Šiame straipsnyje aprašoma LLC ir aptariami šios verslo formos privalumai ir trūkumai.
Kas yra LLC?
Akcinė bendrovė yra naujesnė teisinė verslo forma nei senesnė korporacija ar partnerystės formos. LLC įsteigta per valstybę, kurioje bendrovė vykdo verslą, pateikdama Organizacijos straipsnius ir mokėdama mokestį.
Kaip LLC moka pajamų mokesčius?
Kadangi "LLC" yra gana nauja, IRS neturi šios kategorijos konkrečios mokesčių kategorijos, todėl jos naudoja kitų rūšių verslo mokesčius.
Numatytoji "LLC" mokesčio būsena su vienu savininku (vadinama nariu ) apmokestinama kaip individuali įmonė. "LLC" numatytasis mokesčių statusas, kuriame yra daugiau nei vienas savininkas (narys), apmokestinamas kaip partnerystė.
Bet kuriuo atveju, LLC nemoka mokesčių tiesiogiai, tačiau verslo grynosios pajamos apmokestinamos savininko arba savininkų asmenine mokesčių deklaracija, kaip individuali įmonė, vienos įmonės LLC arba kaip daugiabučio narystės partneris, LLC narys. Tai vadinama " perpardavimo mokesčiais ".
Vieninteliam savininkui / vienam nariui LLC verslo mokestis apskaičiuojamas pagal C sąrašą kaip mokesčių deklaracijos dalį, o verslo grynosios pajamos pridedamos prie kitų savininkų pajamų iš mokesčių deklaracijos. Jei partneris / daugiabutis LLC savininkas, partnerystės mokesčių deklaracija parengta pagal formą 1065 , o individualioji savininko mokesčio dalis apskaičiuojama pagal K-1 grafiką, ir ji įtraukta į savininko individualią mokesčių deklaraciją.
Korporacija moka įmonių mokesčius , o korporacijos savininkai laikomi darbuotojais, jei jie dirba versle (kitaip jie laikomi akcininkais). Yra ir "LLC", palyginti su korporacija, mokesčių lengvatos ir trūkumai.
LLC mokesčių lengvatos
- Mokesčių normos . LLC mokesčio tarifas priklauso nuo visų savininko pajamų. Gavusi aukštesnį grynųjų pajamų lygį , LLC gali mokėti mokesčius mažesniu mokesčio tarifu negu korporacija. Pavyzdžiui, pelno mokesčio tarifas už 75 000 JAV dolerių apmokestinamąsias pajamas yra 34%, o asmeninių mokesčių tarifas už tas pačias apmokestinamas pajamas yra 25%. (Kiti veiksniai ir kitos pajamos gali būti įtrauktos į verslo savininko asmenines pajamas.)
- Dvigubas apmokestinimas. Įmonių savininkams gali būti taikomas dvigubas apmokestinimas , o LLC savininkas nėra. Firmos savininkai turi dvigubą apmokestinimą. Korporacija moka mokesčius iš įmonių grynųjų pajamų, o įmonių savininkai privalo sumokėti mokestį už kiekvieną gautą dividendų pajamą.
- Kai kuriose valstijose korporacijos turi mokėti valstybinius franšizės mokesčius , tačiau kai kuriose valstijose LLC nereikalauja mokėti šio mokesčio. (Tai labai skiriasi nuo valstybės, todėl pasitarkite su savo valstybės mokesčių departamentu, kad pamatytumėte jo reikalavimus.)
Mokesčių trūkumai LLC
- Visas pelnas apmokestinamas. LLC nariai privalo sumokėti mokesčius už savo pelno paskirstymo dalį , net jei jie negauna tokio pelno paskirstymo. Korporacijos savininkai nemoka pelno mokesčio, išskyrus tuos atvejus, kai jie platinami, paprastai dividendų forma.
- Nekilnojamojo turto neapmokestinimas . Kai kurios valstybės atleidžia įmones nuo turto mokesčio, bet ne kitų subjektų, įskaitant LLC .
- Savarankiško darbo mokesčiai. LLC savininkai turi mokėti savarankiško darbo mokesčius (socialinio draudimo / medicininės pagalbos), o įmonių valdytojai, kurie dirba kaip darbuotojai, moka tik pusę savarankiško darbo mokesčio sumos už savo atlyginimus; likusią dalį moka korporacija.
Atsakomybės apribojimas. Kiekvienos įmonės mokesčių situacija yra kitokia, o mokesčių situacija per tam tikrą laiką keičiasi, kai įmonė auga ir tampa pelningesnė. Aš nesu CPA ar advokatas, ir niekas šiame straipsnyje ar šioje svetainėje neturėtų būti laikomas mokesčių ar teisine konsultacija. Mano tikslas yra suteikti jums bendrą informaciją apie šią temą, kad galėtumėte tai aptarti su savo mokesčių konsultantu . Būtinai perskaitykite šią diskusiją prieš priimdami kokius nors sprendimus dėl jūsų įmonės struktūros arba pakeisdami šią struktūrą.