Ar jūsų verslui reikia surinkti GST / HST ar ne?
Kanados mokesčių agentūros (CRA) apibrėžimas verslui
Įmonėms Kanados mokesčių agentūros mažos tiekėjų apibrėžtys nurodo, kad norint gauti mažą tiekėją, visos jūsų apmokestinamos pajamos (prieš išlaidas ) iš visų jūsų verslo įmonių yra per paskutinius keturis kalendorinius ketvirčius ir per vieną kalendorinį ketvirtį 30 000 USD ar mažiau.
Dabar tai nėra taip paprasta, kaip skamba. Kad nustatytumėte, ar tinka mažai tiekėjų apibrėžčiai, kas kasmet kainuoja 30 000 USD ar mažiau, turėtumėte įtraukti savo pasaulines pajamas iš prekių pardavimo ir paslaugų, kurioms taikoma GST / HST, įskaitant nulinės vertės pardavimus ir tiekimą.
Taip pat turite įtraukti bet kurios iš jūsų partnerių pajamas. Jūs turite neįtraukti finansinių paslaugų, prestižo ir kapitalo turto pardavimo.
Mažų tiekėjų apibrėžimų skaičiavimų pavyzdžiai
Toliau pateiktame pavyzdyje visos paskutinių keturių ketvirčių pajamos neviršija 30 000 JAV dolerių, nepaisant to, kad padidėjo pajamos 2016 m. Kovo 31 d. Pabaigoje, todėl mažas tiekėjų apibrėžimas taikomas (bent jau kitą ketvirtį, plius vienas mėnuo):
| Ketvirtis, baigiasi birželio mėn. 2015 m. Sausio 30 d | 8000 USD |
| Ketvirtis, kuris baigiasi 2015 m. Rugsėjo 30 d | 5000 $ |
| Ketvirtis, kuris baigiasi 2015 m. Gruodžio 31 d | 6000 USD |
| Ketvirtis, pasibaigiantis 2016 m. Kovo 31 d | 10 000 USD |
| Iš viso paskutinių kalendorinių ketvirčių iš eilės | 29 000 USD |
Tačiau kitame pavyzdyje pajamos kitam ketvirčiui, kuris baigiasi 2016 m. Birželio 30 d., Taip pat buvo stiprios, per pastaruosius keturis ketvirčius padidėjusios pajamos per 30 000 JAV dolerių ribą, taigi mažas tiekėjų apibrėžimas baigėsi 2016 m. Birželio 30 d., Plius vienas mėnuo. Verslas turi kreiptis dėl GST / HST registracijos per 30 dienų nuo pirmojo apmokestinamojo pardavimo.
Šiuo atveju mažas tiekėjų statusas pasibaigė 2016 m. Liepos 31 d., Taigi, jei kitas pardavimas įvyko 2016 m. Rugpjūčio 1 d., Įmonė turi kreiptis dėl GST / HST registravimo iki 2016 m. Rugpjūčio pabaigos:
| Ketvirtis, kuris baigiasi 2015 m. Rugsėjo 30 d | 5000 $ |
| Ketvirtis, kuris baigiasi 2015 m. Gruodžio 31 d | 6000 USD |
| Ketvirtis, kuris baigiasi 2016 m. Kovo 31 d | 10 000 USD |
| Ketvirtis, baigiasi birželio mėn. 30, 2016 | 10 000 USD |
| Iš viso paskutinių kalendorinių ketvirčių iš eilės | 31 000 USD |
Skaičiavimai mažo tiekėjo statuso nustatymui turėtų būti atliekami kiekvieno ketvirčio pabaigoje.
Atkreipkite dėmesį, kad jei per bet kurią dieną įmonė parduoda daugiau nei 30 000 LTL ribą, nedidelis atleidimas nuo tiekėjo nedelsiant nustoja galioti:
- GST / HST turi būti renkamas parduodant
- GST / HST turi būti renkamas vėlesniais pardavimais
- Verslas privalo užsiregistruoti GST / HST per 30 dienų
Mažų tiekėjų apibrėžimas labdaros ir viešosioms institucijoms
Labdaros organizacijų ir kitų viešųjų paslaugų įstaigų nedidelė tiekėjų riba yra kitokia; kad būtų laikomas nedideliu tiekėju, yra du bandymai, iš kurių vienas turi būti patenkintas, norint gauti mažą tiekėjo statusą:
1) Metinis apmokestinamų prekių testas
Labdaros ar kitos viešosios paslaugos įstaigos pajamos iš apmokestinamų pasaulio prekių (neįskaitant kapitalo turto ir finansinių paslaugų pardavimo) turi būti lygios ar mažesnės nei 50 000 JAV dolerių dabartiniame kalendoriniame ketvirtyje ir per pastaruosius keturis kalendorinius kalendorinius ketvirčius iš eilės arba:
2) bruto pajamų testas
Pirmieji finansiniai metai - GST / HST registracija nereikalinga
Antrieji fiskaliniai metai - jei bendros pajamos iš pirmųjų finansinių metų yra $ 250,000 ar mažiau registracijos GST / HST nereikia.
Vėlesni fiskaliniai metai - jei bendrosios pajamos iš bet kurių ankstesnių dviejų fiskalinių metų yra mažesnės nei 250 000 JAV dolerių, GST / HST registracija nereikalinga.
GST / HST registracijos informacija
Atkreipkite dėmesį, kad net jei esate mažas tiekėjas, vis tiek norėtumėte savanoriškai užsiregistruoti GST . Registracija leis jums reikalauti įmokos mokesčių kreditų (ITC) už GST / HST, kurį sumokėjote už jūsų verslui įsigytas prekes ir paslaugas, taip pat, pavyzdžiui, viešbučius GST / HST, maitinimą ir kitas išlaidas, patirtas keliaujant verslo reikalais tikslai.
Kai kurios Kanados provincijos suderino savo provincijos pardavimo mokesčius (PST) su GST, kad sudarytų bendrą HST.
Kiti (pvz., Britų Kolumbija) nepateikė ir vis tiek moka GST ir PST atskirai. Žr. " Mokesčių tarifai " esamų tarifų kiekvienai provincijai ir teritorijai sąrašą.
GST / HST registracijos primerime rasite: Verslo pradžia: registruokite GST / HST .
Pavyzdžiai: nors Jeanas buvo kvalifikuotas kaip mažas tiekėjas, jis nusprendė užsiregistruoti GST / HST.