Parduotų prekių kaina yra visų produktų pardavimo sąnaudų apskaičiavimas. Atsižvelgiant į produktų skaičių ir gamybos proceso sudėtingumą, gali būti sudėtinga apskaičiuoti jūsų gaminamų ar parduodamų gaminių parduodamų prekių kainą.
Parduotų prekių kaina yra būtinas skaičiavimas, kaip verslo deklaracijos dalis. Tai sumažina jūsų verslo pajamas, taigi ir jūsų verslo mokesčius, todėl svarbu tai padaryti.
Apskaičiuotas parduodamų prekių kaina - žingsnis po žingsnio
Šis "kaip" pristato skaičiavimus vienam produktui, todėl galite sužinoti, kaip tai atliekama ir kokia informacija jums reikės, kad pateiktumėte CPA. Jums greičiausiai reikės CPA arba mokesčių specialisto, kad apskaičiuotų COGS savo verslo pajamų mokesčio deklaraciją .
Prieš pradėdami, peržiūrėkite šį straipsnį apie informaciją, kurios jums reikia norint apskaičiuoti parduotų prekių kainą. Jums reikės žinoti kiekvieno lygtojo komponento sumas. Iš esmės jums reikės žinoti pradžios ir inventoriaus kiekius, o jums reikės visų per metus įsigytų atsargų. Be to, turėsite žinoti, kuris atsargų vertinimo metodas jūsų buhalteris nori naudoti.
Pirmas žingsnis: pagrindiniai komponentų skaičiavimai
Pagrindinis skaičiavimas yra toks:
- Inventoriaus sąnaudos (metų pradžioje)
- Plius papildomas atsargų sąnaudas (per metus įsigytą inventorių)
- Minuso pabaigos inventorius (metų pabaigoje)
- Lygi už parduotų prekių kainą
Pavyzdžiui:
14 000 USD investavimo kaina metų pradžioje
+ 8000 dolerių vertės papildomų atsargų, įsigytų per metus
- 10 000 USD baigiantis inventoriui
= 12 000 JAV dolerių parduotų prekių kaina.
COGS skaičiavimo procesas leidžia atskaityti visas parduodamų gaminių išlaidas, nesvarbu, ar jas gaminate, ar perkate ir perparduoda.
Į COGS įtrauktos dvi rūšies išlaidos: tiesioginė ir netiesioginė.
- Tiesioginės išlaidos yra išlaidos, susijusios su produkto gamyba ar pirkimu.
- Netiesioginės išlaidos yra išlaidos, susijusios su sandėliavimu, įranga, įranga ir darbo jėga.
Antras žingsnis: nustatykite tiesiogines išlaidas
Nustatykite tiesiogines išlaidas, įskaitant:
Kaina perkant prekes perparduoti
Žaliavų kaina
Pakavimo išlaidos
Darbas procese
Gatavų produktų atsargų kaina
Gaminiai
Tiesioginės pridėtinės išlaidos, susijusios su gamyba (pvz., Komunalinės paslaugos ir nuoma gamybos įrenginiui)
Trečias žingsnis: nustatykite netiesiogines išlaidas
Netiesioginės išlaidos apima gamybos medžiagas ir reikmenis
- Darbas (darbuotojams, kurie iš tikrųjų liečia produktą)
- Išlaidos produktų saugojimui / didmeninei prekybai
- Įrangos gamybai, pakavimui ar saugojimui nusidėvėjimas
- Atlyginimai administratoriams, vadovams, prižiūrintiems gamybą
- Įranga, naudojama administraciniam darbui (o ne gamybai)
Ketvirtas žingsnis: Nustatykite patalpų kainą
Įrangos kaštus yra sunkiausia nustatyti. Čia yra geras CPA . Jūsų CPA turi skirti tam tikrą ataskaitinį laikotarpį (dažniausiai per metus mokesčių tikslais) savo įrenginio išlaidų procentą (nuomos arba hipotekos palūkanas, komunalines paslaugas ir kitas išlaidas) kiekvienam produktui, .
Penkta žingsnis: nustatykite pradinį inventorių
Inventoriuje yra sandėlyje esančių prekių, žaliavų, nebaigtos gamybos, gatavų produktų ir prekių, kurios yra daiktų dalis.
Tavo pradžios inventorius šiemet turi būti toks pat kaip ir jūsų praėjusių metų baigiantis inventoriui. Jei taip nėra, jums reikės pateikti skirtumo paaiškinimą.
