įmonės pajamos (pelnas). Tada šios pajamos (arba nuostoliai) padalijami iš partnerių pagal jų paskirstymo dalį , kaip nustatyta partnerystės sutartyje. Kiekvienas atskiras partneris gauna K-1 planą, kuriame parodoma jų pelno dalis ir kuri yra įtraukta į asmens 1040 formą.
Daugiašakių LLC nariai (savininkai) yra apmokestinami kaip partneriai, todėl jie gautų partnerystę K-1, atsižvelgdami į savo LLC pelno dalį.
Taip pat, kaip ir partnerystė, " S" korporacijos savininkai taip pat gauna "K-1" planą, kuriame parodoma jų "S" korporacijos pelno dalis mokestiniais metais.
Perdavimo mokesčiai ir savarankiško darbo mokestis
Savarankiško darbo mokesčiai (Socialinio draudimo ir Medicare mokesčiai savarankiškai dirbantiems asmenims) taip pat perduodami verslo savininkams. Savarankiško darbo mokesčio dydis apskaičiuojamas remiantis verslo savininko grynosiomis pajamomis, ir jis yra perduotas iki mokėtino asmens pajamų mokesčio deklaracijos. Kaip ir pereinamųjų pajamų mokesčio atveju, savarankiško darbo užmokesčio nemoka įmonė, o asmuo, nes ji susijusi su asmens socialinės apsaugos ir "Medicare" išmokomis.
Atsakomybės apribojimas: šiame straipsnyje pateikiama bendra mokesčių perleidimo diskusija ir ji nėra skirta mokesčių ar teisinėms konsultacijoms. Kiekviena verslo mokesčių situacija yra unikali; prieš parengdami savo verslo mokesčius aptarkite savo mokesčių situaciją su mokesčių specialistu.