Grynasis veiklos nuostolis (NOL) atsiranda dėl situacijos, kai verslui ar asmeniui yra daugiau leistinų mokesčių lengvatų nei apmokestinamos pajamos. Šiuo atveju įmonė turi neigiamų pajamų arba grynąjį veiklos nuostolį. Tai blogos naujienos. Tačiau gera žinia yra tai, kad jūs galbūt galėsite panaudoti tą grynąjį veiklos nuostolį ir perkelti jį į tuos mokestinius metus, kuriais turėjote pelno (iš tikrųjų grynąsias veiklos pajamas) prieš metus ar ateinančius metus.
Norint gauti NOL, jūsų nuostoliai paprastai turi būti susiję su atskaitymais dėl išlaidų:
- Verslas (bet žiūrėkite nuostolių apribojimus, priklausomai nuo verslo rūšių, žemiau).
- Jūsų darbas kaip darbuotojas
- Nuostoliai dėl aukų ar vagysčių
- Perkeliamos išlaidos, arba
- Nuomos mokestis.
Dauguma grynojo veiklos nuostolių yra susiję su verslo nuostoliais . Atsižvelgiant į tai, šie verslo nuostoliai turi būti įtraukti į savininko individualią mokesčių deklaraciją. Todėl grynasis veiklos nuostolis taikomas tik tarpin ÷ ms įmon ÷ ms, įskaitant individualias įmones. IRS teigia, kad iš esmės partnerystės ir "S" korporacijos negali reikalauti grynųjų veiklos nuostolių, tačiau atskiri partneriai ar "S corp" savininkai gali apskaičiuoti savo dalį savo individualių mokesčių deklaracijų nuostolių . Grynasis korporacijų veiklos nuostolis yra kitokio pobūdžio nuostoliai, neįtraukti į šį straipsnį.
Kai kurios verslo sąnaudos negali būti naudojamos apskaičiuojant grynąjį veiklos nuostolį.
Pavyzdžiui, namų ūkio verslo išlaidų nuostoliai apsiriboja nuostoliais, kurie kompensuoja pajamas.
Grynieji veiklos nuostoliai, atsiradę dėl bankroto, nėra įtraukti į šį straipsnį.
Ką daryti, jei turite gryną veiklos nuostolį
Štai grynojo veiklos nuostolių nustatymo ir gavimo proceso apžvalga:
- Pirma, užpildykite savo asmeninę mokesčių deklaraciją (įskaitant C planą savo verslui, jei taikoma), kad patektumėte į 41 eilutę, kad gautumėte pajamų iš išimčių.
- Tada turėtumėte išskirti konkrečius mokesčių deklaracijos elementus, kad įsitikintumėte, jog galite įtraukti viską. Turėsite apskaičiuoti tikslią grynojo veiklos nuostolio sumą tais metais.
- Kai nustatysite, kad turite grynąjį veiklos nuostolį, galite nustatyti, ar nuostolį grąžinti ankstesniais metais (ar metais), ar ateinančiais metais (ar metais)
Grynosios veiklos nuostolių apskaičiavimas
Jūsų verslo nuostolis yra tik dalis grynojo veiklos nuostolių apskaičiavimo. Skaičiuojant asmeninę mokesčių deklaraciją (1040 forma):
- Apskaičiuokite koreguotą bendrąjį pajamų dydį (1040 formos 37 eilutė).
- Atskaityti standartinius arba išskaidytus atskaitymus, priklausomai nuo to, kuris yra taikomas.
- Dėl gautos sumos 41 eilutėje gali būti grynasis veiklos nuostolis.
Kitas žingsnis - atidžiai išnagrinėti prekes, kurios patenka į nuostolius. Kai kurie gali būti neįtraukti. Pavyzdžiui, jūs negalite įtraukti;
- Atskaitymai dėl asmeninių išimčių
- Kapitalo nuostoliai, viršijantys kapitalo prieaugį
- Ne verslo pašalpos, viršijančios ne verslo pajamas.
- Grynasis veiklos nuostolių atskaitymas ir
- Namų gamybos veiklos atskaita.
- Yra keletas kitų atskaitymų, kurių negalite įtraukti. Daugiau informacijos rasite IRS leidinyje 536.
Jūs galite pamatyti visą skaičiavimą pagal IRS formą 1045 , konkrečiai pagal tvarkaraštį A. Atkreipkite dėmesį, kad pavadinimas "Pradinė grąžinamoji išmoka" reiškia "greitą grąžinamąją išmoką", kai nuostolis grąžinamas.
Jei atrodo, kad turite grynąjį veiklos nuostolį, tuomet turėsite galimybę
Grynosios veiklos nuostolių perkėlimas siekiant sumažinti mokesčius
Grynasis veiklos nuostolis per vienerius metus gali būti naudojamas siekiant sumažinti pelno mokesčius vienerius ar kelerius metus.
Grynieji veiklos nuostoliai gali būti grąžinami (naudojami ankstesnių metų pelne kompensuoti) konkrečiu metų skaičiumi arba perkeliami (naudojami pelnui kompensuoti ateinančiais metais), priklausomai nuo žalos atlyginimo metu galiojusių IRS taisyklių.
Žr. Šį straipsnį, kuriame paaiškinamos mokesčių grąžinimo ir mokesčių perkėlimo nuostatos bei jų veikimas.
Daugiau informacijos apie grynąją veiklos nuostolius, apribojimus ir skaičiavimus rasite IRS leidinyje 536.
Pagalba dėl grynojo veiklos nuostolių problemos
Kaip matote iš šios trumpos diskusijos, grynųjų veiklos nuostolių nustatymo, skaičiavimo ir perkėlimo procesas yra sudėtingas. IRS turi šio proceso ribas ir apribojimus bei sumas, kurias galite perkelti ir grąžinti. Jei manote, kad turite grynąjį veiklos nuostolį ir norite jį naudoti mokesčių mažinimui, kreipkitės į kvalifikuotą mokesčių specialistą.