Grynasis apyvartinis kapitalas yra finansinė metrika, kurią verslo savininkas turėtų naudoti, kad padėtų įvertinti įmonės grynųjų pinigų ir veiklos likvidumo padėtį. Tai yra viso trumpalaikio turto ir trumpalaikių įsipareigojimų suma. Tai yra trumpalaikio verslo likvidumo matas, taip pat gali parodyti bendrovės vadovybės gebėjimą efektyviai panaudoti turtą.
Grynasis apyvartinis kapitalas taip pat gali būti naudojamas nustatant, ar įmonė gali greitai augti.
Jei įmonė turi pakankamai grynųjų pinigų savo rezervuose, tai gali pakakti, kad įmonės skalė būtų gana greita. Kita vertus, jei įmonė turi labai mažai pinigų atsargų, tai yra labai mažai tikėtina, kad bendrovė turi išteklių, kad greitai masto.
Tai yra svarbi valdymo, pardavėjų ir bendrųjų kreditorių metrika, nes tai rodo įmonės trumpalaikį likvidumą ir gebėjimą padengti einamuosius įsipareigojimus su trumpalaikiu turtu.
Grynojo apyvartinio kapitalo metrika tiesiogiai susijusi su dabartine arba apyvartinio kapitalo norma, vadinamąja, nes jei bendrovė gali "dirbti" kaip trumpalaikis turtas, o ne įsipareigojimai. Dabartinis santykis yra likvidumo ir efektyvumo koeficientas, pagal kurį vertinama įmonės gebėjimas padengti trumpalaikius įsipareigojimus su jo trumpalaikiu turtu. Jei pažvelgsite į dabartinio santykio apskaičiavimą, pamatysite, kad naudosite tuos pačius balanso duomenis, norėdami apskaičiuoti grynąjį apyvartinį kapitalą.
Grynojo apyvartinio kapitalo apskaičiavimas
Čia pateikiamas grynojo apyvartinio kapitalo apskaičiavimas: trumpalaikis turtas - trumpalaikiai įsipareigojimai = grynasis apyvartinis kapitalas.
Jei verslo įmonė turi trumpalaikį turtą 200 USD ir trumpalaikius įsipareigojimus 100 USD, tada:
- Grynasis apyvartinis kapitalas = trumpalaikis turtas - trumpalaikiai įsipareigojimai
- = $ 200 - $ 100
- = Grynasis apyvartinis kapitalas = 100 USD
Ši įmonė gali sumokėti savo trumpalaikius skolinius įsipareigojimus ir vis dar liko 100 dolerių kaip grynųjų pinigų arba veiklos likvidumo pagalvėlės. Trumpalaikiai įsipareigojimai ($ 100) yra dvigubai didesni nei trumpalaikis turtas (200 USD).
Palyginkite jį su dabartiniu santykiu. Jei apskaičiuosite dabartinį šio pavyzdžio santykį, naudosite dabartinio santykio formulę :
- Dabartinis santykis = trumpalaikis turtas / trumpalaikiai įsipareigojimai
- $ 200 / $ 100 = 2.00X
- Dabartinis koeficientas = 2.00X
Galite pamatyti santykį tarp dviejų finansinių rodiklių.
Grynojo apyvartinio kapitalo pavyzdžiai
Žinoma, pasikeitus turtui ar įsipareigojimams, grynasis apyvartinis kapitalas pasikeis, nebent jie bus lygūs. Pavyzdžiui:
Jei verslo savininkas savo įmonėje investuoja papildomus 10 000 USD, turtas padidėja 10 000 USD, bet trumpalaikiai įsipareigojimai nepadidėja. Taigi, apyvartinis kapitalas padidėja iki 10 000 USD.
Jei ta pati bendrovė skolintų 10 000 dolerių ir sutiktų ją grąžinti per 90 dienų, apyvartinis kapitalas nepadidėjo, nes tiek turtas, tiek įsipareigojimai padidėjo 10 000 USD.
Jei ta pati bendrovė investuos 10 000 litų į inventorių, apyvartinis kapitalas nepasikeis, nes pinigai sumažėjo 10 000 USD, bet turtas padidėjo 10 000 USD.
Tos pačios įmonės parduoda produktą už 1000 JAV dolerių, kuris yra atsargų kaina 500 USD.
Apyvartinis kapitalas padidėja iki 500 USD, nes gautinos sumos arba grynieji pinigai padidėjo 1,000 USD, o atsargos sumažėjo 500 USD.
Dabar įmonė naudoja 1000 $ pirkti įrangą. Tai sumažins apyvartinį kapitalą, nes turtas sumažės.
Grynųjų pinigų valdymas ir operacinio likvidumo valdymas yra svarbus verslo įmonės išlikimui. Įmonė gali užsidirbti pelną, tačiau jei jie susiduria su grynųjų pinigų pozicija, jie neišgyvens. Štai kodėl verslo savininkui svarbu naudoti visą finansinę metriką ir turimas likvidumo ir grynųjų pinigų tvarkymo priemones.