Pirmiausia paaiškinkime, ką reiškia neapmokestinamas mokestis. Visiškai neapmokestintai ne pelno organizacijai gali būti netaikomi dauguma federalinių pajamų mokesčių ir kai kurie valstybės mokesčiai, pavyzdžiui, pardavimo ir turto mokesčiai. Be to, jos donorai gali turėti galimybę atskaityti mokesčius už savo aukojimus organizacijai.
Kai kurie ne pelno organizacijos turi pirmąją išimtį, bet ne antrą.
Taip yra todėl, kad mokesčių kodekse yra 29 rūšių pelno nesiekiančios organizacijos. Pavyzdžiui, jūsų vietinė prekybos rūmai tikriausiai yra 501 (c) (6). Jūsų rekreacinis klubas gali būti 501 (c) (7). Jūsų vaiko dienos priežiūra yra 501 (k).
Labdaringos ne pelno organizacijos, kurias mes taip suprantame, yra 501 (c) (3) organizacijos pagal JAV mokesčių kodeksą. Jie gauna atleidimą nuo pajamų mokesčio, o jų donorai gali atimti mokesčius už savo aukas.
Tačiau mokesčių situacija gali būti pernelyg silpna, nes tam tikra veikla, kurią galima apmokestinti labdaros ne pelno siekiantiems asmenims, paprastai yra nesusijusi verslo veikla . Tai gali atsirasti, kai ne pelno siekianti įmonė vykdo verslo veiklą papildydama savo pajamas ir kai ši veikla nėra susijusi su ne pelno pagrindine misija.
Panašiai, asmenys gali atskaityti mokesčius tik tada, kai jie aukoja labdarai, jei jie nurodo savo atskaitymus mokesčių deklaracijoje.
Labdaros ne pelno organizacijos privalo kreiptis į IRS dėl 501 (c) (3) statuso.
Tai nėra automatiškai suteikta. Kai kurie labdaros akcijos ir grupės netaikomos, nes jos yra mažos arba laikinos. Kai kurios labdaros organizacijos nusprendžia būti nekomercinės ne pelno asociacijos, kurios dažnai netaiko atleidimo nuo mokesčių. Bažnyčios ir religinės organizacijos traktuojamos šiek tiek kitaip nei "viešosios" labdaros organizacijos.
Visi pažymi, kad nieko nėra paprasta, ypač kai kalbama apie JAV mokesčių kodą.
Labdaros nepelno organizacijos, norinčios tapti 501 (c) (3) neapmokestinamos, turi atitikti tris bandymus:
Organizacinis testas
Neapmokestinamos neapmokestintos ne pelno organizacijos turi būti teisėtai paskirtos vienoje iš šių kategorijų:
- Švietimo
- Religinis
- Labdara
- Mokslinis
- Literatūrinis
- Viešojo saugumo bandymai
- Skatinti tam tikrus nacionalinius ar tarptautinius mėgėjų sporto varžybas
- Žiaurumo prieš vaikus ar gyvūnus prevencija
Politinis testas
Organizacijos, siekiančios 501 (c) (3) statuso, savo rengimo dokumentuose turi aiškiai nurodyti, kad jie nebus dalyvaus jokioje politinėje kampanijoje bet kurio kandidato vardu arba padengs išlaidas politiniais tikslais. Yra 501 (c) grupių, galinčių užsiimti šia veikla, bet ne 501 (c) (3) organizacijomis.
Turto testas
Ne pelno organizacijos chartija turi nurodyti, kad draudžiama paskirstyti turtą ar pinigus asmenims (išskyrus sąžiningą jų paslaugų kompensaciją). Organizacija taip pat turi aiškiai pareikšti, kad ji nebus naudojama jos steigėjų, darbuotojų, rėmėjų, giminių ar partnerių asmeninei naudai ar naudai.
Esmė
Apibendrinant galima pasakyti, kad yra daugybė nepelno organizacijų.
Ne visi yra labdaros ne pelno organizacijos. Tik 501 (c) (3) organizacijos gauna tiek palankų mokesčių režimą, tiek donorų mokesčių nurašymus.
Labdaros organizacijos turi kreiptis į IRS dėl 501 (c) (3) statuso ir turi atitikti tris labdaros organizacijų nustatymus: organizacinis testas, susijęs su misija; politinis testas, susijęs su politiniu neutralumu; ir turto testas, pagal kurį reikalaujama, kad organizacijos turtas būtų naudojamas visuomenės labui.