Šeštas žingsnis: pridėkite inventorizacijos elementų pirkinius
Dauguma įmonių per metus prideda inventorių. Turite sekti kiekvieno siuntimo išlaidas arba bendrą kiekvieno produkto, kurį pridedate prie atsargų, gamybos sąnaudas. Dėl įsigytų produktų laikykitės sąskaitų faktūrų ir kitų dokumentų. Jei norite atlikti elementus, jums reikės jūsų CPA pagalbos, kad nustatytumėte pridėtines sąnaudas.
Septynios pakopos: nustatykite pabaigos inventorių
Inventorizacijos išlaidų užbaigimas paprastai nustatomas atsižvelgiant į fizinį produktų inventorių arba įvertinant.
Inventorizacijos sąnaudų pabaigos gali būti sumažintos dėl sugadinto, bevertės ar pasenusios inventoriaus . Jei sugadinta inventorizacija, pateikite apskaičiuotą vertę. Už nereikalingą inventorių turite pateikti įrodymų, kad jis buvo sunaikintas. Jei esate pasenę inventoriaus, turite parodyti vertės sumažėjimo požymius. Apsvarstykite dovanojamą pasenusį inventorių labdarai .
Aštuoni žingsniai: ar apskaičiuokite COGS
Šiuo metu turite visą informaciją, kurios reikia norint atlikti COGS skaičiavimą. Galite tai padaryti skaičiuoklėje arba jūsų buhalteris padės jums.
Inventoriaus vertinimo metodai
Galutinis dalykas, kurį reikia nustatyti, yra tai, kaip inventorius buvo parduotas. Yra du priimtini metodai, leidžiantys nustatyti, kuris inventorius yra pasibaigęs ataskaitinio laikotarpio pabaigoje: LIFO (paskutinė, pirmoji iš) arba FIFO (pirmoji, pirmoji iš) .
Jūsų CPA padės nustatyti, kuris metodas geriausiai tinka jūsų verslo mokesčių situacijai. Jei pakeisite savo vertinimo metodą , turite kreiptis į IRS, norint patvirtinti. Pavyzdžiui, jei tai yra pirmi metai, kai jūsų verslas naudoja LIFO metodą, norint atlikti šį pakeitimą turite kreiptis į IRS. Naudokite IRS formą 970 - Prašymas naudoti LIFO inventorizacijos metodą.
Prekes parduodamų prekių sąnaudos verslo pelno deklaracijose
Pardavimų prekių kainos apskaičiavimo procesas ir forma, taip pat ir jūsų verslo mokesčių deklaracija , skiriasi skirtingų tipų įmonėms.
Vieninteliams savininkams ir vieno nario LLC, naudojantiems C planą, parduotų prekių kaina yra apskaičiuota III dalyje ir įtraukta į Pajamų dalį (I dalis).
Dėl partnerių, daugiabučių LLC, korporacijų ir S korporacijų, parduotų prekių kaina apskaičiuojama 1125-A formoje. Ši forma yra sudėtinga, ir tai yra gera idėja, kad jūsų mokesčių specialistas su juo padėtų.
Kai kurie papildomi šio skaičiavimo patarimai
- PRIMINDAMA. Galite išskaičiuoti tik parduotų prekių kainą, jei turite pardavimų. Jei perkate arba parduodate produktus, o jūs neparduosite jokių produktų, negalėsite atskaityti šių išlaidų.
- Jei jūsų įmonė per metus parduoda mažiau nei 1 mln. USD pardavimų / įplaukų, nereikia pranešti apie inventorių.
- Daugiau informacijos apie atsargų vertinimą ir parduotų prekių kaštus rasite IRS leidinyje 538 "Apskaitos laikotarpiai ir metodai".
- Jei naudojate LIFO inventorizacijos įvertinimą, negalite naudoti "mažesnio mokesčio arba rinkos" metodo. Jei naudojate grynųjų pinigų apskaitos metodą, turite naudoti "Sąnaudų" metodą inventorizacijos įvertinimui (o ne "mažesnei nuo kainos ar rinkos"). Geriausia naudoti kaupimo metodą, jei turite inventorių.
Atsakomybės apribojimas : šiame straipsnyje ir šioje svetainėje pateikta informacija yra bendra, o ne mokesčių ar teisinės konsultacijos. Kiekviena situacija yra kitokia ir aplinkybės pasikeičia. Prašome susipažinti su mokesčių mokėtojo ar mokesčių konsultanto pagalba , kad jūsų skaičiavimai būtų teisingi.
Norėdami gauti daugiau informacijos ir ypatingų aplinkybių apskaičiuojant parduotų prekių kainą, žr. Šį straipsnį iš IRS leidimo 334.
Siūlomi veiksmai: kaip nustatyti siuvimo verslo kolegijas.