Verslininkai investuoja pinigus į kelias investicijų rūšis. Verslas gali įsigyti ar pastatyti naują pastatą arba įsigyti naują kompiuterinę įrangą arba patobulinti mašinas ir kitas technologijas, kad verslas taptų produktyvesnis. Įmonė taip pat gali įsigyti transporto priemonių pardavėjams, vadovams arba produktų transportavimui ar paslaugų teikimui.
Visos šios investicijos yra pagrindiniame turte , o išlaidos yra metinės šio turto pirkimo išlaidos.
Kapitalo išlaidos ar išlaidos yra įmonės mokėjimai įsigyti ar tobulinti ilgalaikį pagrindinį turtą, pavyzdžiui, pastatus ir įrangą. Kapitalo išlaidos yra reikšmingi pirkimai, kuriuos verslas atlieka kaip investicijas.
Norėdami paaiškinti šią koncepciją kitaip, kapitalo įsigijimas padidina įmonės vertę. Turto vertė padidina savininko grynąją vertę, tačiau dėl turto mokėjimo sąskaita padidėja savininko atsakomybė.
Ilgainiui turtas praranda vertę, sumažinant verslo vertę. Šis vertės sumažėjimas yra nusidėvėjimas.
Šių kapitalo išlaidų sąnaudos yra nusidėvėjusios (terminas "kapitalizuojamas") per tam tikrą laikotarpį, lygų to, kas vadinama šio verslo turto "naudingo tarnavimo laikotarpiu". Pvz., Įsigyjama 10000 JAV dolerių biuro įranga gali būti nusidėvėjusi per 5 metus, o 2000 JAV dolerių yra laikoma kapitalo sąnaudomis kiekvienais metais. (Yra keletas būdų, kaip pagreitinti nusidėvėjimą, kad anksčiau gautumėte mokesčių lengvatą. Kalbėkite su savo mokesčių specialistu apie tai.)Kai kurie apskaitos specialistai taip pat apima nematerialųjį turtą (pvz., Patentus, prekių ženklus ir autorių teises) kapitalo išlaidų kategorijoje. Šis turtas yra amortizuojamas, procesas yra panašus į nusidėvėjimą.
Ar kapitalizuojamos priežiūros sąnaudos?
Išlaidos, reikalingos išlaikyti kapitalo vertę, pvz., Įrangos vienetą, darbine tvarka ir dabartine būkle, nelaikomos kapitalo sąnaudomis ar išlaidomis.
Tai yra įprastos verslo išlaidos. vadinamos veiklos sąnaudos. Bet įrenginio remonto, siekiant pagerinti jo būklę, remonto išlaidos padidina jo vertę, taigi tai yra kapitalo sąnaudos. Kaip matote, sudėtinga nustatyti veiklos sąnaudas ir kapitalo išlaidas, o jūs turėtumėte gauti mokesčių inspektorių.
Žemės pirkimas
Atkreipkite dėmesį, kad nors žemė yra kapitalo sąnaudos, ji nesumažėja vertės ir laikoma, kad ji turi neribotą vertę, todėl ji nėra nusidėvėjusi.
Kas yra veiklos sąnaudos?
Priešingai nei kapitalo išlaidos, yra veiklos sąnaudos. Kapitalo išlaidos nenaudojamos įprastoms kasdienėms verslo veiklos išlaidoms, pavyzdžiui, nuomos, komunalinių paslaugų ir draudimo.
Kitas būdas apsvarstyti kapitalo išlaidas yra tas, kad jie naudojami pirkti ir tobulinti turtą, kurio naudingo tarnavimo laikas yra daugiau nei vieneri metai.
Pavyzdžiui, jei jūs perkate biuro reikmenis savo verslui, šis pirkimas yra veiklos sąnaudos, nes biuro reikmenys paprastai trunka ilgiau nei vienerius metus (nors jūs galite turėti ilgą laiką tas dėžučių dėžutes). Kita vertus, jei jūs perkate biuro baldus, tikimasi, kad tai truks ilgiau nei metus, taigi jūs perkate ilgalaikį turtą , o šis pirkimas laikomas kapitalo sąskaita .
Kapitalo išlaidos ir mokesčiai
Įmonės dažniausiai labiau linkusios atskaityti mokesčius už verslo turto pirkimą, o ne paskirstyti jas laikui bėgant. Tačiau IRS nustato griežtas taisykles dėl išlaidų, kurios gali būti nedelsiant apmokėtos.
Pavyzdžiui, paleidimo išlaidos padidina įmonės vertę, nors jos išleidžiamos pradžioje. IRS leidžia tik ribotą pradinių sąnaudų sąnaudų padengimą pirmaisiais metais. Šių išlaidų balansas turi būti amortizuojamas (panašus į nusidėvėjimą). Sužinokite daugiau apie paleidimo kainas ir mokesčius.
Mokesčių tikslais kapitalo išlaidos paprastai yra nusidėvėjusios, tačiau pagal IRS kodekso 179 straipsnį tam tikromis aplinkybėmis kai kurios kapitalo išlaidos gali būti laikomos einamosiomis veiklos sąnaudomis.
Nauji teisės aktai (2015 m.) Suteikia daugiau turtingų nusidėvėjimo išmokų įmonėms įsigyjant pagrindinį turtą.
Perskaitykite šį straipsnį apie 2015 m. PATH aktą, kad galėtumėte pamatyti bonuso nusidėvėjimą ir 179 straipsnio atskaitymus.
Kapitalo turto pardavimas lemia kapitalo prieaugį ar nuostolį, priklausomai nuo pagrindinės turto vertės ir jo pardavimo kainos. Kapitalo prieaugis ir nuostoliai apmokestinami kitaip nei pagrindinės veiklos pajamos.