Pinigų srautų ataskaitos parengimas naudojant netiesioginį metodą
Duomenys, kuriuos turite parengti pinigų srautų ataskaitoje
Norėdami paruošti pinigų srautų ataskaitą , turite grįžti prie "XYZ" bendrovės lyginamųjų balanso . Iš dviejų metų balanso duomenų ir kai kurių pajamų ataskaitos duomenų galite kurti pinigų srautų ataskaitą.
Pavyzdinis pinigų srautų ataskaita
Toliau pateiktame pavyzdyje mes manysime, kad grynosios pajamos yra 110 500 JAV dolerių, nusidėvėjimas yra 50 000 JAV dolerių, o įmonė moka dividendus 65 000 JAV dolerių.
Pavyzdys "XYZ" pinigų srautų ataskaita
| XYZ bendrovės pinigų srautų ataskaita | |
| 1.Net pajamos | 110 500 USD |
| 2. Nuvertėjimas | 50 000 |
| 3.Inc in Accts Rec | (30 000) |
| 4.Inc Inventory | (20 000) |
| 5.Dec Prepaid Exp | 10.000 |
| 6.Inc in Accts Payable | 35 000 |
| 7.Dec in Accruals | (5000) |
| 8. Grynieji pinigų srautai iš pagrindinės veiklos | 150 500 USD |
| 9.Inc Investavimas | (30 000 |
| 10.Inc gamykloje ir įrenginyje | (100 000) |
| 11. Grynieji pinigų srautai iš investicinės veiklos | (130 000) |
| 12.Įnesti į LT banko paskolas | 50 000 |
| 13.Dididendai mokami | (65 000) |
| 14. Grynieji pinigų srautai iš finansinės veiklos | (15 000) |
| 15.Teisinis pinigų srautų padidėjimas | 5 500 USD |
Pirmas skyrius: pinigų srautai iš operacijų
Pinigų srautų ataskaitoje yra trys skyriai. Pirmas skyrius - operacinės veiklos pinigų srautai. Šio skyriaus 1 eilutė yra grynasis pelnas.
Į grynąsias pajamas pridedama 2 eilutė, tai yra nusidėvėjimas. Atsižvelgdami į grynąsias pajamas ir nusidėvėjimą pagrindinės veiklos skyriuje, tuomet apsvarstykite bet kokį jūsų dabartinio turto ir dabartinių įsipareigojimų sąskaitų padidėjimą ar sumažėjimą per dvejų metų balanso informaciją, pateiktą lyginamuoju balansu .
Peržiūrėjus balanso sąskaitas, gautinos sumos, 3 eilutė padidėjo nuo 170 000 iki 200 000 JAV dolerių, padidinus 30 000 JAV dolerių. Kadangi šis padidėjimas įvyko balanso turto pusėje, jis rodomas kaip neigiamas skaičius. Kodėl? Jei įmonė savo klientams paskolino daugiau nei 30 000 JAV dolerių, tai jam reikėjo mažiau nei 30 000 JAV dolerių. Panašiai, inventoriaus eilutė 4 padidėjo 20 000 USD. Iš anksto apmokėtos išlaidos, 5 eilutė, sumažėjo 10 000 USD. Turto sąskaitos sumažėjimas, kuris yra įmonės lėšų šaltinis, yra teigiamas skaičius. Grynieji pinigai padidėjo 35 000 JAV dolerių, tačiau tai neįtraukta į mūsų pradinę analizę. Netrukus bus aišku, kodėl.
Dabar pažvelkite į balanso įsipareigojimų skyrių. 6 eilutė, mokėtinos sąskaitos, padidėjo 35 000 USD. Trumpalaikės bankų paskolos nepasikeitė. Sukauptos sąnaudos, 7 eilutė, pavyzdžiui, mokesčiai ir darbo užmokestis, sumažėjo 5 000 JAV dolerių. Kadangi tai yra įsipareigojimų sąskaitos sumažėjimas, tai yra lėšų naudojimas įmonėje ir neigiamas skaičius.
8 eilutė - grynieji pinigų srautai iš veiklos, pinigų srautų ataskaitos pirmosios dalies santrauka. Kai pridedate grynųjų pajamų ir nusidėvėjimo koregavimus, gaunate 150 500 USD. Įmonė generuoja teigiamą grynąjį pinigų srautą iš savo pagrindinės veiklos.
Pinigų srautai iš investicinės veiklos
Kitas pinigų srautų ataskaitos skyrius yra pinigų srautai iš investavimo veiklos. Paprastai šiame skirsnyje nurodomos bet kokios ilgalaikės investicijos, kurias įmonė teikia, ir bet kokios investicijos į ilgalaikį turtą , pvz., Elektrą ir įrangą. 9 eilutė rodo, kad 2009 m. Įmonė investavo daugiau nei 30 000 EUR ilgalaikių investicijų. Tai rodo neigiamą skaičių, nes tai buvo turto naudojimas. Įmonė taip pat išleido 100 tūkst. JAV dolerių už daugiau elektrinių ir įrengimų, kaip nurodyta 10 eilutėje.
11 eilutė - grynieji pinigų srautai iš investavimo veiklos, pinigų srautų ataskaitos antrojo skyriaus santrauka. Tai yra neigiamas 130 000 USD, nes tai buvo išlaidos 2009 m.
Pinigų srautai iš finansavimo veiklos
Paskutinė pinigų srautų ataskaitos dalis yra pinigų srautai iš finansavimo veiklos. Šiuo atveju jūs finansavote savo įmonę ilgalaikėmis banko paskolomis, kurios padidėjo 50 000 USD, kaip nurodyta 12 eilutėje.
Taip pat buvo išmokėti 65 000 dolerių dydžio dividendai investuotojams, tai yra pinigų srautai ir neigiamas skaičius, kaip nurodyta eilutėje 13. Grynieji pinigų srautai iš finansavimo veiklos, 14 eilutė, yra neigiama 15 000 USD.
Grynasis pinigų srautas: Bottom Line
Dabar mes sujungiame tris pinigų srautų ataskaitos skyrius, kad pamatytume, kur įmonė yra iš pinigų srautų perspektyvos. Kai suminate grynąjį pinigų srautą iš kiekvieno skyriaus (15 eilutė), jūs gaunate teigiamą $ 5,500. Tai yra grynasis pinigų srautų padidėjimas per metus verslo įmonei. Atsižvelgiant į palyginamųjų balanso pinigų sąskaitą, analizė yra teisinga. Pinigai kasmet padidėjo 5500 JAV dolerių.