Verslo nuostoliai vienišiems savininkams, partnerystei ir LLC
Šiame straipsnyje mes apžvelgsime, kaip įvairiems verslo tipams nustatyti nuostoliai ir kaip jie įtakoja mokesčius verslo savininkams.
Pirma, aš paaiškinsiu apskritai, o tada duosiu jums išsamią informaciją įmonėms, kurioms taikomas tarpinis mokestis (tai yra, jų verslo pelnas ir nuostoliai įtraukiami į jų asmeninę mokesčių deklaraciją).
Verslo nuostoliai korporacijoms
Korporacijos savininkai tiesiogiai neapmokestinami pelno ir nuostolių dėl verslo, kadangi korporacijos mokesčiai yra atskirai nuo įmonių savininkų mokesčių. Korporacijos savininkai yra akcininkai; jie apmokestinami paskirstymais (dividendais). Nėra dividendų, jokių mokėtinų sumų.
Verslo nuostoliai perkeliamoms įmonėms
Kaip aptarta pirmiau, tam tikrų tipų įmonėms verslo pajamos ir nuostoliai patenka į savininko asmeninę mokesčių deklaraciją. Šie verslo tipai:
- Vieninteliai savininkai ir vieno savininko LLC (vadinamos vieno nario LLC ), kuris apskaičiuoja verslo mokesčius pagal C sąrašą , ir
- Partnerystės , S korporacijos ir daugiabučiai LLC, kurie apskaičiuoja verslo mokesčius už partnerystės mokesčių deklaraciją.
Grynosios veiklos nuostolių nustatymas
Jūsų bendros pajamos ir nuostoliai iš visų verslo ir asmeninių šaltinių surenkami jūsų asmeninėje mokesčių deklaracijoje. Grynasis veiklos nuostolis gali būti apskaičiuotas naudojant konkrečius IRS metodus. Jei turite grynąjį veiklos nuostolį, galbūt galėsite gauti grąžinamąją išmoką už savo asmeninę mokesčių deklaraciją.
Grynasis veiklos nuostolis apskaičiuojamas taikant koreguotą bendrąją pajamų formą 1040 formos 37 eilutėje ir atimant standartinius arba išskaidytus atskaitymus (tačiau neatsižvelgdama į asmenines išimtis. Daugiau informacijos apie grynąjį veiklos nuostolį galima rasti IRS leidinyje 536.
Grynasis veiklos nuostolis apskaičiuojamas pagal A grafiką IRS formos 1045 (PDF). Šios formos pavadinime yra terminas "Pradinė grąžinamoji išmoka". Ši grąžinamoji išmoka yra reikalavimas, kad jūs perkeliate nuostolius į ankstesnius mokestinius metus, kuriais gavote pelno. Tai vadinama nuostolių perkėlimu (aprašyta toliau).
Rizikos taisyklių ir verslo nuostoliai
Rizikos taisyklės riboja jūsų nuostolius iš įmonės iki jūsų rizikingos veiklos apimties. Šie rizikos apribojimai taikomi partneriams ir S akcininkams bei tam tikroms C korporacijos savininkams. Rizikos taisyklės taip pat taikomos konkrečioms verslo rūšims. Tai labai sudėtinga. Jums reikės kompetentingos mokesčių inspektoriaus, kad išspręstumėte.
Pasyvios veiklos nuostoliai
Verslo nuostoliai gali būti ribojami, jei jie atsiranda dėl to, ką IRS vadina "pasyvia veikla", ty veikla, kurioje savininkas nedalyvauja reguliariai, nuolatos ar iš esmės. Pasyvios veiklos nuostoliai gali būti išskaičiuojami tik iš šio verslo pajamų sumos.
Išsamesnės informacijos rasite IRS leidinyje 925.
Vienintelis savininkas ir vieno nario LLC
Individualioji įmonė apmokestinama per verslo savininko asmens deklaraciją (1040 forma ir jos variantai). Verslo savininkas užpildo C sąrašą, parodydamas verslo pajamas ir atskaitomas išlaidas. Šios formos pabaigoje, 31 eilutėje, parodomas įmonės grynasis pelnas ar nuostolis. Jei yra pelnas, šis skaičius perduodamas 1040 formos eilutėje.
Kaip aptarta aukščiau, jei jūsų versle yra nuostolių, turite nustatyti, ar visos jūsų investicijos į verslą yra "gresia pavojus". Daugumos verslo savininkų investicijos kyla pavojus; Investicijos, kurioms netaikoma rizika, yra "stop-loss" arba "non-recourse" paskolos. Jei visa jūsų verslo veikla yra rizikinga, galite atskaityti visą verslo nuostolių sumą.
Jei reikia daugiau informacijos, žr. 6198 formos instrukcijas arba patikrinkite savo CPA arba mokesčių konsultanto. Tai yra viena sekcija, kurią nenorite patys išbandyti, nebent esate teigiamas, kad žinote, ką darai.
Partnerystės, LLC ir S korporacijos
Jei jūsų verslas yra daugiabutis LLC, partnerystė arba "S" korporacija, jūs taip pat galite kompensuoti nuostolius, neviršijančius jūsų investicijų "pagrindo" sumos versle. Tai lengviausia ieškoti pavyzdyje, kaip tai veikia:
- Jimas ir Tomas yra partneriai mažoje konsultacinėje įmonėje. Jie abu investuoja į verslą 10 000 USD ir dalijasi pelnu ir nuostoliais 50/50. Jie taip pat išleido paskolą už $ 30,000 paleidimui. Pradinis kiekvieno partnerio pagrindas yra 20 000 USD (5000 USD plius 15 000 USD).
- Pirmuosius metus jie turėjo pajamų 5000 JAV dolerių ir 25 000 JAV dolerių, praradę 20 000 JAV dolerių. Jie padalija 50/50 nuostolius, todėl kiekvienas turi 10 000 USD nuostolį. Kadangi jie turi 15 000 JAV dolerių, jie gali kiekvieną išnaudoti visą nuostolių dalį, kad kompensuotų kitus asmeninius pajamas už metus.
- Kitais metais "Jim" ir "Tom" paliks 5 000 JAV dolerių bazę, nebent jie imsis kitų paskolų ar papildytų savo investicijas. Jei jų nuostolis yra didesnis nei 5000 JAV dolerių, kiekvienas gali prarasti tik 5 000 JAV dolerių.
Atsisakius nuostolių praeityje ar ateityje
Jei turite nuostolių dėl verslo nuostolių, kurie nėra atskaitomi tais metais, kai jūs gaunate nuostolį, jums gali tekti arba nuspręsti atimti šiuos nuostolius per praėjusius ar būsimus metus. Tai vadinama mokesčių nuostolių perkėlimu ar nuostolių perkėlimu, ir vėl, tai ko jums reikia gauti mokesčių specialistas, kuris jums padės.
Atsakomybės apribojimas: kaip įprasta, mokestiniais klausimais ši tema yra sudėtingesnė nei gali atrodyti. Šiame straipsnyje ir šioje svetainėje pateikta informacija yra skirta tik bendram tikslui. Ji nėra skirta mokesčių ar teisinių konsultacijų. Norint apskaičiuoti grynąjį veiklos nuostolį ir kitus mokesčių deklaracijos skaičiavimus, jums reikės patyrusio mokesčių specialisto pagalbos.