Sužinokite apie esminį dalyvavimą versle

IRS sukūrė materialinį dalyvavimą ir pasyvios veiklos nuostolių taisykles, kad verslo savininkai, kurie kasdien nedirba versle, nesinaudotų mokesčių nuostoliais. Išnagrinėsime, kaip verslo verslo savininkas nustato svarbų verslo metų skaičių, o tada savininko nesugebėjimas atskaityti tų metų verslo nuostolius.

Materialinė dalyvavimas versle

IRS nustatė, kad asmuo aktyviai dalyvauja verslo veikloje, jei jis arba ji dalyvauja "reguliariai, nuolat ir pagrįstai". Jei nustatoma, kad asmens dalyvavimas nėra reikšmingas, jis negali atskaityti nuostolių tokiu pat mastu, kaip ir verslo savininkas, kuris iš esmės dalyvauja versle.

Kaip nustatoma, kokia medžiaga dalyvauja

Materialinis dalyvavimas nustatomas kiekvienais metais. IRS turi septynis bandymus, kad nustatytų materialinį dalyvavimą:

1. Veiklos metais mokesčių mokėtojas dirba 500 ar daugiau valandų.
2. Mokesčių mokėtojai iš esmės vykdo visą veiklą.
3. Per metus mokesčių mokėtojai dirba daugiau nei 100 valandų, o niekas nebeveikia daugiau nei mokesčių mokėtojas.
4. Ši veikla yra reikšminga dalyvavimo veikla (SPA), o SAT, kurioje mokesčių mokėtojas dirba 100-500 valandų, suma per metus viršija 500 valandų.
5. Mokesčių mokėtojas iš esmės dalyvavo veikloje bet kuriuo iš 5 ankstesnių 10 metų.
6. Veikla yra asmeninė paslaugų teikimo veikla, o mokesčių mokėtojas per trejus ankstesnius metus iš esmės dalyvavo šioje veikloje.
7. Remiantis visais faktais ir aplinkybėmis, mokesčių mokėtojas per tokius metus reguliariai, nuolat ir pagrįstai dalyvauja veikloje. Tačiau šis testas taikomas tik tuo atveju, jei mokesčių mokėtojas savo veikloje dirba mažiausiai 100 valandų, niekas dar neveikia daugiau nei mokesčių mokėtojas, o niekas negauna kompensacijos už veiklos valdymą.

Materialinio dalyvavimo nustatymo pavyzdys

Joe ir Sally Cotler yra vyrai ir žmonai, kurie yra LLC ("savininkai") . Kiekvienas iš jų turi 50% narystės procentą. Sally dauguma darbo versle; Joe siūlo pastabas ir pasiūlymus, o kartais jis padeda sureguliuoti dalykus.

Jis neveikia per 100 valandų per metus, todėl jis iš esmės nedalyvauja versle.

Kodėl materialus dalyvavimas yra svarbus mokesčiams

Nustatant, ar verslo savininko dalyvavimas kasdienėje verslo veikloje daro įtaką savininko mokesčiams. Ypatingas poveikis priklauso nuo savininkų mokesčių , ypač jei įmonė per metus patiria nuostolius. Visų pirma, IRS nurodo nuostolius verslo savininkui, kuris iš esmės nedalyvauja versle kaip "pasyvus veiklos nuostoliai".

Jei verslo savininkas iš esmės dalyvauja versle ir įmonė patiria nuostolių, savininkas gali įnešti visą savo nuostolių sumą į asmeninę mokesčių deklaraciją. Jei savininkas nedalyvauja reikšmingai ir verslo nuostoliai, savininko nuostoliai apsiriboja pelno suma.

• Pavyzdys: " Joe" ir "Sally Cotter" verslas praranda 10 000 JAV dolerių per metus. Jie neturi kitų pajamų, išskyrus verslą. Jų LLC veiklos sutartyje pelnas ir nuostoliai padalijami vienodai. Kadangi Sally aktyviai dalyvauja versle, ji gali atskaityti visą savo nuostolių dalį už 5000 JAV dolerių. Tačiau kadangi Joe nedalyvavo reikšmingai, jis negali atskaityti jo 5000 JAV dolerių akcijų, nes nebuvo pajamų nuostoliui kompensuoti.

• Atsisakymas: "Materialinio dalyvavimo" ir pasyvios veiklos taisyklių nustatymas yra sudėtingas. Šis ir kitas straipsnis šioje svetainėje nėra skirtas mokesčių konsultacijoms. Jei manote, kad materialaus dalyvavimo stoka gali būti jūsų verslo problema, kreipkitės į savo mokesčių konsultantą . Šis IRS straipsnis dėl pasyvios veiklos nuostolių apima daugiau informacijos šiuo klausimu.