Apdovanojimai darbuotojams yra puiki motyvacija ir gerėja darbuotojų moralė. Tačiau yra ribų, kiek galite atskaityti už šiuos apdovanojimus, įskaitant darbuotojų pasiekimus, saugumą ir paslaugų apdovanojimus.
Jūs taip pat turite žinoti, kokią įtaką mokymui darbuotojams turi šie apdovanojimai. Jei jie yra apmokestinami, turite atskaityti užmokesčio fondo mokesčius nuo apdovanojimo.
Kiek galiu išskaičiuoti darbuotojų laimėtojų apdovanojimams?
Galite išskaičiuoti iki 400 dolerių už kiekvieną "materialųjį asmeninį turtą" , kurį kiekvienam darbuotojui kasmet duoda. Pavyzdžiui, jūs galite atskaityti 30 metų tarnybos budėjimo laikrodžio kainą arba apdangalą apdailai. Ši riba netaikoma apdovanojimams, kurie atliekami pagal kvalifikuoto pensinio plano dalį.
Kokių rūšių apdovanojimai yra apribojami, kai juos galima atskaityti?
IRS apibrėžia terminą "darbuotojo pasiekimų apdovanojimas", kad būtų įtraukti apdovanojimai už apdovanojimus, apdovanojimai ir apdovanojimai "prasmingų pristatymų metu". Apdovanojimas neturėtų "sukurti didelės tikimybės, kad bus sumokėta užmaskuota kompensacija".
Kas yra "materialus asmeninis turtas?" Ar dovana yra gerai?
Dovanų kuponai nėra laikomi apdovanojimais už šį atskaitymą, nes jie nėra " asmeninė nuosavybė ". Asmeninė nuosavybė - tai turtas, kuris priklauso asmeniui arba verslui, kuris yra kilnojamas ir kuris nėra žemė ar pastatai.
Taigi plokštelė ar laikrodis būtų asmeninė nuosavybė.
Galite pateikti produktų katalogą ir leisti gavėjui pasirinkti vieną, nes produktai yra materialus asmeninis turtas. Šie katalogai skiriasi skirtingo dydžio paslaugų kainomis; brangesnės dovanos už ilgesnį aptarnavimą.
Tarptautinės organizacijos pripažinimo specialistai sako:
Kiti daiktai, kurie nėra materialūs asmeniniai daiktai, yra kelionės, atostogos, maitinimas, apgyvendinimas, bilietai į teatrą ar sporto renginius, ir akcijos, obligacijos ar kiti vertybiniai popieriai.
Apdovanojimai, kuriuos suteikia partnerystės
"IRS" turi specialias taisykles, skirtas darbuotojų partnerystės laimėjimams. Tokiu atveju atskaitos apribojimai "taikomi ir partnerystę, ir kiekvienam jos nariui." Šiuo tikslu turbūt norima išvengti, kad partnerystė susitvarkytų su taisyklėmis, kai individualūs partneriai siūlo apdovanojimus.
Paslaugų, saugos ir pasiūlymų apdovanojimai
Jei norite, kad apdovanojimai darbuotojams būtų jiems neapmokestinami, įsitikinkite, kad laikotės visų IRS taisyklių.
Apmokestinimo trukmė gali būti neapmokestinama darbuotojams, jei:
- Jie nėra "užslėpta kompensacija" (IRS terminas)
- Jie pateikiami kaip rašytinė "kvalifikuota" (IRS termino) programa
- Jie nepatinka labai apmokamus darbuotojus
- Jie neviršija 400 dolerių vienam darbuotojui už nekvalifikuotus plano apdovanojimus ir neviršija 1600 JAV dolerių per metus už visus apdovanojimus.
- Paslaugų apdovanojimų trukmė negali būti gauta gavėjo pirmuosius 5 darbo metus arba dažniau nei kas 5 metus.
Kvalifikuotas apdovanojimų planas turi būti parengtas arba raštu parengtas planas, kuris nepalengvina labai kompensuotų darbuotojų.
Be to, vidutinė visų darbuotojų pasiekimų apdovanojimų per metus vertė negali viršyti 400 dolerių.
Saugos apdovanojimai, kad būtų laikomi neapmokestinamuoju, a) negali būti daugiau nei 10 proc. Darbuotojų, ir b) negali būti skiriami vadovams, administratoriams, klerikos darbuotojams ar kitiems profesionaliems darbuotojams.
Pasiūlymų apdovanojimai. Darbuotojų pasiūlymuose nustatote pasiūlymų laukelį pertraukos kambaryje ir siūlote apdovanojimą už geriausią mėnesio pasiūlymą. Šis pasiūlymo sprendimas gali būti neapmokestinamas darbuotojui, jei:
- Iš darbuotojo nebuvo reikalaujama suteikti apdovanojimą, ir jis buvo suteiktas be jūsų žinios
- Tai atitinka vidutiniškai 400 USD limitą ir bendrą 1600 LTL limitą (aukščiau)
- Šis pasiūlymas nebuvo darbuotojo darbo dalis, ir
- Ši suma nebuvo pagrįsta darbuotojo atlyginimu.
Kai darbuotojų apdovanojimai apmokestinami darbuotojams
Apmokestinimas asmeninio turto, skiriamo pagal IRS nustatytas ribas, neapmokestinamas darbuotojui.
Visi kiti apdovanojimai laikomi kompensacijomis, įskaitant kelionių ir dovanų čekių apdovanojimus, ir jiems taikomi darbo užmokesčio fondo mokesčiai.
Turite atsisakyti federalinių ir valstybinių pajamų mokesčių iš šių apdovanojimų, o šiems apdovanojimams darbuotojams ir darbdaviams taikomi FICA mokesčiai (socialinė apsauga ir medicininė pagalba).
Norėdami nustatyti apmokestinamąją sutarties sumą darbuotojui, turite atsižvelgti į teisingą rinkos vertę, o ne į kainą. Pavyzdžiui, jei įsigijote tam tikrų televizoriaus monitorių giliai nuolaida ir suteikėte darbuotojams, turite nustatyti mažmeninę kainą ir naudoti ją, kad nustatytumėte apmokestinamąją vertę darbuotojams.
Skaitykite daugiau apie tai, kaip IRS laiko darbuotojų apdovanojimus.
Atsakomybės apribojimas: šis straipsnis pateikiamas kaip bendra informacija, tačiau jo negalima remtis kaip išsami arba mokesčių konsultacija arba būti naudojama verslo deklaracijos parengimui. Jūsų individualios verslo sąlygos gali turėti įtakos bet kokių verslo sąnaudų atskaitymui. Prieš priimdami verslo sprendimus, galinčius turėti įtakos jūsų mokesčiams, kreipkitės į savo mokesčių specialistą.