Fiskaliniai metai, palyginti su mokestiniais metais
Kiekvienas verslas turi fiskalinius metus. Bendrovės finansiniai metai yra finansiniai metai; tai yra bet koks dvylikos mėnesių laikotarpis, kurį bendrovė naudoja apskaitos tikslams. Finansiniai metai išreiškiami nurodant metų pabaigos datą. Finansų metų pabaigoje gali būti bet kurio ketvirčio pabaigos - kovo 31, birželio 30, rugsėjo 30 d. Arba gruodžio 31 d.
Norėdami supainioti problemą, IRS sako, kad mokestiniai metai yra "12 mėnesių iš eilės, kurie baigiasi bet kurio mėnesio paskutine diena, išskyrus gruodžio 31 d." IRS išskiria "fiskalinius metus" iš "mokestinių metų", nurodydama, kad mokestiniai metai gali būti finansiniai metai arba kalendoriniai metai.
Koks skirtumas tarp fiskalinių metų ir mokestinių metų?
Mokestiniai metai yra metų paskyrimas, kurį IRS naudoja mokesčių tikslais. IRS sako:
"Mokestiniai metai" yra metinis apskaitos laikotarpis apskaitos ir ataskaitų pajamų bei sąnaudų apskaitai.
Mokesčių metų tikslais IRS sako, kad galite naudoti bet kurį iš šių dvejų metų kaip verslo mokestinius metus:
- Kalendoriniai metai - nuo sausio 1 d. Iki gruodžio 31 d
- Jūsų įmonės fiskaliniai metai. Jei jūsų fiskaliniai metai baigiasi gruodžio 31 d., Jūs iš tikrųjų naudojate kalendorinius metus kaip verslo mokestinius metus.
Pagalvokite apie tai taip:
- Jūsų verslo fiskaliniai metai yra vidiniai ; Jūsų finansinių metų pabaigoje jūs pranešate apie savo verslo finansinę padėtį savo akcininkams - ar tik sau.
- Jūsų verslo mokestiniai metai yra išoriniai ; Tai yra dvylikos mėnesių laikotarpis, per kurį jūs pranešate apie IRS mokesčių tikslais.
Jūsų verslo fiskaliniai metai yra beveik visada jūsų mokestiniai metai, tačiau jie neturi būti. Korporacija, turinti mokestinių metų kovo 31 d., Taip pat gali pateikti įmonių pelno mokesčio deklaraciją, galiojančią kovo 31 d.
Kodėl mano įmonės finansiniai metai yra svarbūs?
Tai priklauso nuo jūsų verslo rūšies. Jei turite sezoninį verslą , kurio pardavimai ir veikla yra didžiausi ir mažiausi, galite nuspręsti, kad jūsų verslo fiskaliniai metai būtų ketvirčio pabaigos po veiklos pabaigos. Tai leidžia lengviau pamatyti, kaip jūsų verslas įvykdė metus.
Pavyzdžiui, mažmeninės prekybos verslas, kuris visus savo pardavimus atlieka per atostogas, gali tekti baigti gruodžio 31 d.
Kaip naudojami mano įmonės fiskaliniai metai?
Jūsų fiskaliniai metai pirmiausia naudojami mokesčių tikslais. IRS turi specialų terminą, pavadintą "fiskaliniai mokesčių mokėtojai". Tai mokesčių mokėtojo failų tipai finansiniais metais, o ne kalendoriniais metais. Partnerystės, korporacijos ir S korporacijos gali turėti fiskalinius metus, kurie skiriasi nuo kalendorinių metų pabaigos.
Fiskalinių metų pabaigoje taip pat naudojamasi nustatymo datų ir terminų pratęsimo.
Ar turiu turėti konkrečių fiskalinių metų pagal įstatymą?
Jūsų verslui gali būti reikalingi bet kokie fiskaliniai metai, priklausomai nuo jūsų verslo tipo (žr. Toliau). Bet tai beveik neįmanoma finansinių metų NO, nes IRS paprašys jūsų šios datos.
IRS turi tam tikrų mokestinių metų reikalavimų. Verslas, apmokestinamas kaip individuali įmonė (kuris pateikia savo verslo pajamų mokesčio deklaraciją pagal C sąrašą ), turi naudoti gruodžio 31 d. Kaip verslo mokestinius metus. Kadangi vieno nario LLC yra apmokestinamos kaip individualios įmonės, jos taip pat turi naudoti gruodžio 31 d. Verslo fiskalinius metus.
Paprastai kiekvienas gali patvirtinti kalendorinius metus kaip savo mokestinius metus. Tačiau, jei taikomas bet kuris iš toliau nurodytų dalykų, turite patvirtinti kalendorinius metus:
Jūs neturite knygų ar įrašų;
Jūs neturite metinio ataskaitinio laikotarpio;
Jūsų dabartiniai mokestiniai metai nelaikomi finansiniais metais; arba
Jūs turite naudoti kalendorinius metus pagal Vidaus pajamų kodekso nuostatą arba Pajamų mokesčio nuostatus.
Kokia yra mano fiskalinių metų pabaigos data?
Fiskalinių metų pabaigos datos nustatomos pagal du kriterijus:
- Verslo tipas. Individuali įmonė arba įmonė, kuri yra apmokestinama kaip vienintelė įmonė (pvz., Vienos įmonės LLC ), turi naudoti gruodžio 31 d. Fiskalinius metus, kad atitiktų asmens mokestinių metų pabaigą.
- Verslo ciklas. Jei jūsų verslas neapmokestinamas kaip individuali įmonė, galite pasirinkti bet kurio ketvirčio pabaigą savo finansinių metų pabaigoje. Dauguma kompanijų, savo fiskalinių metų pabaigoje, savo pramonės ciklą pagrindžia, pasibaigus judriam laikotarpiui savo finansinių metų pabaigoje.
Įmonės, kurios didžiąją savo verslo dalį vasarą, gali pasirinkti rugsėjo 30 d. Pabaigą. Jei jūsų verslas daug dirba su JAV vyriausybe, galite pasirinkti rugsėjo 30 metų pabaigą, kad atitiktų federalinės vyriausybės metų pabaigą. Jei jūsų verslas daugiausiai parduoda per atostogas, galite pasirinkti gruodžio 31 d.
Kaip pakeisti įmonės finansinius metus?
Kadangi finansiniai metai yra vidinis dalykas, jūsų verslas gali keisti fiskalinius metus pagal jūsų įstatus, bet kokias partnerystės ar LLC susitarimus ar kitais būdais (pasikonsultuokite su savo teisiniu patarėju).
Ar turiu pranešti apie savo fiskalinius metus IRS?
Ne, bet jūs turite leisti IRS žinoti, kokius mokestinius metus naudojate. "IRS" sako: "Jei jūs neturite reikalingų mokestinių metų (pavyzdžiui, vieninteliai savininkai), jūs patvirtinote mokestinius metus pateikdami savo pirmąją pajamų mokesčio deklaraciją per tuos mokestinius metus".
Jei pakeisite savo mokestinius metus, turite pakeisti savo mokestinius metus. Jei norite pakeisti savo mokestinius metus, turite turėti IRS patvirtinimą. 1128 formos byla - prašymas priimti, keisti ar išsaugoti mokestinius metus .