Palūkanų išlaidos ir palūkanų pajamos bei verslo mokesčiai
Palūkanos už verslo skolas
Įmonės gali atskaityti palūkanas už paskolas, išimtas verslo tikslais, įskaitant verslo nekilnojamojo turto hipotekas, trumpalaikes paskolas ir kredito linijas.
IRS teigia, kad galite atskaityti palūkanas už verslo paskolas, jei:
- Jūs esate teisiškai atsakingas už šią skolą. Jei esate patikrintas , turėsite pateikti dokumentus, kad būtų parodytos skolos sąlygos ir parašai. Pavyzdžiui, paskolai dažnai reikalingas UCC-1 pareiškimas .
- Tiek jūs, tiek skolintojas ketina grąžinti skolą. Turite parodyti, kad mokate ir kad skolintojas šiuos mokėjimus perveda. Asmeninė paskola be veiklos gali būti įtariama.
- Jūs ir skolintojas turi tikrus skolininko ir kreditoriaus santykius. Tai reiškia, kad yra ginklų sandorio ; tai ne tik tau ir tavo broliui, kuris paskolino pinigus ir nenori grąžinti.
Išskyrus verslo palūkanų sąnaudų tipus
Jei jūsų įmonė skolina kažką įsigyti, būsite sumokėti palūkanas iš balanso.
Išankstinio apmokėjimo palūkanos. Dėl verslo nekilnojamojo turto hipotekos galų gale gali būti iš anksto apmokėtos palūkanos nuo atsiskaitymo dienos iki galutinės datos, kaip dalis jūsų uždarymo išlaidų.
IRS teigia, kad, iš anksto sumokėjus palūkanas, turite priskirti palūkanas už mokestinius metus, kuriems taikomos palūkanos. Galite kiekvienais metais atskaityti tik tų metų palūkanas.
Palūkanų išlaidos kaip parduotų prekių savikainos dalis. Aš suprantu, kad įsigyjant pirkinius, susijusius su atsargų pirkimu, reikėtų įtraukti į jūsų parduodamų prekių skaičiavimų kainą.
Investicijų palūkanų išlaidos. Paprastai jūsų investicijų palūkanų sąnaudų atskaita apsiriboja grynosiomis investicinėmis pajamomis. Tai reiškia, kad palūkanų išlaidos negali būti didesnės už pajamas iš investicijų. Tačiau jūs galėsite perkelti perteklines palūkanų išlaidas į ateinančių metų mokesčius.
William Perez, mokesčių planavimo ekspertas, turi daugiau informacijos apie verslo ir asmeninių investicijų palūkanų atskaitymą.
Jūs negalite išskaičiuoti kapitalizuotos palūkanos
Jūs negalite išskaičiuoti palūkanų, kurios turi būti kapitalizuotos, ty palūkanos, kurios pridedamos prie paskolos ar hipotekos pagrindinio balanso. Šios palūkanų sąnaudos turi būti nusidėvėjusios kartu su kitomis verslo turto sąnaudomis.
Verslas ir asmeninės palūkanų išlaidos
Palūkanų išlaidos asmeninėms paskoloms nėra atskaitomos, išskyrus būsto paskolos palūkanas. Bet jei turite paskolą mišrioms verslo ir asmeninėms išlaidoms , galite atskaityti dalį, kuri yra verslo tikslais.
Vienas konkretus bendro verslo ir asmeninių palūkanų sąnaudų atvejis susijęs su namų verslo išlaidomis. Namų hipotekos palūkanų verslo dalis, taip pat turto mokesčiai, yra atskaitoma kaip verslo išlaidos.
Kur parodyti šias išlaidas
- Vieninteliams savininkams ir vieno nario LLC nurodyti šias išlaidas C skirsnio "Line 16" skyriuje "Išlaidos". Atkreipkite dėmesį, kad palūkanų išlaidos yra suskirstytos į hipotekos palūkanas ir visas kitas palūkanų išlaidas.
- Jei partneriai ir daugiabučiai LLC, parodykite šias išlaidas 1065 formos skiltyje "Kiti atskaitymai"
- Korporacijoms parodykite šias išlaidas 1120 formos skiltyje "Kiti atskaitymai".
Daugiau informacijos apie palūkanų pajamas ir išlaidas
IRS palūkanų atskaitymo taisyklės yra sudėtingos. Žr. IRS leidinį 535 dėl išsamesnės informacijos apie ... ir IRS leidinį 550 dėl investicijų palūkanų ir palūkanų pajamų.
Atsakomybės apribojimas
Šiame straipsnyje pateikiama bendra informacija ir nėra skirta mokesčių ar teisinių konsultacijų; Aš nesu mokesčių advokatas ar mokesčių specialistas. Žr. IRS leidinius ir aptarkite mokesčio atskaitymus su savo profesionaliu mokesčių patarėju.