Pinigų srautų ataskaitos rengimo etapų sąrašas
Trys dokumentai yra bet kokio verslo kertiniai akmenys - pelno (nuostolių) ataskaita, balansas ir pinigų srautų ataskaita . Iš trijų, pinigų srautų ataskaita gali būti svarbiausia, nes tai yra vienas dokumentas, kuriame nurodoma, ar jūs ketinate turėti pinigų, reikalingų jūsų versle. Apibūdinamas lėšų srautas (kuris yra jūsų apyvartinis kapitalas) per jūsų apskaitos laikotarpį ir iš jo, ir parodo, kur veikia verslas - kas gerai veikia ir kur reikia tobulinti.
Skirtumas tarp balanso ir pinigų srautų ataskaitos
Kartais verslo savininkai savo karjeros pradžioje nustato, kad šių dokumentų skirtumai yra šiek tiek klaidinantys, ypač balansas, palyginti su pinigų srautų ataskaita.
Iš esmės balansas yra statinis dokumentas. Tai suteikia jums tam tikro momento vaizdą apie savo verslą - jo turtą, įsipareigojimus ir savininko nuosavą kapitalą. Tai nieko nesako apie tai, kaip veikia verslas, tik tuo atveju, kai tai yra šiuo konkrečiu momentu.
Kita vertus, pinigų srautų ataskaita yra dinamiška - labiau panašus į vaizdo įrašą, kuriame rodoma, kaip laikui bėgant įmonė keičiasi. Tai yra svarbi informacija, nes ji parodo, kokie verslo aspektai gerėja. Pavyzdžiui, pajamos gali padidėti, o ne kokie aspektai. Pavyzdžiui, darbo užmokestis ar medžiagų išlaidos gali būti didinamos. Tai parodo jums, ko jums reikia padaryti, kad užtikrintumėte tolesnę verslo sėkmę.
Kaip parengti pinigų srautų ataskaitą
Kitas dažnai užduodamas klausimas yra tai, kaip dažnai reikia kurti pinigų srautų ataskaitą. Kai kuriais atvejais apskaitos specialistai rekomenduoja kiekvieną mėnesį parengti pinigų srautų ataskaitą, nes daugeliui įmonių mėnesinės sąskaitos yra įprastos, o veiklos sąnaudos, pavyzdžiui, nuoma ir darbo užmokestis, dažnai mokamos kas mėnesį. Kai kuriais atvejais gali būti atliekami ketvirtiniai pinigų srautų ataskaitos. Turint absoliučią minimumą, pinigų srautų ataskaita turi būti rengiama kasmet, tačiau norint stebėti savo esmines tendencijas, galbūt norėsite dažniau parengti pinigų srautų ataskaitą.
Tačiau, norėdami parengti pinigų srautų ataskaitą, turėsite parengti du kitus apskaitos dokumentus, ataskaitos ir balansą .
01 - pelno (nuostolių) ataskaita
Per tam tikrą ataskaitinį laikotarpį Pelno (nuostolių) ataskaitoje nurodoma, kiek pinigų jūs paėmėte - savo pajamas - ir kokios buvo jūsų išlaidos. Skirtumas tarp dviejų yra jūsų bendrasis pelnas . Pajamų ataskaita turi būti parengta taip dažnai, kaip jums reikia informacijos. Kai kurios įmonės - kazino yra ypatingas pavyzdys - gali prireikti kiekvieną dieną parengti pajamų ataskaitą. Daugelis įmonių yra kur kas mažiau kintančios, o verslo stebėjimas reikalauja savaitės ar mėnesio pajamų ataskaitos.
Štai kas gali atrodyti DJ mėnesio pajamų ataskaita:
"GrandMaster Local Guy" pajamų ataskaita
už mėnesį, kuris baigiasi 2016 m. rugpjūčio 31 d
Pajamos
CD pardavimai 470,00 USD
Pajamos iš klubų 7 030,00 USD
Bendros pajamos $ 7,500.00
Išlaidos
Kompaktinių diskų kaina parduodama 150,00 $
Kelionės išlaidos 700,00 $
Įrangos nuoma 2,500.00 USD
Įrangos remontas $ 900.00
Iš viso 4 250 JAV dolerių
Grynasis pelnas 3 250 USD
02 - balansas
Kitas dokumentas, kurį turėsite parengti, yra balansas. Vėlgi, dokumento pavadinimas pateikia jums supratimą apie tai, ką rodo balansas: jūsų turto ir įsipareigojimų pusiausvyra. Balansas, nustatant skirtumą tarp visos įmonės turto ir visų bendrovės įsipareigojimų, suteikia jums verslo vertės vaizdą tam tikroje datoje.
Štai paprastas pavyzdys, rodantis balanso dokumento esmę:
"GrandMaster Local Guy"
Balanso lapas
nuo 2016 m. rugpjūčio 31 d
Trumpalaikis turtas trumpalaikiai įsipareigojimai
Grynieji pinigai 17 500 JAV dolerių. Mokėtinos obligacijos 5000 JAV dolerių
Gautinos sumos 3000 JAV dolerių Mokėtinos sumos 1200 JAV dolerių
CD Inventorius 900 $
Iš viso turtas 21 400 $ viso įsipareigojimų 6 200 USD
Akcinis kapitalas 15 200 USD
Iš viso įsipareigojimų ir nuosavybės 21 400 USD
03 - lyginamieji balansai
Šiuo metu esate beveik pasirengęs parengti pinigų srautų ataskaitą. Tačiau, norėdami tai padaryti, jums reikės ne tik vieno balanso, o dviejų: vienam ankstesniam ataskaitiniam laikotarpiui, o kitam - dabartiniam laikotarpiui, kurį ką tik parengėte.
Kodėl? Taip yra todėl, kad ieškote pakeitimų nuo vieno apskaitos laikotarpio iki kito. Ar pajamos auga ar sumažėja? Ką apie išlaidas? Kaip tai veikia įmonės grynąją vertę? Ankstesnio balanso palyginimas su vėlesniu balansu parodo, kaip veikia jūsų verslas.
Grynųjų pinigų srautų ataskaita yra susijusi su bendrovės pinigų politikos pokyčiais, kaip parodyta lyginant dviejų metų balansus.
Du balanso (arba lyginamųjų balanso) parengimas tiesiogiai susijęs su kito žingsnio - pinigų srautų ataskaitos rengimu.
04 - Pinigų srautų ataskaita
Dabar esate pasirengęs parengti pinigų srautų ataskaitą. Pagrindiniai veiksmai, kuriuos atliksite, yra šie:
- Nurodykite savo grynąsias pajamas už laikotarpį
- Jūsų ne piniginių išlaidų apskaita
- Tinkamai pakoreguoti turto pardavimo pelną (arba nuostolius)
- Atkreipdamas dėmesį į viso trumpalaikio turto pokyčius (tai yra skirtumas tarp ankstesnių ir vėlesnių balanso įrašų)
- Įsipareigojimų pokyčių apskaita (skirtumas tarp ankstesnių ir vėlesnių balanso įrašų.